试分析天然气企业内部控制及财务管理工作

马磊

摘要：企業内部控制是企业发展的基础，本文将通过企业内部治理结构、财务管理制度、实际业务控制等方面，利用相关的理论知识，浅析天然气企业内部控制及财务管理工作，并根据各方面的实际情况，提出一些建议。

关键词：天然气企业;内部控制;财务管理

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0183-02

在中国的经济迅猛发展之时，人们越来越重视可持续发展，从习总书记提出的“既要金山银山、也要绿水青山”，也可见环保的重要性。而天然气作为一种新型环保能源，在21世纪有着极大的发展潜能。但是在企业的运营中，存在着诸多问题，阻碍了天然气行业的进步，需要我们及时采取措施，在各个方面加强深化改革，完善和加强内部的管理控制制度，一方面让企业能更好更长久的发展;另一方面也是促进整个领域以及与天然气相关其他领域的发展。

一、天然气企业内部控制概述

企业内部控制，是企业在生产经营中一种必要的内在机制，有助于企业进行自我调节和自我约束，更重要的是控制规避企业运营过程中的风险，让企业能更长久地发展。企业的内部控制可分为内部会计控制和内部管理控制，而内部管理控制中的财务控制是企业内部控制的关键。天然气企业的内部财务控制包括诸多方面：企业的管理框架，即企业内部治理的结构，这对企业的顺利运营有着重大的影响;财务管理制度，其制定和设计是否规范，是否遵从国家相关的法律法规，更新的速度和执行的力度是否到位，这对企业的长久经营起关键作用;内部会计控制，其中包括对于会计组织的控制和对会计的核算、监督;内部业务控制，包括对成本、筹资、投资等货币资金方面的控制。

天然气企业规模较大，负责各种与天然气有关的业务，其中包括了天然气的探测生产、管道运输和销售等环节，因此在管理上通常会采用一体化的思路。但是由于天然气企业的生产、运营的环境的复杂性，企业的管理难度较高。并且，近年来科技发展迅速，随着技术水平的提高，生产的组织结构、工艺程序也愈加复杂，这对于企业的内部管理控制提出了更高的要求。从众多实际案例来看，若是企业内部管理薄弱，其带来的风险会影响到生产经营中的各个环节。因此，要重视企业的内部管理控制，特别是内部财务控制，通过管理控制监督协调好各个部门的工作，降低规避企业运营中的风险。

二、天然气企业内部管理存在问题

天然气企业内部管理对企业的发展至关重要，该领域的前辈们也在不断的钻研探讨适合自身企业发展的道路。但是目前国内的天然气企业还存在着许多问题，有待我们解决。

（一）企业内部财务管理工具和方法不合理

在实际的运营中，往往缺少有效合理的财务管理工具及方法。内部控制标准、关键业绩指标、财务预警等都是良好的内部财务控制工具，但是并没有得到企业内部管理人员的应用。在财务管理方法上，企业并没有采取风险控制、责任中心控制等合理有效的控制方法，反而采取人工被动的方法，不仅耗费大量的人力，而且财务管理控制的效果并不是特别好。正所谓“巧妇难为无米之炊”，不合理的财务管理工具和方法会加大企业内部控制的难度，效率的低下也意味着在这方面有一定人力、资源等方面不必要的浪费，对于企业发展有一定的消极影响。

（二）企业内部财务管理控制意识薄弱

天然气企业内部管理存在的问题很大一部分归咎于企业的不重视，对财务管理认识的不全面，认为企业内部的财务管理交由财务部或其相关部门负责，与其他的部门没多大联系。在这种认识之下，企业内部财务管理控制制度难以渗透到企业的各个部门，覆盖到各个业务领域以及各个生产操作环节，只能由财务部来践行财务管理制度，但是财务部难以取得其他部门的配合，这使得财务管理制度在实际执行之中难以发挥其应有的约束力和控制力。另外，一些企业对内部的财务管理制度执行力度不足，在一次次开会中不断强调财务管理制度的重要性仅仅是为了应付检查，在企业内部实际管理中“执法不严、有章不循”，内部财务管理制度仅仅是流于表面，又如何让它发挥原有的积极作用？

