加强往来款项管理 提高风险管控能力

李琤

摘 要：债权债务管理是电网经营的一个重要方面，也是财务管理的基础工作。电力企业管理岗位轮换频繁，相关人员财务风险意识薄弱，往往不重视电力企业大量存在的往来账款的日常核算和管理，造成电力企业的债权债务关系长期无法理顺，严重影响会计信息的质量。电力企业的往来款项数量多、范围广，坏账的风险更大，电力企业往来款项在很大程度上影响着企业资产的安全性、完整性、合法性和資金的正常周转。因此，加强往来款项管理，提高债权债务管理水平，也就提升了企业风险管控的能力，降低了企业经营风险。本文首先阐述了强化往来款项管理对企业的重要意义，在此基础上深入剖析了目前往来款项管理过程中常见的问题，最后提出了加强往来款项管理的四方面可行措施，旨在提升电力企业往来款项管理水平，从财务管理的角度促进企业长远发展。

关键词：往来款项管理；债权债务管理；风险管控；经营风险；电力企业

1 强化往来款项管理的重要意义

随着财务管理精益化和集约化的要求不断提高，电力企业对往来款项的基础管理工作提出了更高的要求。往来款项管理是电力企业财务管理的重要基础工作之一，任务量大，涉及范围广，动态管理的要求很高，管理的状况直接影响企业的经济利益和资产质量，同时往来款项历年来都成为各项内外部检查的重点，企业往来款项的精细化管理程度在很大程度上决定了企业经营风险的防范水平。加强往来账款管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营环境，降低企业经营风险，具有十分重要的意义。

2往来款项管理过程中的常见问题

2.1重视程度不够

电力企业往来款项有着项目多、范围广的特点，又涉及对方单位业务经办人、业务往来管理专职、财务往来管理专职等多个人员，管理链条长，人员变动大，部分人员对往来清理工作停留在仅属于财务管理的概念上，并没有给予必要的重视，难以调动积极性，管理系统中也缺乏强制的控制和监督手段，导致往来清理只能靠多次催办来推进，清理效率不高。

2.2 信息不对称

实际工作中财务部门很难掌控业务部门的往来管理工作，业务经办人和业务往来管理专职、财务往来管理专职间存在信息不对称情况。同时，往来管理涉及多业务管理系统，如营销系统、物资系统、员工报销系统、财务系统等，各个系统间信息共享的壁垒也导致管理不顺畅。

2.3 信息化程度低

往来业务台账的信息化程度低，现有信息系统，对往来款项记录的要素主要满足了财务的核算要求，缺乏一些业务管理信息，需财务人员手工添加信息后才能形成较完整的往来款管理台账。目前往来款管理多靠人工进行数据统计，随着往来款项管理要求日渐提高，现有系统数据主要是核算信息，已完全跟不上报表及日常管理需求，每次从SAP中导出的原始数据还需要人为加以统计、分析，不仅耗费了大量精力，而且效率很低，对往来款管理工作造成了一定的限制。

3 加强往来款项管理的措施

3.1 强化款项管控，落实管理职责

成立由决策机构、归口管理部门及具体实施部门组成的组织机构。总经理办公会议作为往来款项管理的决策机构，负责对往来款项内部控制制度的建立健全、清理处置等重要事项进行决策；财务资产部作为往来款项的归口管理部门，负责往来款的归口管理，同时按往来款科目实行科目负责制，将往来款管理责任落实到具体岗位；各业务经办部门作为往来款项管理的具体实施部门，按照“业务归口、谁发生、谁负责”的原则，对本部门经办业务涉及的往来款项进行管理。各业务经办部门应落实专人与财务资产部联系往来管理工作，负责管理台账、资料归档，费用经办人员具体做好往来清理工作，杜绝职责不清、相互推脱等问题。

3.2 开展定期核对，加强账务清理

3.2.1 定期开展往来款项核对清理工作

财务部门要实时做好往来款项收付结算及清账，定期做好阶段性规划，按照账龄、内外部单位等有重点、分时间阶段制定清理目标，落实清理重点，按往来核算对象列出明细清单提供给业务经办部门核实反馈并组织清收，将往来款项清理任务分解落实到具体业务部门，大大增加了可实施性。同时积极配合业务经办部门的核对、催收工作，按时收集催收记录、询证函等书面材料并归档保管。最后通过企业内部绩效考核体系，将往来款清理工作完成情况纳入考核，确保切实有效压降往来款项。

3.2.2 加强重点往来款项清理

往来款项清理为一个数据体量大，清理流程时间长的工作，因此抓住工作重点，做到以点带面，示范引领十分关键，根据专业工作目标，明确以下工作重点方面：一是加强账龄三年及以上长期挂账往来款项的清理，财务部门归口管理岗位人员和业务经办部门应逐笔分析、核对、清理，对确实无法收回的款项按往来款项管理办法规定的流程核销，对确实无法支付的款项按规定流程结转收入，建立业务和财务的双向台账；二是全面核查一次性供应商（客户）挂账往来款项内容，逐条分析，。对确实无法取得供应商（客户）申请资料，或短时间内无法创建供应商（客户）主数据而需使用一次性供应商（客户）的，该供应商（客户）有关信息务必准确、详细，且挂账时间不得超过三个月；预计挂账时间将超过三个月的，务必提前按规定申请创建正式供应商（客户）；三是应付暂估款项由财务人员定期核查，严格控制账龄三个月及以上应付暂估款，及时通报相关部门暂估款情况；四是以清理工作为基础，对新增应收应付款项进行严格审核，确保不再产生新的长期挂账。

3.3 进行常态化自查，提升管理水平

制定往来自查清单，将往来自查重点项目和会计核算手册与内部通报内容等相融合，确定自查方向，定期进行往来科目的自查工作，并将问题截图发给相应责任会计及时进行处理反馈，确保账务处理正确，提高会计信息准确度。

3.4 借助信息化手段，提高管理效率

打破系统壁垒，从SAP系统、网上报销系统、经法系统等多系统前端着手，增加业务经办部门、业务经办人、业务履约时限、对方单位性质等管理字段，实现报表、管理统计数据和报告的一键导出，快速为相关决策分析提供依据和参考，也可以让业务部门及时掌握本部门往来款项情况。同时，通过网上报销系统设定往来款项到期前自动提醒和限制功能，及时催办业务人员加快往来清理，通过移动技术，实现对超账往来款进行预警的功能，推动企业财务部门和业务部门的协同街接，实现往来款项由静态管理转变为动态实时管理。

4结语

电力行业属于资金密集型、设备分散型、投资巨大的行业，作为国民经济的基础行业之一，在国家经济发展中扮演着极为重要的角色。而电力企业的往来款项在会计账目中占有很重要的地位，是核算电力企业与其他单位之间、电力企业与个人之间资金往来的会计账目以及企业内部与职工之间的款项往来。因此通过建立业财协同的债权债务管理机制，有效利用信息系统的支撑，落实往来款精细化管理，最终实现财务部门、业务部门、客户及供应商的共同协作，让往来款项保持在合理水平，降低企业经营风险有着重大意义。

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