加强企业内控合规文化建设的策略

摘 要：企业内控合规文化建设工作对塑造良好的内控合规氛围，提升工作人员的工作效率和质量等发挥着至关重要的作用。基于此，本文在对企业内控合规文化的建设做出详细的分析和论述后采用了多项策略后，规范了运营阶段的各项操作，调动了员工的工作积极性，为促进企業的长久发展提供了基础保障。

关键词：内控;合规文化;建设策略

企业在开展各项业务和运营阶段都需要在合规的范围之内，才能提升自身的经营管理水平。但是企业在发展过程中，受到操作不规范、制度执行度较低等原因，使得企业内控管理水平较差，企业存在较大的风险，阻碍了企业的长久、稳定发展。因此，为了能够提高企业的内控水平，则需要在企业的发展过程中采用合规的经营理念和风险防范的措施，并将合规的理念渗透到企业的运营管理中，才能保障经营管理的每一个细节都能够合规，从而形成特色的企业内控合规文化，提升内控合规的守法意识，才能保障各项管理工作的顺利开展。

一、企业合规文化建设的现状分析

（一）企业人员合规文化意识较为淡薄

企业在运营过程中并没有建立起对合规风险管理的认知，特别是合规文化对企业的重要性认知较为薄弱。很多企业内控管理水平较低，在运营过程中过度依赖人与人之间的信任，没有建立可执行的制度;在考核的过程中很容易凭印象凭感觉，没有可以依赖的考核标准。一些管理人员对已制定的准则并没有重视，长此以往下属的工作人员在操作过程中也就没有根据相关的准则进行操作，出现各种违法乱纪的现象。一些员工的合规意识较差，对于相关的制度和工作流程、各运营阶段所产生的业务风险等了解的不够透彻，造成执行力度较差等问题。另外，一些员工由于没有对合规风险的管理意识予以了解，使得各职能部门对应履行的职责出现相互的推脱现象，甚至出现放任不管的情况出现。同时，也存在一些企业并没有将合规文化与企业的发展相互联系起来，认为合规无法实现创新，特别是认为合规理念过于陈旧，从而无法通过合规促进企业的发展。

（二）合规文化的作用还有待提高

企业在内控合规过程中都规定员工不能做什么、或者具体怎么做、应该怎么做。在监督和检查的过程中大多采用奖惩的做法，对于一些做的好的员工，给予奖励，对于一些做的不好的员工给予惩罚，而这并不是解决问题的最有效的方法。引起这些问题的主要原因就是在日常的经营管理中，没有注重违规的原因分析，简单的怪责操作员工。对员工的思想，也没有相应的开展各项思想教育工作。例如：员工日常的操作环节中，如果出现操作错误的现象，应该先与相关的员工了解操作时的具体情况，和员工一起分析出现错误的原因。如此，能让员工更能明白在业务操作环节中应该注意什么，从而引导员工学习更多可行的做法。其不仅能够尊重员工的意见，还能够对开展合规文化的培训提供保障。另外，企业在开展业务的过程中并没有对相关内控制度持续的培训与宣导，也缺乏对内控制度执行情况的监督与检查，从而使得合规的文化并没有在企业运营中发挥作用。

（三）内部控制体系有待完善

目前，有些企业的合规风险管理体系存在较多的漏洞，特别是其严密性和系统性较差，使得所制定的合规风险管理制度并不完善。

另外，一些内部控制制度体系只是简单的模仿其他同企业，并没有根据企业的实际情况制定具体的合规管理制度，使得内部控制制度模糊化的现象，在具体工作中缺乏可执行性。在实际的业务管理过程中，企业管理大多因为自身的利益和发展，并没有严格制定内控管理体系，在加上一些领导出现了随意性和粗放型风险管理方法，其对于提高合规风险管理质量产生了诸多不良的影响。由此，内部控制管理内容的缺失、各部门内控信息交流不畅、执行能力较低等问题使得内控制度体系还有待完善。

二、企业合规文化建设的路径和建议分析

（一）加强企业合规文化学习培训工作

合规文化建设已经成为调动员工工作积极性，提高内部控制管理工作的关键。而加强合规文化的学习和培训工作已经成为合规文化建设首要任务。

首先，加强对员工思想道德教育和职业道德教育的培训工作。合规文化建设的目的之一就是能够提高员工的思想道德和素养，让更多的员工讲信用、守规则，并在凝聚员工向心力的同时能够减少徇私舞弊、相互推诿的现象。通过对全员进行合规文化培训的方法，可以强化员工的职业操守和合规的意识。同时，合规文化的培训需要持续的进行，可以采取定期或不定期的方式，可以采用制度培训和案例宣导结合的方式。

