企业内部控制的风险管理机制分析

周建宁

摘要：随着经济全球化的不断发展，其发展趋势日益加强，我国的社会经济和市场经济也得以迅速发展，但同时，面临的挑战也越来越多，经济方面的挑战尤为突出。另外，市场经济的进一步发展的趋势下，各个行业之间以及各个企业之间的竞争也是越来越激烈，企业内部的经营和管理工作都迎来了新的挑战，同时，企业内部运行机制中出现的问题和风险也越来越多。因此，为了使企业能够更好的发展，能够在日益激烈的竞争环境中站稳脚跟，同时能够使企业的发展跟上社会主义现代化进程，企业自身需要不断完善内部控制的风险管理机制，增强内部的抗风险能力。笔者在本文将分析企业内部控制与风险管理的关系和企业内部控制风险管理机制的现状，进而探讨如何完善企业内部控制风险管理机制的措施。

关键词：企业内部;控制风险;风险管理机制;分析

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2019）018-0022-02

引言

随着经济全球化的不断深入，信息化时代已经到来，市场的竞争也越来越激烈，为了社会经济的稳定发展，我国要重视各大企业的发展方向和发展前景。另外，企业内部控制的风险管理机制对于一个企业的发展来说是极为重要的，但由于各方面的生产经营活动受到了很多因素的影响，在企业的发展过程中会出现一些不确定的风险，因此，企业需要从自身的内部控制开始，建立并完善企业内部控制的风险管理机制，做好对外部市场的风险识别和评估工作，进而为各项生产经营活动的顺利开展提供一份保障。

一、企业内部控制与风险管理及其关系

1.企业内部控制概述

通常情况下，企业内部控制指的是采用自我调整、评价等一系列有效的措施，做好整理资产、会计信息材料等工作，来确保企业内部数据信息的真实性和可靠性，进一步推动企业的经营方针政策的贯彻落实，这样可以增加企业活动的经济效益和社会效益。企业内部控制体系能够确保企业稳定发展和顺利的生产经营，进一步推动实现企业的可持续发展的目标，同时能够帮助企业提高自身在在市场经济中的影响力。

2.企业风险管理的概述

企业在日常的生产经营的过程中出现不确定的风险因素会影响到企业的正常发展，因此，企业需要对这些风险做出相应的管理工作，而风险管理就是相关工作任务通过合理科学的措施把各种风险因素带来的不良影响降到最低，尽可能的消除这些不良影响，进而高效实现企业内部整体战略目标。企业内部控制的风险管理工作首先是需要准确的识别风险，然后对出现的风险问题进行评估，进而采取有效措施来控制这些风险问题，最后，相关工作人员进一步采取先进的管理技术，用最低的成本來帮助企业获得最大的安全保障和经济效益。

目前，大部分企业并没有设置专业的风险管理部门，而是将风险管理工作作为一个辅助工作，无法及时、正确的识别、评估和控制外部的市场风险，所以，企业内部不安排专业的风险管理部门进行风险评析，就无法全面的评估企业即将面临的风险问题，进而降低了企业应对风险问题和解决风险问题的能力。另外，内部控制工作和风险管理工作是相辅相成的，在做好内部控制工作的同时，必须重视风险管理工作。随着市场经济的不断发展，社会经济和技术得以快速发展，进而推动了两者之间的相互融合。在经济全球一体化和市场迅速发展的背景下，企业内部控制就需要做好对企业生产经营全过程的监督工作。传统的风险管理机制已经无法满足不断发展的企业内在需求，这就需要企业的所有者对企业的经营者提出新的目标要求，在确保企业的资金安全的同时，有效的控制企业面临的机遇和风险问题，进而推动企业稳定长久的发展。总之，做好企业内部控制工作和风险管理工作对一个企业的发展是尤为重要的，而且是市场经济发展的必然趋势。

二、企业内部控制的风险管理工作的现状和存在的问题

1.企业管理层及员工的风险管理意识较弱

目前，多个国内外的企业相互融合，各个行业的市场竞争越来越激烈，企业面临的不确定的风险问题也越来越多，企业的潜在危机也逐渐增加。意识决定行为，因此，企业的管理者需要有较强的风险防范和管理意识，但在实际的发展过程中，大部分企业当前的内部控制中的风险管理工作主要集中在企业的财务风险中，企业管理层和相关工作人员不重视对其他不确定因素带来的风险的关注和防范，忽视了企业外部的风险因素，导致企业无法有效的评估财务风险之外的其他工作的风险问题。

2.企业内部控制的风险管理工作缺乏相应的监督检查制度

企业任何部门的每一项工作都需要有相对应的监督检查工作，部门需要制定相应规范的规章制度来管理和约束员工的工作，进而可以保证企业取得预期的经济效益和社会效益。因此，企业需要做好对内部的监督和管理的工作，这样有利于顺利的实施和执行企业管理机制，进一步使企业内部控制更好地适应外界的风险变化，同时能够为企业内部管理工作的顺利开展提供一份保障，而且能够提高企业适应外部发展环境的能力。虽然许多企业有建立符合自身发展的监管体制，但是在平时的工作中，其他部门并没有完全配合监管部门的工作，而且未形成一个良好的管理和约束的体系，因此，监管部门的职能就无法体现出来，这就导致企业内部出现的一些风险问题是由企业员工的人为因素造成的，即使能够做出控制工作，也是会出现脱节现象，甚至造成经济损失，影响到企业的正常发展。

