建筑企业资金管理存在的问题及对策探讨

曾华

摘要：资金是企业正常运营的必备条件，是企业的命脉所在。有效地资金管理提高企业的资金配置效率，从而降低企业运营风险。鉴于此，本文最先论述资金管理的重要性，探讨管理过程存在的问题，进而提出建议以供参考。

关键词：建筑企业;资金管理;问题;对策

一、建筑企业加强资金管理的重要性

（一）降低企业的资金风险

资金管理能够有效的监督和监控资金的使用情况和运营情况，使得资金流动更加透明化，资金风险的发生概率会降低。在工程运营阶段，资金需求量会达到最高，没有大量的资金流会延长施工的期限。企业在长短期贷款前要严格把控资金需求量，合理配置资金使用量，避免出现短贷长用的情况，一方面加大企业成本，支出增加，提高资金风险的系数;另一方面企业信用受到影响，再次贷款的难度系数增加。资金作为企业运营的血液，一旦出现资金中断的情况会给企业带来不可估量的损失，企业难以维持和发展，严重者出现企业拖欠工资现象。强化资金的管理工作，企业严格把控资金的使用和管理，及时还清企业欠还的本息。

（二）提高企业的经济效益

资金管理是财务管理的重要内容，部门之间相互配合才能确保资金管理到位。各部门积极参与讨论和决策，资金的分配才能更合理。通常情况下，建筑企业的项目基本是同时运行，资金的优化配置更为关键。建筑企业的工程量大、周期长、资金需求量大，资金的使用更为频繁，依不同的项目分散资金，在源头上控制资金是非常重要的。国际市场和国内市场的竞争尤为激烈，自由裁量基金是企业获得竞争优势的关键因素，也是企业获取利润的途径。企业在行业中获取的优势更多，资金管理更全面和到位。建筑企业的管理活动主要是资金流和物资流，物资流管理的好坏直接解决资金使用率，实现建筑企业经济效率的最大化。建筑企业的资金管理不是单一的，需要各部门的联动作用，资金管理的水平才会进一步提高。建筑施工企业的资金管理工作具有随机性、库存性两大类型，依据资金管理的随机性，当企业随机性下限与资金余额互相触及，建筑企业就可以卖出更多的短期理财产品。[1]

二、建筑企业资金管理存在的问题

（一）企业财务资金管理制度的问题

一般来说，企业应根据变幻的市场环境来调整和更新财务制度，强化对财务人员的培训，提升财务部门的整体素质和素养，最终实现资金管理效率的最大化。

众所周知，建筑企業的经营主体一般为分公司或项目组，而分公司或项目组的内部结构和形式比较复杂，增加资金管理的难度，致使管理制度得不到项目部和财务部门的重视，资金管理的效果和效率不尽如意。另一方面，建筑企业的工程周期较长，中间环节繁多且复杂，涉及的人员较多，监管的力度不足，对资金的监控不到位，不能充分保障财务管理制度的实施。再有资金管理制度的不合理性，没有及时以不同项目设置不同的应对方案，就不能从根源上解决企业资金管理存在的问题。

（二）资金的融资渠道比较单一

我国现存的资金市场管理体制不够完善，再加上建筑企业本身的高杠杆，国家监管部门越来越重视融资行的资质和资格。绝大多数建筑企业通过债券和股票募集资金的可能性比较低，最终导致企业不得不选择银行贷款这一方式来融资。随着国家宏观调控政策和银根的收紧，银行贷款方式获取的资金越来越不能满足生产经营的需要。对外埠施工项目来说，项目组所需的资金是由其自身自行分配和支配，没有统一的统筹管理制度和体系，致使资金的流向不明，资金分散面广。

利用银行贷款维持企业正常的运行，是众多建筑企业无奈的选择，但随着宏观调控的深入与财政紧缩政策的实施，建筑企业获取银行融资的难度在加大，贷款资金额度也在降低。需要注意的是外埠施工项目，集团企业将资金直接交给项目部，项目部使用资金不再经过集团的层层审批，没有统筹和系统的管理体系导致资金的流动性差，不能充分提高资金的使用效率，最终导致外埠项目的成本过高。企业内外部原因的相互交错影响，建筑施工企业获取融资的方式单一，并且难度在进一步加大，导致经营性资金流动性差。

