基于风险控制的事业单位内控体系研究

林艳婷

摘 要：本篇文章首先对加强事业单位内部控制的意义进行概述，从意识问题、体系问题、管理问题三个方面入手，对事业单位内部控制存在的问题进行解析，并以此为依据，提出基于风险控制下事业单位内控体系的优化对策。

关键词：风险控制  事业单位  内部控制

从事业单位自身角度来说，财务管理和内部控制均是运营管理的核心内容，事业单位通过加强内部控制管理，能够有效的提升风险管理能力，提高单位整体管理水平，给事业单位今后发展保驾护航。

一、加强事业单位内部控制的意义

内部控制作为当前机构运营管理的重要方式，将其运用到机构日常管理活动中，能够有效减少管理问题出现，实现对各种风险的防范，在提升机构管理水平的同时，引导其稳定发展。内部控制主要指单位通过构建完善的内部控制体系，对单位内部组织部门加以科学调配，形成部门和部门之间、人员和人员之间相互制约和管理的方式。风险内部控制是单位内部控制的核心内容，财务部门作为事业单位内部重要部门，同时也是时常会发生风险的部门，内部控制体系的构建通过对财务日常活动的管理和规范，保证财务活动有序进行，便于单位日常管理，提升单位经济效益，给其健康发展奠定良好基础。

二、事业单位内部控制存在的问题

（一）意识问题

因为受到事业单位自身特性的影响，大部分事业单位均以不盈利机构为主，所以，在日常运营管理过程中，没有给予资金管理高度注重，不具备良好的风险意识。在这种情况下，使得事业单位在日常运营及资金应用过程中，应用效率遭到忽视，管理人员普遍认为根据国家相关标准进行资金管理，将不会发生风险。由于单位人员风险意识不高，没有对单位各项活动进行监管，没有采取对应的对策实现风险处理，使得单位在面临风险的情况下不能妥善处理，从而阻碍了事业单位今后发展。

（二）体系问题

从事业单位自身角度来说，即便事业单位已经设定了组织框架，但是因为内部控制执行时间不长，同时内部控制管理没有得到上级部门的关注，缺少专业人员进行引导，再加上内部控制体系的不全面，相关内部控制机制没有得到充分构建，单位在落实内部控制管理工作时没有依据，从而引发内控风险。一个完善的管理体系能够有效规范职工工作行为，职工在落实内部控制工作时也有所依据。然而，在事业单位中，因为上级部门对内部控制的注重力度不高，没有结合事业单位实际情况建立对应的体系，所以在开展内部控制工作时，缺少凭证，导致问题出现，影响最终的工作效率。

（三）管理问题

总体来说，事业单位设定的内部控制没有和风险管理充分融合，使得事业单位往往忽略运营管理活动中的内部管控。在实际中，事业单位在开展各项经济活动时，都会存在各种类型的风险因素，事业单位需要根据风险类型加以深入核查，从而设定对应的处理对策。然而，事业单位制定的内部控制体系没有和运营管理相结合，内部监管落实不到位，没有从全局入手进行控制管理，不能让内部控制体系渗透到各个环节，导致内控风险频频出现，给事业单位今后运营和发展带来直接影响。

二、基于风险控制下事业单位内控体系的优化对策

（一）提升人员风险意识

针对事业单位内部人员而言，应该具备一定的风险管理意识，明确风险管理在事业单位运营发展中起到的作用。在财务管理方面，财务人员需要清楚的认识到，事业单位即便没有核算支出和收益比例，不会面临亏损问题，但是在日常运营管理过程中，风险的出现将会给事业单位各项经济活动顺利开展造成影响，同时也会给事业单位带来一定经济损失。因此，事业单位领导人员应该充分发挥领导职责，给予内部控制工作高度注重，从各个环节入手，加强内部管理，减少风险出现，给事业单位稳定运营提供良好环境。以某事业单位为例，为了全面提升内部控制管理水平，防止内控风险的出现，该单位领导层级根據职工实际情况，有针对性制订了培训计划，并要求单位所有职工都参与其中，给予风险管理工作高度注重，提升自身专业水平和能力。并且，为了实现对人员掌握情况的了解，该单位也制订了对应的考核制度，根据培训内容，对职工学习情况进行考核，如果没有满足单位要求，需要职工继续接受培训。通过这种方式，不但能够强化职工风险意识，还能学习更多的专业知识和技能，科学制定防范和管理对策，不给风险出现留余地，提升事业单位整体运营水平。

（二）完善内部控制体系

因为内部控制体系是保证事业单位内部控制管理工作顺利进行的依据，更是整个内部控制工作的核心内容。所以，构建一套完善的内部控制管理体系，可以给事业单位运营发展保驾护航。以某事业单位为例，为了可以给内部控制管理工作的执行提供引导，该单位根据自身管理情况，在内部设定了专业的内部控制管理机构，并分配专业工作人员落实管理活动，赋予其对应管理权限，不会受到上级部门的干预，保证内部控制机构的独立性和权威性。并且，该单位该根据实际情况，对现有的管理体系进行了改革，并制订了一套和各个部门工作相契合的内部控制管理体系。在内部控制体系正确引导下，让内部控制管理工作顺利开展，并利用单位信息平台，加强内部宣传，提升对内部控制管理的注重力度。

（三）加强单位内部监督管理

事业单位需要在内部设定独立的内部审计机构，同时科学分配内部审计监管职责，要求其他部门全面参与到内部控制管理工作中，保证事业单位内部控制管理工作有序进行。并且，要想保证内控工作的顺利落实，事业单位还要构建完善的监管体系。在事业单位内部控制管理过程中，内部审计管理作为重要内容，起到了关键性作用。事业单位需要根据实际情况，保证设定的内部审计机构具备独立性和权威性，不会受到上级部门的影响，优化内部审计职责，强化审计监管，保证内部管理效率和质量。以某事业单位为例，该单位根据内部控制管理执行情况，科学设定内部审计体系，并做好内部控制执行核查工作，要求各个部门均参与监管活动中，及时找出存在问题并提出对应建议，辅助单位改善和优化对应的管理对策。并且，为了保证单位顺利运行，具备充足的资金支持，该单位还制订了资金管理对策，并严格按照管理要求，实现资金投放和应用管理，及时掌握单位资金动向，防止部门资金随意消耗，明确资金应用途径，科学管理，不给资金问题出现留余地。

三、结束语

总而言之，事业单位通过全面开展内部控制管理工作，可以有效提升事业单位内部控制风险管理水平。事业单位需要结合实际情况，根据不同的问题提出对应的优化对策，在树立良好风险意识的同时，还要构建完善的内控体系，加强内部监管，及时找出单位存在的问题并处理，在提升事业单位内部控制水平的同时，减少内控风险出现，保证事业单位能够顺利发展。

参考文献：

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