健全民营企业财务内控体系策略研究

高妮

对于企业来说财务内部控制是企业实现全面经营管理最重要的一项内容，它可以运用一定措施来确保企业在运行过程中所涉及的资金与资源的安全性，并有效发挥这些资金与资产的作用。在全球化进程不断推动之下，企业所处的环境已经发生了翻天覆地的改变，为了适应新形势，民营企业就必须要以自身的发展实际为基础，顺应整个社会发展，加强财务内控体系建设。

一、健全财务内控的必要性

（一）新时代发展下的财务需求

对于现代民营企业而言需要建立起来内控制度来保证企业整体运营与当下的法律法规相符合，并有效规避风险。建立起来财务内部控制体系对于实现内部控制有着关键性作用，同时企业的财务信息也能够变得更加全面、准确、真实，从而保证整体资产的安全，提升企业的经营效率，有效规避财务风险，提升企业整体经济效益。伴随着我们国家经济体制的不断深化与改革发展，企业当中的财务内控体系面临着新的挑战和要求，原先的内控体系已经无法和企业的有效运转相适应，并且很大程度上影响着整个企业的经济效益，所以，这就需要企业管理人员及时制定建立健全财务内控体系。

（二）是企业生产经营管理的基本需求

企业财务内控体系是为了企业可以实现相应的财务管理目标而建立和实施的一种具有控制职能的方式与措施，它不但包含有控制环境、活动等直接性的要素，還包含有信息沟通、风险评估以及内部监督等方面的内容。所以企业建立健全该项体系其目的就是想要确保自身资产的安全性，减少财务欺诈以及舞弊的情况，从未使各项业务活动可以顺利实施。作为企业的管理核心，它贯穿在整个运营过程中，使企业将自我调节和制约相互结合起来形成的一种内在机制。

（三）可以维护企业资产安全和完整

伴随着科学技术的不断进步与发展，企业生产的科技水平有所提升，在扩大产品种类，降低成本的过程中，也使企业的资产单位价值有所提升，因此这就需要企业必须要通过各种方式来进一步加强对自身资产的使用与保管，提升整个资产的使用安全度。这样不但可以有效减少资产被盗窃的风险，还能够有效减少财产损失，提升企业效益。

二、内控现状

（一）内控管理不成熟

当下大部分企业已经充分认识到财务内控的重要度，并且也都开始运用各种措施来提升其内控效果，但是对于大部分的民营企业来说，其整个内控效果都相对比较差，整体管理机制缺乏基本的成熟性，很多领导对于内控的重视度不够。大部分领导在管理企业的时候，只注重生产经营，对于内控重视度不高，导致财务内控全部都需要财务管理部门承担，这样一来就会失去基本的内控意义。还有一些企业的领导财务管理观念不成熟，把所有的财务工作全部包揽在自己身上，进而降低了企业自身的财务管理水平。

（二）内控重点偏移

对于民营企业来说，在经营过程中所面临的风险都相对比较大，根据这种情况就需要财务部门对其做好风险防控，但是企业财务内控体系对于这一方面的重视度却不高，使得财务内控无法有效发挥作用。最明显的就是企业无法妥善处理自身经营过程中的风险，在出现决策失误的时候，企业的财务内控体系无法及时找出来原因，同时也不能给企业的进一步发展提供相应的风险规避措施，致使企业抵御风险能力较低。

（三）系统性较差

财务内控体系本身就具有一定的系统性，但是绝大多数的民营企业的财务内控系统性都比较差，整个体系过于简陋，所以这就导致内控实施过于片面，财务管理的覆盖面过于狭窄，不能和其他部门之间实施有效的配合，财务内控体系自身的全面性也得不到有效体现。

三、内控体系健全策略

（一）提升对财务内控的重视度

对于民营企业的领导层而言，在经营管理的过程中需要重点提升对于企业财务内控的重视度，决不能出现过于重视生产经营忽略财务内控的情况。不仅如此，还需要明确财务管理与内控之间的差异，不能全部由财务部门完成，这就需要建立起来财务内控部门，选择合适的人员进行工作。在建立健全财务内控体系的过程中必须要根据相关的法律法规，注重对企业资金管理、财务管理、经济效益等方面的分析，使该体系能够实现科学分化。为了进一步提升内控效果，还应该要完善内控程序，确保财务管理与内控之间的协调性发展，加大内控对财务核算的基本监督作用，实现彼此之间的制衡。

（二）提升财务内控对规避运行风险的重视度

在当下的经济环境之中，民营企业自身所面临的运行风险通常比较多，再加上大部分企业的规模都比较小，无法形成有效的规模效应，因此在抵御风险的过程中各项能力都比较低。所以，这就要深入改善财务内控不足的情况，加大其对风险控制的重视度。对此，这就要提升财务内控对风险出现的预警和分析能力;在经营过程中还需要对规模比较大、收益不稳定的各个项目建立起来财务风险预警和管理机制，从而有效分析风险因素。

（三）提升财务内控的系统性

对于正在实行财务风险内控的企业需要将其内控管理形式进行完善，并不断提升内控的系统性。另外财务内控还需要严格深入到企业运行当中的每一个环节，并依照企业运行的实际状况制定出合理的内控措施;对于财务部门而言还需要积极配合财务内控工作，给其积极提供各项财务决策信息。在企业运营过程中，还应该要把内部审计工作作为整个财务内控的重点，加强对企业发展的有效科学进度。另外，还应该要进一步深化企业财务内控改革，通过建立完善的审计制度来有效提升自身的内控质量。不仅如此，企业还应该要根据自身情况建立起来相应的审计制度，给其赋予相应的权利，确定其基本的权威性和独立性，并将其部门当中各个人员的职责、审计内容以及程序等全部明确到位，从而加强对财务内控工作的规范性。

（四）健全财务内控管理机制

在互联网技术不断发展之下，企业自身的信息化管理水平也都有所提升，所以这也需要进一步提升内控的信息化管理。其信息化建设重点为内控内容和信息化系统的结合，并根据相关的财务信息以及收集到的各项数据对整个企业的经营情况实施科学的分析，并对各项财务活动实施定量及定性评估，从而给企业提供全面的信息化内控资料。

（五）提升企业财务内控人员水平

对于企业来说应该要选择高专业水平的人员作为财务内控人员，在企业发展过程中还需要始终贯彻内控意识，加大所有人员对内控的重视程度。另外，还需要对其人员实施定期培训，加强对会计知识、财务法律常识以及工作道德等方面的培训。整个培训工作一定要全面，从而实现人员素质的全面提升。另外，培训工作还应该要和定期考核结合在一起实施，以保证培训的基本效果。

四、结语

在健全企业财务内控体系的过程中，相关人员必须要正确认识到财务内控的重要性，并能够始终坚持落实财务内控制度，加大各个部门之间的联系，提升资金的使用效率，实现企业的良性发展。当下我国民营企业的竞争压力越来越大，对此企业必须要能够审时度势，进一步优化创新财务内控体系，提升自身的财务管理水平。（作者单位：西安多维通讯设备有限公司）