（三）企业内部财务管理制度不合理

制度的不合理是造成企业内部管理中各种问题的根本原因。一些天然气企业对财务管理的研究探讨不够深入，仅仅是照搬其他优秀天然气企业的运营模式，或者是仅进行了一些无关紧要的修改，对于自身企业的运营情况和发展方向认识不透彻;也有一些不太重视的企业干脆随意地设计内部财务管理制度。以上还只是在一小部分企业中存在的问题，更多的企业，则是难以根据市场的变化和企业发展的阶段对已有的制度进行革新。用固守单一的模式应对多变的环境是很难得到长久发展的，现在的市场可谓是瞬息万变，在不同的市场竞争环境中应采取不同的发展策略，而在企业进一步发展时也要对已有制度进行完善，用更灵活的方式提高企业内部财务管理制度有效性以及可操作性，发挥制度本身的存在价值。

三、完善天然气企业内部控制及财务管理措施

想要解决当下内部管理控制中的诸多问题，最主要的是改变人们对其的认知，要充分了解它的深刻意义以及重要性。只有企业上下绝大部分人参与内部管理控制制度的建设，才能发挥制度本身的作用，让企业更好地发展。

（一）提高成本控制的质量

过去大部分企业采取的策略是直接降低生产成本，但是在天然气探测、运送过程中又需要投入足够多的资金，简单降低成本带来的后果往往是降低产品质量、增加生产过程中的风险，这样反而本末倒置。正确的策略应是提高成本效率，从简单的成本控制转为有效的成本控制，提高成本控制的质量。对于每一个天然气企业而言，最重要的是抓住成本管理的重点，努力优化管理模式。根据天然气的管理方法，企业应积极优化开发模式，寻求更高效的办法，对开发中存在的问题进行较为全面的分析，通过联合管理模式推进生产开发模式的转型，力求让资源的利用率和开发输出量的最大化。一方面，在管理上降低成本;另一方面，在开发上提高效率。比如：人工费、材料费、电力费、管理维修费等，都是开发过程中成本管理的重点。要将预算的工作量和发配的价值量相结合，避免不必要的项目占用过多资金，造成资金的浪费。同时也要加强上级部门与下属单位的责任联系，通过联动考核等方式增加集体对于成本控制的重视程度，才能共同努力提高成本使用的效率。

（二）加强资金的集中管理

天然气企业内部财务管理控制是内部管理控制的核心，要避免出现资金使用以及内部人员套取现金等问题，就要加强对资金的集中管理，确保企业资金的安全。首先，天然气企业应建立起完善的资金管理控制制度，按照各业务的统一标准，对企业内的现金、银行账户及票据进行集中管理。其次，天然气企业可与合作银行签订资金管理相关协议，只有票据上有专门负责人的签名并且资金的使用符合规定范围，银行才会支付。如此，便可确保各项资金都是用于企业的开发经营，避免内部人员通过不法手段暗箱操作。而实施这种管理方法，必然会涉及到企业现金以及银行存款，要更好地进行管理，就需要对不同类型的业务进行一定的研究，然后给各级负责人分配相应的资金。通过这种分级作业的方式，使得资金的日常管理更便利、精准。此外，可以通过建立起一个收纳每日收入与支出的系统，更明确资金的去向，提高资金的流动性，在带来更多收益的同时更保障了资金的安全。

（三）健全各项业务流程

要建立更完善的财务管理系统，就需要健全各项业务的流程。天然气企业应注重对漏洞的管理，以“高效规范”为指导思想，用更严格、更详细的标准要求全体员工，确保企业内部的各种工作都能严格执行。基于制度本身的科学性、权威性、可操作性，要对企业内部的管理制度进行进一步的修改和完善，明确各项业务中内部财务管理的运作过程，并且要明确财务部与其他部门的责任，让财务部能够更好地进行监督与评价。此外，企业要加强对于资金预算、投资管理、采购管理等方面的管理与记录，做好内部控制和审批，将资金管理和预算管理相结合，根据财务系统分配金额，严格控制支出，特别是预算外的支出，若出现超支情况，则对相关部门进行进一步的审查。通过严格的业务管理流程来确保资金用于恰当支出，也更明确了责任的归属。

四、结语

天然气企业的内部管理控制是企业自身发展的重要因素之一，重视并加强内部管理控制有利于企业在发展运营中降低规避风险，进一步提高经济效益。因此，天然气企业应从自身实际出发，在企业内部管理、业务流程、财务控制、业务控制等方面认真钻研，尽可能完善企业的内部管理，特别是财务管理。通过科学的发展策略和合理的资金管理，不断加强自身内部财务管理控制系统，才能让天然气企业更好、更长久的发展，在未来的国内甚至是国际市场上抢占更多的份额，推动中国天然气企业的健康發展。