内部审计在金融企业风险管理中的作用研究

孙霞

摘要：本篇文章首先对内部审计在金融企业风险管理中的作用进行阐述，从内部审计工作不独立、内部审计内容繁琐、审计方式不规范三个方面，对导致金融企业内部审计风险出现的主要因素进行解析，并以此为依据，提出基于内部审计下加强金融企业风险管理的优化对策。

关键词：内部审计;金融企业;风险管理;作用

随着改革开放不断深入，我国社会经济体系出现了全面改革，金融体系改革也在如火如荼进行，金融企业业务范畴逐渐扩充，国际化水平得到了提升，与之对应的运营管理难度增大。内部审计作为金融企业内部管理的核心内容，通过核查和评估，能够给金融企业内部控制管理提供保证。在内部审计过程中，将会面临一定风险，在此情况下，需要得到领导层级的高度关注，并结合实际情况，采取对应的防范对策，将内部审计作用充分发挥，防止不必要风险，降低对金融企业的影响和损失。

一、内部审计在金融企业风险管理中的作用

从内部审计角度来说，作为金融企业在开展各项业务时，对内部业务或者工作实施的一项审计工作。采用这种方式，对企业法律体系、工作标准加以验证，保障金融企业各项活动实施都具有一定的法律性和经济性。金融企业在运营发展过程中，通过加强内部审计，能够有效确保获取的各项数据真实性，并且在内部传递过程中不会出现信息丢失现象。要想保障企业稳定发展，管理人员应该根据市场发展需求及实际状况，科学设定发展规划，在设定发展规划时，核心内容在于数据来源的精准性，只有这样，才能设定迎合企业发展需求的决策。由此可见，内部审计在金融企业运营发展中发挥着重要作用，通过加强内部审计，能够有效保证内部信息的真实性，防止信息丢失，保证企业运营决策精准合理，让企业朝着理想方向发展的同时，达到规避风险的目的。

二、导致金融企业内部审计风险出现的主要因素

（一）内部审计工作不独立

现阶段，我国大部分金融企业通常将内部审计部门直接审定在各个分行或者总行中，受到总行企业的直接管理。针对内部审计工作人员而言，不管是在升值空间上，还是在工薪分配上，都要由总行领导层级设定统一的考核标准，各个分行管理人员直接管理内部审计部门及工作人员。在这种情况下，使得金融企业内部审计部门缺少独立性，长时间受到上级部门的干涉，无法将内部审计部门自身作用充分发挥，影响风险预警功能，引发一系列审计风险。

（二）内部审计内容繁琐

在当前农村经济水平不断提升的环境下，带动了我国社会经济水平的提高。随着市场经济体系的不断延伸，我国金融企业规模得到了大规模的扩充，企业各项财务报表、会计报表及相关业务逐渐繁琐。而内部审计的职责就是及时找出企业运营过程中存在的各种风险，并且向管理层级提出对应的处理对策，从而保证金融企业健康发展。因此，内部审计工作中一般包含了企业各项内容，例如企业出现的市场风险、操作风险、信用风险等。在金融企业运营管理过程中，将会产生各种风险，并且每种风险的出现都要经过金融企业审计工作人员的科学管理。所以，内部审计内容逐渐繁琐。在审计内容不断繁琐的情况下，導致金融企业内部审计部门不能快速的迎合企业发展需求，实现审计方式的优化，从而加剧企业风险出现。

（三）审计方式不规范

当前，金融市场已经出现了诸多信息，面对海量的数据信息，我国金融企业内部审计部门缺少科学整合，使得在开展内部审计工作过程中，呈现出工作效率低、成本投放多等现象，在短时间内频频出现。当前社会主要以网络社会为主，金融企业将会面临诸多网络业务，例如网上交易、代收代缴等，这些新兴业务的产生，需要金融企业内部审计工作重新风险评估。如果一味的采用传统审计工作方式，无法做到与时俱进，将不能满足当前金融企业风险管理需求，从而影响最终的风险管理效果。

三、基于内部审计下加强金融企业风险管理的优化对策

（一）完善相关体系

我国银监会在2007年就已经发表了《商业银行内部控制指引》，随着时间的发展，又根据国际内部审计师协会发表的《内部审计实务标准》和与内部审计相关的各种标准，结合我国基本国情情况，设定了一系列内部审计相关体系，从而引导我国金融企业更好的落实内部审计工作，让内部审计真正实现有章可循、有据可依。在这种情况下，我国金融企业在开展内部审计工作的过程中，严格根据国家相关标准引导，根据实践建立一套规范的内部审计流程及风险管理体系，以此在实现各种风险规避的同时，还能引导金融企业风险管理水平的提升。此外，针对内部审计的领导人员，应该及时对内部审计部门工作情况进行核查，保证内部审计行为的规范性，确保内部审计工作有序实施。

（二）保证审计工作独立

我国相关部门在结合金融企业内部审计情况，颁布了一系列有关金融企业改革试点方案对策，这也预示着我国金融企业逐渐应用法人治理框架。在实际开展管理工作时，需要全面整合和修改股东、理事会及监事会等各个部门权责及担具的义务，形成各个机构相互引导和支持的框架。保证金融企业设定独立的内部审计部门，可以确保其他部门不能对内部审计部门工作进行干预，有效提高内部审计工作的独立性和权威性，减少金融企业内部审计风险出现。内部审计工作不但需要内部审计部门做到独立，同时也需要内部审计人员具备一定的独立性。内部审计工作人员只有对自身职责和义务有所了解，才能确保审计工作的独立，对各项审计事宜加以精准评判，提出一些具备较强独立性和专业性的审计建议。例如，金融企业审计工作人员在开展审计工作的过程中，严格根据规避体系来落实。

（三）优化审计方式

要想迎合时代发展需求，金融企业需要做好创新工作，在此过程中，需要金融企业结合自身实际情况，对现有的运营理念和框架进行修整。我国金融企业应该定期组织学习现代化审计工作方式，提升审计工作水平，扩充内部审计范畴，进而更好的迎合金融业务要求。当前作为一个网络化社会，审计方式的提升需要得到网络化技术的支持，审计工作人员不但要掌握充足专业知识，还要对计算机操作有所了解。通过采用计算机技术分析和评估各种金融数据，以此实现对风险的把控，对金融活动进行监管和核查，及时找出不足并处理，降低风险出现，确保内部审计工作有序开展。

（四）提升人员素养

为了全面提升金融企业内部审计工作水平，就要组建一支高能力、高素养的审计工作团队。金融企业通过提供优质薪酬条件，吸引更多的专业人才参与其中，只有这样，才能具备一支稳健、专业团队给金融企业审计工作提供引导。并且，针对金融企业规章体系来说，企业需要设定完善的内部审计工作职责，定期开展专业培训工作，实现奖罚分明。通过专业培训，提升内部审计工作人员的专业素养，给予内部审计工作顺利开展提供支持，在保证内部审计工作质量的同时，给金融企业内部审计发展提供充足的人才储备。

四、结束语

总而言之，金融企业内部审计工作作为风险管理的核心内容。金融企业当前对外环节不断增多的情况下，内部审计凸显的作用逐渐显著。即便当前部分金融企业在落实内部审计工作时，依旧存在一些不足，但是通过企业把更多精力和时间放置在内部审计工作上，优化内部审计方式，完善内部控制体系，加强对内部审计工作人员专业培训，扩充内部审计范畴，实现金融企业内部审计水平提升，在减少风险出现的基础上，引导金融企业长远发展。

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