试析行政事业单位内部控制存在的问题与对策

冯云丽

摘 要：现代管理理论中，内部控制一直占据着重要的位置，同时其也是行政事业单位发展的关键。但是现阶段行政事业单位内部控制中，依然存在诸多不足，为改变这一现状，应采取有效措施加以管控，从而推动行政事业单位的稳定发展。

关键词：行政事业单位；内部控制；措施

现如今，我国行政事业单位改革不断深化，行政事业单位若想良好的实现自身的控制目标，就可以通过制定制度、实施措施和执行程序，来对经济活动的风险进行防范和管控，也就是所谓的内部控制制度。

一、建立内部控制制度对行政事业单位的意义

（1）加强管理的规范性

建立健全的内部控制制度可有效约束行政事业单位领导人的权力，让单位的领导树立廉政风险管控意识，有效规避腐败问题，保证财政资金的使用安全，不断提高行政事业单位的服务水平。

（2）提高行政事业单位内部管理水平

采取有效措施积极建立行政事业单位内部控制制度，可有效确保行政事业单位财务管理和经济活动均可满足制度规范的基本要求，而且其覆盖了管理中的每一个环节，可积极引导全员参与。

（3）切实维护财政资产安全

建立完善的内部控制制度能够保证财务拨款的规范性，并且也可更加合理地配置和应用现有的资产，有效规避国有资产流失，进而在完善的监督机制下使用各类业务所产生的经济效益。行政事业单位的各项支出更加规范和透明，避免了经济性犯罪，维护了国家和人民的权益。

二、行政事业单位内部控制中的问题

（1）内控环境有待完善

当前，部分行政事业单位的领导和管理人员并未充分意识到內部控制的积极意义，内控意识相对较为薄弱，阻碍了内部控制的发展。同时，单位的组织架构不甚合理，部分行政事业单位的组织架构具有较强的复杂性，权责划分不够清晰，这也影响了行政事业单位工作的有效开展。再者，专业内控管理人员数量不足也是重要的问题。内部控制以人为主要对象，但是由于人事制度和编制的影响，行政事业单位无法吸引大量专业能力较强且经验丰富的高素质内控管理人才，且没有对控制对象开展深入细致的管理，影响了内部控制的整体效果。

（2）风险机制存在明显不足

风险意识对内部控制管理尤其关键，但是目前，诸多行政事业单位并不关注风险意识的创建，很多行政事业单位在资金使用和重大决策上不会征求有关部门的建议，在财务决策方面也面临着诸多的风险，进而给行政事业单位造成严重的经济损失。出现这一现象主要是因为行政事业单位发展中并未建立科学的风险识别机制，同时其也不能很好地发挥单位会计部门及会计人员的积极作用，风险识别和防范意识也相对薄弱。

（3）信息沟通不畅，沟通效率较低

当前行政事业单位内部信息沟通不畅，部门信息无法及时共享，且普通员工的建议无法及时传达给管理层，尽管很多行政事业单位在工作中公开了单位的预算，但是其内容的标准性和透明度较低，无法发挥管理作用。另外，行政事业单位内部尚未建立科学完善的信息反馈机制，信息公开的过程中出现的公众质疑和疑问，行政事业单位无法在第一时间做出反馈。如今人们沟通和交流的过程中对信息技术的依赖度明显提高，微信、微博成为人们交流沟通的重要平台，但是部门行政事业单位内部信息沟通效率较低，信息共享的完整性无法充分满足工作的基本要求。

三、完善行政事业单位内部控制的对策

（1）营造和谐的内控环境

首先，管理人员要积极树立内部控制意识。管理层对内部控制工作的影响尤为明显。所以，行政事业单位的管理层需不断深化内部控制意识，完善内部控制观念，高度重视单位内部控制的作用和意义。并且与行政事业单位有关部门的工作人员积极地沟通和交流，不断吸取合理的建议和意见，从而营造良好的内控氛围，引导全员参与内部控制。其次，不断完善单位内部的岗位设置。行政事业单位发展中应建立决策、执行和监督的基本架构，明确以上环节各自的职责，同时还应采取多种措施保证监督架构的独立性和科学性。另外，制定完善的决策议事制度，以集体讨论的方式做出重大决策，且邀请专家做出科学的论证，有效推动相关工作的平稳开展。最后，在招聘的过程中，应当将人员的专业水平和职业道德素养作为考量的重点要素。对于重要岗位，可采取定期轮岗的制度，深化员工风险防范意识，并在合理的范围内引入内部控制人才，从而不断提高内部控制水平。

（2）加强内部控制风险识别和防范

行政事业单位必须高度关注内部风险的识别和控制，结合行政事业单位实际对预算控制制度做出及时的调整，建立起更为完备的风险识别和防范机制。再者，及时关注预算执行情况，准确识别预警信号。针对大规模的投资或支出，需进行全方位科学论证，而且还需及时与会计部门进行全方位沟通，积极征求部门的意见和建议，加强经济社会效益评估的科学性与合理性。此外，要合理应用信息技术不断提高会计信息处理的质量和效率，有效规避风险，加强信息共享，进而以更快的速度解决问题。不仅如此，还需坚持内部控制与外部控制的有机结合，不断增强风险识别的科学性和准确性，并重视会计人员专业培训，做好内部审计和监督工作，防止工作中出现风险隐患，不断完善财务管理工作。

（3）加强内部信息的交流共享

首先，行政事业单位应高度重视信息沟通渠道建设，做好网站管理与维护，以互联网平台为基础建立多种信息沟通平台，及时更新单位内部信息，实现信息共享。其次，完善行政事业单位内部的信息反馈机制，科学的信息反馈机制能够将基层的意见及时传达至管理层。再次，行政事业单位内部需要正确认识现有问题，及时给出回应，提高员工对单位的信任度。最后，信息的公开透明是行政事业单位开展内部控制工作的基础，单位需要积极落实信息公开，自觉接受公众的监督，维护群众的知情权。

四、结语

综上，在行政事业单位发展中，完善内部控制建设非常关键。行政事业单位的内部控制具有长期性，且随着时代的变化，内部控制制度也需随之改变，如此才能更好地发挥出该项管理在行政事业单位中的积极作用，以此推动行政事业单位的健康发展。

参考文献

[1]冯小芹.浅析行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（11）.

[2]夏婷婷.行政事业单位内部控制存在问题及对策[J].人力资源管理，2018（02）.