3.企业内部控制的风险管理工作机制存在问题

随着社会的不断进步，市场经济也在快速的发展，各个行业内的竞争也越来越激烈，因此，大部分企业不仅要面临内部的工作压力和财务资金的风险，而且还要充分考虑到企业外部环境中不确定因素带来的风险。一个企业如果没有自己的专业的风险评估机制风险评估工作团队，在风险问题出现时，企业无法及时、有效的规避和转移这些风险问题，进而给企业带来经济上重大的打击。虽然目前我国大部分企业的发展形势良好，但是企业内部控制的风险管理机制的发展是存在问题和困难的，没有形成规范、科学的控制机制，缺乏专业的风控人员，导致无法提供良好的环境给控制风险管理机制的建设工作。

4.企业自身的经济结构不完整

目前我国大部分企业自身的资本容量和自有流动资金是比较少的，所以会出现无法满足企业发展的经济需求的现象，这就影响了建立和规划结构的工作，最终导致企业经济结构出现漏洞。其实许多企业都会为了企业的下一步发展而选择贷款的方法来解决企业的资金问题，虽然这种手段在一定程度上能够帮助企业减轻现阶段的经济压力，但是随着市场经济的不断发展和变化，企业无法正常获利，甚至会欠有更多的债务，给企业带来财务危机，进而导致企业破产倒闭。市场经济变化带来的经济风险对于一些企业来说是无法避免的，企业赖以生存的必要条件之一就是企业生产的产品，因此，笔者认为之所以会有这些经济风险的产生，是因为企业自身对产品在市场上的定位不够准确。部分企业在实际的生产经营过程中，没有根据社会的未来发展趋势来分析和预测自家产品的未来发展，更没有深入的去了解和分析市场的实际情况和现实要求，只是一味的安排生产，造成产品积压现象，给企业带来了潜在的经济危机。

5.企业自身的发展战略目标不明确

一个企业想要稳定长久的发展，制定合理的发展战略目标是非常重要的，有了明确的发展战略目标，企业才会根据目标制定相应的企业发展计划，然后做好企业活動安排。目前部分企业在开展投资工作时，只是进行简单的了解，甚至是凭感觉，选择比较火热的项目，这样就忽略了对潜在风险的考虑和认识，到后期是无法正常收益的，进而影响了企业自身的稳定发展。

三、完善和加强企业内部控制的风险管理机制的措施

1.加强企业工作人员的风险管理意识

意识决定行为，企业的发展需要企业管理者和各个部门工作人员都有高强度的风险防范意识和共同的努力，自身薄弱的风险防范意识能够给企业的发展带来重大的打击，因此，企业内部的管理者和工作人员都需要加强自己的风险意识，建立健全风险管理内部机制。为了顺应经济全球化的发展趋势，企业内部需要设立专业的风险评估部门和培养专业的风险评估人员，制定合理的防范和抵御风险的措施。另外，企业可以定期对风险评估工作的相关员工进行培训，提高他们的专业素质，确保他们能够在风险出现时，及时地作出回应并给出相应的解决措施，进而降低企业的经营风险。

2.加强企业内部控制的监督管理力度

企业内部的各个部门的每项工作都需要有相应的监督和管理工作，不同部门在行使相应的独立职权时，需要受到一定程度的监督和制约，这样能够防止企业内部部分员工滥用私权，谋取私利的现象，同时也能减少员工管理不到位的现象发生。每个部门需要定期优化自己内部的治理结构，完善部门内部的规章制度，进而提高自己部门的工作效率，能够帮助企业顺利地开展内部管理工作，同时也推动了企业的稳定、长久的发展。

3.建立健全企业风险评估机制

建立健全企业的风险评估机制能够推动企业的发展，为企业能够在经济全球化不断深入的今天立稳脚跟提供一份保障。企业员工需要提前识别和分析企业在发展过程中可能面临的各种风险，需要全面考虑企业取得的经济效益是否能够应对即将出现的风险问题，进而为企业的管理者和决策者的决策工作提供有力的依据。总的来说，识别风险是企业经营过程中的第一阶段，同时也为后期的安全、稳定的发展提供了最近本的保障。因此，企业需要根据自身的发展情况和经营目标，划分企业可能面临的风险问题，完善企业的风险评估机制，进而减少风险带来的经济损失。

4.完善企业内部员工的奖惩制度，公平公正的对待每一个员工

企业面临的风险问题可能会有人为因素导致的，但部分企业并没有比较明确的对失职员工的惩罚措施，这就造成了同样的风险再次出现的现象。因此，企业内部需要完善对员工的奖惩制度，严格的要求每一位员工，定期对员工进行绩效考核，考核不合格的员工需要接受相应的惩罚，使他们消除自身的懈怠心理，对表现比较好的员工可以给一些合理的奖励，进而提高员工们工作的积极性，同时也很好的管理和约束了员工的工作行为。责任到人的选择能够提高企业内部控制工作的效率，同时也降低了经济风险的发生率，进而减少了经济损失。

四、结语

总而言之，企业内部控制的风险管理对企业的发展至关重要的，建立健全企业风险管理机制，能够有效的评估和预测内部风险和外部风险，进而制定有效的转移风险的政策。企业自觉树立防范意识、完善各环节的体制，做好企业内部治理工作，能够促进企业稳定、长久的发展，进一步推动企业实现自身可持续发展的目标，这样才能够跟上社会和时代发展的步伐，而且能够带动国家的经济发展。