（三）企业项目分散，资金管理力度不足

建筑企业与其他企业区别最大的是工程项目比较分散。工程项目地的不聚集直接决定资金的分散度，这无疑增加企业内部资金管理的难度。但目前情况来看，部分项目管理人员对财务知识了解甚少，项目内部的财务人员缺乏，对整个项目的资金分配和流向不明确;另资金的安排容易受到领导主观因素影响，即一拍脑门就决策，考虑问题不全面，不利于资金链的合理性和完整性。更为重要的一点是，现阶段施工企业不能精准识别资金使用的全过程，导致资金流通处于无人监督的状况。在施工项目中，在材料的需求方面具有加大的差异，但是施工企业针对这一现象并没有进行合理化的财务预算，进而影响资金管理的顺利开展。[3]

三、加强建筑企业资金管理的具体对策

（一）规范完善的资金管理和监管制度

资金管理工作不是独立的，范围广，综合性强，专业性强，是一项极其重要的工作。为了规范化企业资金的管理，建筑企业应健全和完善资金管理方法，成立资金专门监管部门。另一方面，项目的管理人员要及时更新和转变管理理念，跟随时代发展来制定最新的资金管理规范，集中统筹分配资金的流向，确保每个项目的资金充足，并备有应急的准备金，提高资金的使用效率和价值，根本上提高企业的整体价值。资金的管理制度应立足于建筑企业的特性，进而设置更符合企业发展方向，成立专门的监督管理小组，实现对资金流向的全方位、无死角的跟踪，阶段性交叉审核分公司或子公司，及时发现子分公司潜在的问题和风险，降低财务资金的风险，确保会计信息的真实性和准确性。还应当建立严格规范的资金使用审批制度，从权限、流程和管控措施等各个方面，明确从企业法人到具体经办人在资金使用中各自的权限，资金使用的重大事项还应该执行集体联签制度。[4]

（二）拓宽施工企业的融资渠道

当前施工企业的融资渠道比较单一，大都依靠银行存款的方式，长期以往不利于企业的长期发展。因此建筑企业应加强自身的信贷管理，及时偿还应付利息，确保良好的信用，企业获取融资的可能性更大，更有助于加速企业内部的资金流通。其次，创新多元化的融资种类和方式。通常情况下，若施工企业提供建筑服务，完工后要支付相应的费用。企业的信用等级高的话，可选择将抵押这部分的应收账款一次获取更多的融资金额，企业内部流动资金会加大，有利于建筑企业更快更优质的提供服务。最后，建筑企业可寻求民间借贷，但民间借贷的利息成本较高，需要谨慎借贷和还款。同时还可向兄弟企业或自然人寻求投资，或变卖企业部分的股权获取资金，从而更好的缓解资金短缺。

（三）合理编制资金预算

建筑企业项目中标后，中标团队前期充分调研和调查项目，将人工成本、材料成本等合理的预算和规划，并写成详细资金使用计划，并考虑资金缺口的解决方式和方法，还需了解业主的资金支付条款，确保资金使用计划更为全面。企业的财务负责人和项目负责人应及时跟踪和记录项目的进度，及时清查闲置资金的数量和不同项目对资金的需求量，再根据项目的紧急程度，合理分配和使用资金，尤其是高峰时期，这对项目组人员和财务人员的能力提出挑战。全体人员都应参与到资金的预算制定当中，实现全员参与、全员管理、全员受益的计划。[5]预算应根据不同的项目类型、中标价格和工程时间对业主支付金额的时间大体的估算和预算，以此判别建筑企业内部资金流转。材料成本方面，建筑企业财务人员从材料、分包队、机械使用等方面合理估算材料成本，同时考虑市场上价格变动幅度、供应商数量等;管理成本方面，需要考虑项目组人员、工程周期、后勤保障等。建筑企业需要预算各方面的成本，并大体估算资金使用量和使用时间，考虑内部资金量，再考虑是否寻求外部融资。建筑企业还可借助年度考核，即将资源预算作为考核内容，提高全体人员对资金预算制度的重视，更好的遵从制度来工作。

参考文献：

[1]胡赟.当前税务审计中存在的问题及完善对策研究[J].时代金融，2015 （35）： 169+171.

[2]刘文革.国有建筑施工类企业资金短缺的成因分析和解决路径[J].会计师，2017 （15）.

[3]陈瑶.企业集团资金管理存在的问题及对策探析[J].經贸实践，2019 （2）.

[4]张扬.大企业专业化税务审计中的问题及对策探究[J].财经界（学术版），2018 （04）： 123-124.

[5]刘明亮.我国税务审计体系的相关问题研究[D].中国财政科学研究院，2017.

[6]赵鹏.烟草行业风险导向的税务审计流程探究[D].北京交通大学，2016.

[7]李巧兰.探讨强化税务审计工作的有效策略[J].商场现代化，2016 （14）： 208.

[8]刘珞.涉外税务审计中存在的问题及对策分析[J].财经界（学术版），2014 （01）： 260+262.