企业财务内部内控制度的优化及对策

吕桂芳

当今经济全球一体化进程不断加快，各企业在发展过程中其规模也是越来越大，在这个过程中使得企业管理文化也是日益深厚，其管理内部也是向着多样化方向发展，同时也给企业财务内部控制管理提出了新的更高要求。因此，本文首先对当前企业财务内部控制制度现状作了深刻剖析，再结合当前经济发展形势提出了几点全面优化企业财务内部控制制度的应对策略，以供广大同行参考与交流。

一、简要分析当前企业财务内部控制制度现状

（一）制度内容缺乏合理性

就目前来看，许多企业财务内部控制制度都存在这一问题，主要表现在其未能严格按照企业自身情况来进行科学地调控，在内容方面缺乏实质性且过于理想化，从而导致该制度与企业实际相脱离，进而难以发挥其真正控制作用，最终使得企业在实行财务内部控制制度时较为随意且主观性较强，导致内控执行时和不到全面、彻底及到位，严重时有可能会引发经济方面问题。

（二）内控意识薄弱

某些企业管理人员在财务内部控制方面认识不够，往往只是单纯地认为财务内部控制只是财务部门内部工作事宜且在实行过程中相对较为繁杂，这些都是致使企业财务内部控制的建设和实施受到制约的因素。由于企业管理人员对于财务内部控制认识不到位，而致使在其制度建设、资金及人员等方面投入不足，最终导致财务内部控制及监督得不到有效发挥，无法达到其应用价值。

（三）财务内控制度得不到有效落实

由于企业管理人员对财务内部控制意识较为薄弱，从而导致其在对财务制度管理方面得不到足够重视，最终致使企业财务内部控制制度得不到有效地落实，根本无法发挥企业财务内部控制的真正作用和价值。如在制度约束、岗位配置等方面均没能严格按照国家有关法律法规要求来进行实际操作，从而极易出现在岗位及印鉴等管理方面出现纰漏甚至出现中饱私囊问题。

（四）监管机制有待完善

对于企业来讲，要想使相关规章制度得以有效地落实和执行，就要有相关监管及奖惩制度来支撑。虽然目前有些企业财务内控制度相对较为完善，但却看不到管理效果，这主要原因就主要是在制度执行和落实过程中得不到有效地监督，没有相应奖惩措施来应对。有些企业虽然有相关奖惩措施，但奖惩措施往往流于形式，没能真正实施下去。以上这些种种由于缺乏监管而得不到切实有效地实施，都会致使企业财务内部控制制度及相关奖惩制度只是一种形式而已。

（五）企业风险评估意识不到位

企业实施财务内部控制的真正意义就在于科学防范企业财务风险，而在进行有效控制前应当对其风险进行有效评估。就目前来看，还有许多企业在风险评估方面制度还不够完善，有的甚至还没有真正建立起来，这就导致企业自身存在一种内在风险。然而，在当前社会大环境背景下，企业不仅需在具备一定风险评估意识，还应当紧跟时代使之与时代环境相适应，只有这样才能有效地控制企业财务风险，保障企业生产经营得以正常运行。

二、全面优化企业财务内部控制制度的应对策略

（一）构建科学的企业财务内控制度

社会经济环境对企业发展有着极其重要影响力，企业所处市场模型对其内部控制制度方向有着决定性作用，企业自身发展及自有特色是企业内部控制制度中主要内容的体现。因此，企业应当充分结合自身环境及实际情况来为自己量身定做适应自身发展的财务内部控制制度，企业各环节均应制定相应的财务内部控制制度进而得以实现对各环节进行有效控制。另外，企业内部控制应当随着企业发展而不断地进行适当优化和调整，确保内部控制制度与企业发展同步伐，真正实现科学控制。

（二）全面提升企业内控认识、明确职责、严格考核

企业想在实现全面内部控制首先企业管理人员应当对企业财务内部控制管理有一个正确认识，不断强化企业财务内部控制对企业发展的作用及价值。同時还应当加大企业用人管理，全面提升职工整体素质，进而有效地避免人为因素而造成企业内控出现问题。另外，还应当对企业各级岗位作出明确岗位职责并制定相应控制制度来对各部门、各岗位进行约束，以做好内部职责划分。当各部门职责做出明确后还应当对其工作内容作进一步明确和划分，如各岗位、各人员工作内容、标准及相关培训等方面内容。这样可以有效地提升职工整体业务能力和水平，使之更好地完成自身岗位工作任务。最后，还应当加大对职工业绩考核工作，充分激发职工工作热情和积极性以及创造力，进而有效促进企业健康稳定发展。

（三）提高企业财务内控执行力

在落实企业财务内控制度时，首先要鞥能够正确掌握财务内控的重点内容，特别是要重视筹集和分配资金等环节，并将其内控制度的有关于要求进行有效执行，防止出现滥用或浪费资金的情况。其次，需要严格控制企业生产经营的成本费用核算与审计工作，杜绝出现漏报、谎报成本费用的情况，保证财务报表的全面与真实。再者，需要提高企业财务内控执行力，可以在第一时间内将财务群内控体系中的问题与缺陷找出，实现闭环管理与控制财务内控体系的目的。再者，需要强化检查企业财务内控体系工作，及时改进体系中有待完善找出，从而更为有效的提高财务内控制度体系的执行力。

（四）构建企业内控监管机制，配置监管部门

企业内部控制工作应当贯穿于其生产经营过程中各流程、各环节当中，同时应当结合各环节具体情况及特点来制定相关控制制度并设定相关奖惩措施，使之与职工切身利益有机结合起来，真正实现有制度、有监督、有奖惩的企业内部控制体系，只有各环节、各体系间有机结合起来才能更好地实现企业内部控制目标。此外，还可以设置独立的企业内部审计部门，进而对企业财务系统控制再监督工作，这种相对独立的审查部门和系统在审查和控制中更具有真实、对立以及可靠性。

（五）建立并完善企业风险评估制度

首先在企业内部应当树立正确的风险防范意识，要有针对性地对企业业务范围适当地设置相应风险评估小组，进而保障各项活动及行为。其次，在各风险控制点均应建立相关风险管理系统以便对企业经营及财务风险进行全面地防范及控制。再次，还可以具有针对性地对财务工作重点内容做进一步分析和审视，进而实现对企业经营管理中内控系统做全面地审核和监督。最后，应当与财务共同制定企业财产促使方案，进而更好地保障企业财产安全，为企业健康、长远发展保驾护航。

三、结语

总而言之，对于企业来讲，不断完善企业财务内部控制制度是其经营管理过程中极为重要的内容，也是企业想要长远发展中必不可少的内容。优质的企业财务内部控制制度可以为企业经营发展指明方向，不断指引着企业财务向科学合理方向发展，切实保障企业资金及财产安全，促进企业财务规范化发展，进一步促进企业实现战略发展目标，因此必须要对其进行不断的优化与改进，将其应有的作用充分发挥出来。（作者单位：宁波蓝色海湾旅游景区管理有限公司）