其次，加强各部门的合规文化建设。在建设的过程中需要做到人人有责，让合规文化深入到人心。在各岗位职责和具体的操作环节中，需要将合规文化具体的落实到实务中，让员工意识到合规制度并不遥远，合规就从身边做起。从而让合规文化渗透到工作当中去，对提升员工的工作积极性和构建人人有责的思想具有重要的保障。

最后，提升管理人员的合规意识，并通过管理层以身作则，发挥榜样的力量，严格遵守相关的规章制度，以激发所有员工的工作积极性，从而为建设合规文化做出共同的努力。

（二）构建更加完善的合规责任机制，以培育合规文化氛围

首先，需要完善企业的合规制度。企业需要对内控合规的现状进行评价，重点在评估合规制度的能否与企业的实际情况相匹配，是否可具体落地执行。并且在出现违规事件后最好原因分析，促进合规制度创新与企业经营的融合。

其次，完善企业内部的绩效考核机制。企业需要定期或不定期对内控合规制度进行监督检查，把合规制度的执行纳入绩效考核机制中。例如：在对领导干部进行考核和评价时，其合规风险的管理能力与考核的效果直接挂钩，与上升的空间等有着直接的关联，并通过绩效考核引导各级管理人员能够与合规文化的建设相联系，从而在一定程度上降低企业的风险。

最后，建立严格的责任追究机制。一旦出现违规问题或者隐瞒违规的问题，给企业带来较大的经济损失的，在制度层面要明确追究机制，责任落实的具体操作职位和管理职位，明确具体的责任内容，从而使得具体的责任可以落实。同时，还要构建更加完善的奖励机制，对合规工作落实到位的人员给予鼓励，从而在一定程度上调动员工的工作积极性，让合规文化深入到员工的内心中，保障每位员工在运营阶段，能够提高自身的合规风险和采取防范措施。

（三）内控合规文化建设与企业举办的各项活动进行相互的融合

企业通过举办各项活动例如：文娱活动和培训活动等，从而为构建内控合规文化氛围提供重要的保障。同时，从内控合规文化建设与各项活动相互融合之后，企业根据互联网技术，例如：网站、微博、微信等对内控合规制度进行有效的宣传，从而让更多的企业人员了解到内控合规制度所发挥着的重要作用。另外，还可以在培训体系中融入内控合规文化，从而使得人们提高对内控合规文化的认识和理解。同时，还可以在内部举行内控合规文化的考试，其既能对内控合规文化的学习成效进行检验，还能够通过合规文化建设与文娱互动相互融合后，组织工作人员开展内控合规文化的宣传工作。例如：通过讲座、讨论和辩论等活动，完善内控合规文化的建设工作，使得建设工作与企业的工作人员的日常活动能够相互的制约。

（四）规范日常的操作，从而使得内控合规管理能够更加有效

首先，将内控合规文化理念融入到日常的业务管理中和经营过程中，使得员工对内部合规文化有初步的认知，从而执行员工的日常行为。因此，规范员工的岗位职责和日常的操作，对重点的风险进行把控和管理，对提升员工的合规意识，树立合规文化理念等具有重要作用。因此，企业在运营的过程中，需要采用创新的管理模式，对日常的操作流程和规章制度进行完善和调整，特别是人员交接、销售环节、办理业务等方面进行重点的防范，从而确保各节点都能够在控制的范围内。

其次，还需要对各节点工作开展有效的控制和管理，从而在明确关键岗位的职责，传递各项信息等进行有效的把控后，以对各环节所发生的内控风险进行严格的把控，保障各项风险动态都能得到有效的控制。

最后，在对各项业务所产生风险进行预测后，通过提升自身的解决能力，降低自身违规操作风险的发生。

三、总结

企业想要建立更加长久的合规文化建设机制，需要加强自身的合规文化管理，在对内控执行进行强化后，为企业创建一种更加民主的合规平台和内部控制的环境。其不仅提高企业内部人员的职业道德修养，还能够在明确企业人员的岗位职责后，让企业人员养成良好的操作和工作习惯，从而提升业务办理能力，促进企业的长久发展。

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作者简介：

谢旭颖（1983.3～ ），女，汉族，广东开平人，学士，研究方向：经济法学。