新会计准则下企业税务管理筹划

薛继红

摘 要：近几年来，在社会不断进步的背景下，税务方面的管理体系也在逐步完善。而企业管理的重心，也正在向税务管理筹划工作方面转移。在这种情况中，企业只有具备契合的会计准则，并且及时调整自身的管理模式，才能够得到好的发展。而在新会计准则实施的背景下，也对企业的税务管理筹划工作带来了很大的影响，企业也开始在发展过程中面临更多的机遇和挑战。在本文中，就针对这方面的内容进行了相应的分析。

关键词：新会计准则;企业税务;管理筹划

在社会发展、经济进步的背景下，市场中的企业之间也开始面临着更加激烈的竞争。在这样的情况下，企业若是为了实现更好的发展和更多的效益，有必要进行全面的规划，税务管理规划是其中最重要的。对于企业而言，做好税务管理筹划工作，不仅可以降低企业的税务成本、规范税收行为，也可以改善企业的经营模式，从而提高企业的效率。但是，在新会计准则的背景下，企业的税务管理筹划却又将面临新的要求。

一、新会计准则在实施过程中所产生的影响

（一）有利影响

1.能够降低成本核算的风险

在新会计准则中，债务重组的新规定，可以有效地降低成本核算的风险。与此同时，在新会计准则下，纳税流程也在不断调整和精简，而这，不仅可以缩短纳税周期，也可以帮助企业很好地规避税务风险。相比旧的会计准则，新会计准则的其目标已经改变，即“企业应向财务报告使用者提供更多有关企業财务状况、经营成果和现金流量的信息，以满足使用者的需求，帮助使用者更快更好地做出决策”，而不是满足国家宏观经济需要中的旧会计准则中的旧会计目标。

2.企业的税负压力减小

在新会计准则中，无形资产有了新的定义。并且，在无形资产所包含的费用中，也被细化为两部分，其一为研究支出，其二为开发支出。这种费用细化的处理方式，对于企业日常费用的摊销来说具有很大的优势，可以减少企业的税负压力。新会计准则对会计要素已经大幅度调整。对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等六个基本要素进行了新的定义。同时，吸收了符合我国国情的国际会计准则的内容，引入了“利得”和“损失”的概念，使我国的新会计准则得以实施，它更接近国际会计准则。

3.增加了税务筹划的空间

新会计准则对旧的会计准则进行了进一步的补充和完善，借贷成本有新的规定。与原会计准则相比，新会计准则的资本化范围更广。而且，还明确指出了可被授予资本化的款项不仅仅只是专项借款，也可以是一般借款。在这一规定下，企业的税收筹划空间更大，赋税压力也会变小。

（二）不利影响

在新会计准则的实施中，企业的税务管理筹划不仅面临着新的机遇，也面临着很多全新的风险。比方说，新会计准则中增加了一些超前税务，但是目前所实施的税法和相关的法律制度之间却不够统一。因此，企业在进行税收管理筹划时，在税收任务、税收时间和税收规则也面临着越来越大的不确定性，增加了企业的税收风险。

二、新会计准则下加强税收管理规划的措施

（一）加强税收管理提高企业税收管理意识的措施

在现代社会，企业若是想要更好地开展税务管理工作，那么就必须要提高自身的税务管理意识，并且加大对这一工作的投入力度。而且，在实际情况中，还需要提高税务管理人员的风险防范意识，促使税务管理人员能够在每一个工作环节规避税务风险，进而在最大的程度上去实现税务管理的收益。

1.重视成本效益分析

从本质上来说，重视企业的成本分析工作并切实地完成，是实现企业价值的重要举措。在这一方面，主要包含着以下三点内容：其一，充分地完成成本效益分析工作，确保企业的税务管理成本能够控制在实际收益之下。其二，企业需要根据自身的实际情况和新会计准则的要求来选择最好的税务管理方案，从而有效地减少税负压力，促使企业可以更好地达成战略目标。其三，调动内部员工的积极性，发动企业内部员工都能够参与到税务管理中来，使得员工都能够参与到方案在协商决策过程中，这样我们可以更好地促进企业的发展。

2.与税务机关保持良好沟通

企业要与税务机关保持良好的沟通，首先要树立良好的企业形象，积极与税务机关保持联系，然后逐步获得税务机关的信任和认可。同时，企业内部税务管理人员也可以主动咨询税务部门，及时了解新会计准则的相关信息，为税务管理的有效发展打下良好的基础。另外，企业还应该加大内部的监管，并且不断完善相关的奖惩机制，提高员工工作的积极性，促使他们可以认真地完成自己的工作。

（二）加强税收筹划的措施

1.增值税合理规划

一般来说，增值税机构应进行合理的税收筹划，是可以降低企业的税负压力的。其中，主要可以采用以下几种方式：其一，合理地改变产品的储存方式或者是运输方式，其二是根据实际情况来采用不同的结算方式，其三是创新购货方式。这些，都可以有效地减轻企业的税收负担。

2.企业所得税的合理规划

在所得税筹划方面，企业可以改变销售结算或存货计价的方式。这样做的目的，其实就是为了在合法的基础上来帮助企业降低税务风险，从而促使企业可以得到更好的发展。

结束语：

总之，新会计准则给企业的税收管理和筹划带来了新的机遇，也给企业带来了新的要求和压力。因此，相关人员必须及时掌握新会计准则对企业税收管理和筹划的新要求，认真研究企业的实际经营情况以及战略目标，把握其税收管理和筹划空间，增强员工的责任感和使命感，不断提出切实可行的税收管理和税收筹划措施，以减轻企业在法定范围内的税收压力，提高利用率。这样企业资金到位，可以获得更多的经济效益和社会效益。

参考文献：

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