风险管理与内控管理在企业财务领域的结合及应用

刘清

一、风险管理与内控管理在财务领域结合应用存在的问题

（一）管理观念过于陈旧

伴随着我国社会经济的快速发展，企业管理者也要跟上社会发展的步伐，及时更新自身的管理理念，采用更加先进的管理方法。但是，我国大多数企业家的管理观念都过于传统保守，缺少足够风险管理意识与内容管理意识，更没有意识到这两项工作与企业财务管理之间的必然联系;还有一些企业家虽然意识到内控管理和风险管理对财务管理以及企业未来发展所产生的影响，但对于影响程度缺乏客观理性的认识，导致在实际工作中，缺少足够的重视程度，使得各项工作开展得不及时、不科学、不到位。这些问题的存在，在很大程度上降低了财务管理的最终成效，导致财务数据不全面、不精准、不可靠，无形当中阻碍了企业的健康发展，更加大了企业的经营风险。

（二）监督制度不够完善

不论是企业的内控管理还是风险管理，要想呈现出最佳的管理成效，都离不开企业监督部门职能作用的有效作用。只有监督部切实履行了自身的监督管理职责，才能从根本上降低企业的财务风险，并且使企业内控制度得到有效完善，从而企业步入健康发展之路。但是，目前有很多企业并没有设置监督管理部门，或者即使设置了该部门，也不具备应有的独立性，其工作人员并非常专业的监督管理人员，而是由其他工作岗位上的人员代为兼职。在这种情况下，其监督管理成效只能大打折扣，根本无法满足企业的发展需要，只能以财务工作的失误率和财务风险的增加作代价。

（三）信息化管理水平低

要想在企业财务管理中，实现内控管理与风险管理的结合应用，就必须建立起现代化的企业管理模式，在财务管理工作中融入信息技术，实现信息化管理。但是，目前企业很多企业在实施内控管理和风险管理的过程中，并没能意识到信息化管理的重要性，依然采用传统的管理方式，导致企业内控管理和风险管理无法为企业财务管理工作提供应有的支持，甚至与更新完善之后财务管理制度之间存在很强的不适应性，对企业的健康发展构成不利影响。同时，有一些企业管理者受到自身知识层次和管理理念的限制，在引进信息化技术方面经验不足，无法及时发现财管理工作中存在的问题与不足，极有可能将企业置于巨大的财务风險之中。

二、风险管理与内控管理在财务领域结合应用的措施研究

（一）营造良好环境

要想实现企业内控管理和风险管理在财务领域中的结合应用，企业必须采取有效措施为其营造一个良好的运行环境，为二者在财务领域中的结合应用提供必要条件。例如企业做好内部宣传工作，让包括企业高层管理者、中层管理人员及全体基层员工都认识内控管理与风险管理的重要性与必要性。例如企业通过加强内部控制管理，可以使企业财务管理工作秩序及工作内容得到有效规范，为企业财务管理制度的不断完善做好铺垫，确保后续财务管理工作的有效开展，同时保证责任分工的科学合理性;通过加强风险管理，当企业在遇到财务风险时，一方面可以帮助管理人员及时发觉风险的来临，从而针对该风险进行提前防范，降低企业的经济损失。所以说，只有在企业内部全体人员意识到风险管理和内控管理的重要性，才能实现二者的相互融合，共同作用于企业财务管理工作，促进相关工作的高效开展。

（二）运行考评机制

首先，企业要确保内部控制管理部门和风险管理部门具备应有的独立性，并且结合实际工作需要，合理设置相应的工作岗位。与此同时，不但要给各个岗位配备专职工作人员，还要确保全体工作人员的专业化程度及岗位技能水平过关，为风险管理工作和内容管理工作的高效运转提供基本保障;其次，在实际工作中，各部门为了提高自身的工作效率和管理成效，要结合本部门的实际情况推出相应的绩效考评措施，对各岗位人员的工作业绩、工作态度、责任意识和岗位技能水平进行综合评估，并且将评估结果与个人收入相挂钩，或者采用末尾淘汰的方式，激发出全体工作人员的工作积极性、主动性以及个人潜能，使他们以更加饱满的热情投入以本职工作当中，以引来增强企业对风险的防范能力以及内部管控能力。

（三）发挥监督作用

企业要想让内控管理和风险管理在企业的财务管理中发挥出积极作用，就必须设置监督管理部门，针对整个财务管理工作加大监管力度。否则，财务管理工作就很容易出现问题。企业还要确保监督部门的完整性和独立性，安排专职人员负责对财务管理工作进行监督，以此来增加企业抵御风险的能力，减少不必要的经济损失;另外，还要根据企业发展的实际情况，对整个内控过程以及相关结果进行监督，一旦发现问题要及时进行整改，确保企业内控制度和企业财务管理制度的全面落实。

（四）重视人才培养

当前社会，人才是第一生产力。不论是企业内控管理工作、风险管理工作还是与之相关的监督管理工作，都离不开高水平、高素质的专业人才所付出巨大努力。就需要企业对人才培养工作加大重视程度，结合企业的实际情况制定出人才培养计划，为各项工作的高效运转提供充足的人才储备。同时，还要面向现有人才开展继续教育，提高他们的岗位技能水平，使他们具备较强的创新意识和学习能力，对市场发展动态与企业发展实际情况具备足够的洞察力与敏感性。只有这样，才能确保各项工作的及时开展。

（五）加强信息沟通

在市场经济环境下，企业的经营与发展要及时更新思想理念，不断改进和优化企业风险管理措施和内控制度，对可预知的风险加大防范能力，为企业的健康发展创造有利条件。这就需要各部门之间加强信息沟通，实现协同配合。可利用现代化的信息技术，在企业内搭建起一个信息交流平台，企业管理人员可以通过这一平台，随时了解各项工作的进展情况和企业的发展现状，并且及时掌握市场行情和发展动态，从而为企业的风险管理、内控管理以及财务管理提供科学可靠、及时有效的信息。

三、结语

针对于企业财务管理工作而言，内控管理和风险管理是两大支柱，如果能够实现二者的相结合，必然可以有效促进企业财务管理水平的提升，使企业的财务管理行为变得越来规范化、合理化。但是，要想实现这一目标，企业必须使内控管理和风险管理工作中存在的问题进行得到合理解决，为企业优化财务管理工作开创一个良好的运行环境。

（作者单位：山西宏厦第一建设有限责任公司）