贸易公司财务内控体系构建研究

王晨 闫玉

摘 要：在贸易公司内部构建系统完善的财务内控体系，对于提高贸易公司内部经营管理整体水平有着非常重要的意义。本文针对贸易公司财务内控体系构建，首先简要分析了财务内控体系对于贸易公司的重要作用，并分析了当前贸易公司财务内控体系构建面临的主要问题，最后就优化提升贸易公司财务内控管理整体水平，进行了详细论述。

关键词：贸易公司  财务内控  改进优化

对于贸易公司来说，财务内控体系对于公司的经营发展具有非常重要的作用，通过健全完善的财务内控体系，不仅可以对贸易公司会计信息的真实性可靠性进行有力保障，对于合理调控贸易公司的经营活动也有着非常重要的意义。但是现阶段一些贸易公司在财务内控方面还存在着不少的问题，尤其是财务内控流程、财务内控制度、财务预算控制等方面还存在着不少的问题。因此构建完善贸易公司财务内控体系，提高贸易公司财务内控整体水平，已经成为贸易公司经营管理的重要内容，这对于贸易公司的长远稳定发展也具有重要意义。

一、财务内控体系对贸易公司的重要作用

第一，财务内控体系可以有效确保贸易公司的会计信息质量，通过财务内部控制，能够从确保公司各项会计信息的真实性有效性完整性入手，促进提高财务会计信息质量，有效避免财务会计舞弊等问题的发生。

第二，财务内控体系可以有效确保贸易公司的资产安全，财务内部控制强化了对贸易供公司资产业务活动的有效监控，因而能够把企业资产损失的风险控制到最低，进而确保资产的安全完整。

第三，财务内控体系可以有效确保贸易供公司经营目标的顺利实现，健全完善的财务内控有利于企业内部各项资源信息之间的流动，同时确保各项经营活动符合法律法规要求，因而对于确保公司经营目标的顺利实现也具有重要意义。

第四，财务内控体系可以有效确保贸易公司战略目标的顺利实现，财务内控就是基于贸易公司的经营发展战略出发，对公司内部的资金、资产、信息与人员进行有效控制管理，并推动贸易公司战略目标的顺利实现。

二、当前贸易公司财务内部控制存在的主要问题分析

（一）贸易公司财务内部控制流程需要进一步优化

贸易公司与其他的企业有着较大的不同，尤其是在业务流程方面涉及到了贸易合同的商讨、贸易商品的备货报验、租赁活动、保险和议付等诸多环节，需要针对这些业务流程来建立更加完善的财务内控体系。但是不少贸易公司还没有针对这些业务流程完善财务内控制度，造成了财务内控体系无法对贸易流程的科学性和规范性进行有效控制。

（二）贸易公司财务内部控制制度和控制执行不力

不少贸易公司在财务内控体系方面存在的突出问题就是财务内部控制制度建设不够完备，没有在贸易公司内部建立系统科学的财务内部控制授权，也没有较好地执行不相容岗位职务分离等制度，造成了贸易公司的财务内部控制体系中存在着较多的薄弱环节，影响了财务内部控制的实际效果。

（三）贸易公司财务内控体系中审计监督不到位

内部审计对于增强财务内部控制的有效性具有非常重要的作用。现阶段，贸易公司财务内控体系审计监督不到位的问题较为突出，有的贸易公司内部审计监督部门缺位，采取以内部的财务稽核来替代审计监督的形式，一定程度上还存在着内部审计监督流于形式的问题，难以有效发现在贸易公司财务内部控制中存在的问题，影响了财务内部控制目标的顺利实现。

三、贸易公司财务内部控制体系构建运营优化研究

（一）建立完善贸易公司财务内部控制制度体系

重点在以下几方面建立完善相应的制度体系：首先，建立完善贸易公司财务内控管理体系中的授权管理制度和职务分离制度，重点对贸易公司内部的财务会计和业务决策有关的授权范围、审批程序、责任权限等进行细化明确，以确保各项业务工作在授权审批范围内执行。在岗位职务分离改进方面，重点是在贸易公司内部建立财务稽核岗位，对贸易公司内部的业务活动控制等进行监督检查，同时针对财务、采购、销售等涉及资金风险的流程建立完善不相容岗位职务分离制度。其次，应该强化贸易公司内部的应收账款管理，尤其是贸易公司作为资金流相对较大的企业，更应该强化应收账款管理，完善公司内部信用管理部门设置，建立完善客户资信管理制度、公司应收账款监控制度。此外，还应该结合贸易公司的实际情况，建立完善第三方代管存货控制制度，对有关的业务流程及制度等进行优化完善，为贸易公司财务内控管理奠定良好基础。

（二）改进优化贸易公司财务内控流程

构建科学系统的贸易公司财务内控体系，还应该注重对贸易公司财务内控流程的优化。首先，应该优化贸易公司的财务组织结构，在公司内部设置财务总经理，分别设置会计、资金管理、税务会计、管理会计等工作机构，并建立完善定期轮岗岗制度，确保财务会计管理工作规范有序进行。其次，应该根据贸易公司的经营特点建立完善存货管理信息系统，促进优化贸易公司存货结构的合理性，加快存货周转速度，提高贸易公司的经营运转效率。此外，还应该在贸易公司内部建立业务部门和财务部门相互配合、彼此牵制的内控流程体系，以业务流程为主，以资金流和物流信息为辅，强化对贸易公司财务内控流程的监控。

（三）在贸易公司财务内控体系构建中突出内部审计的作用

内部审计在贸易公司财务内控体系中具有非常重要的作用，在贸易公司财务内控体系构建中，应该根据贸易公司的实际情况，独立的设置贸易公司财务内部审计部门，增强内部审计工作的独立性，并健全财务内部审计制度体系，按照企业内部审计章程、内部审计工作规定、内部控制评价基本规范等，明确贸易公司财务内部审计的工作职能、程序、内容和要求等，对贸易公司的销售采购、资产管理、资金活动等进行内部控制评价，通过内部审计及时发现在财务内部控制中存在的问题，有针对性地改进完善，促进财务内部控制目标的实现。

（四）在财务内控体系中强化财务风险管控

财务风险管控也是财务内控的重要组成，应该根据贸易公司经营高风险的特点，建立完善财务风险预警体系，重点强化对贸易公司有关经营资料和财务数据的归集分析与处理反馈，对各项财务活动进行预警分析。同时，还应该坚持定性定量相结合的方式，对财务风险进行识别评估，对可能发生的财务风险进行有效控制，最大程度的避免财务风险问题的发生。

四、结束语

在贸易公司财务内控体系的构建运营方面，应该根据贸易公司经营发展的实际情况，改进完善贸易公司财务内控目标，調整优化财务内控方案和内控流程，完善风险管控与审计管理，进而充分发挥贸易公司财务内控体系的作用，促进贸易公司整体管理水平的不断提升。

参考文献：

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