财产保险公司内部控制常见问题及完善措施研究

陈先明

内部控制是公司加强内部管理的制度，是企业管理层自上而下管控公司经营流程的重要手段，它能够最大限度保障公司能够从容应对临内、外部风险，对于财产保险公司的日常运营管理具有现实意义。我国财政部于2008年下发了《企业内部管理控制基本规范》，这对于广大企业来说，这是为有效加强企业内部控制的指名方向。2010年五部委再次印发的《保险公司内部控制基本准则》，为财务保险公司如何实施内部控制做出了更明确的指向。在目前经济形势之下，如何健全完善的内部控制制度是目前财产保险公司加强内部管理的重要工作。本文旨在增加财产保险公司的内部控制管理，阐述目前财产保险公司在内部控制中的常见问题，提出对应的完善措施和方法。

财产保险公司性质属于金融行业，业务规模仅次于人寿保险类保险公司，是对财产保险标的提供保险服务的保险公司。在我国，以人保、太保和平安财险的的‘老三家保险公司，其保费规模占全国财险公司保费规模比例70%左右，目前保险市场竞争异常激烈，行业出险了各种不合规不规范的情况和问题；为了保险行业的健康发展，财产保险公司须加快建立健全内部控制制度，改善行业现状、树立新形象 。

一、内部控制的实际意义

从个人工作经验来看，财产保险公司的内部管理流程包括：步骤控制、节点控制、流程控制、系统信息控制等等。内部控制既要考虑外部法律法规及监管环境，又要通过企业细化部门职责，加强经营管理，规范员工行为，从而达到公司全流程、各环节的梳理；同时，通过加强管理企业内部所有资源的有效管控，减少资源浪费，才能达到精细化资源配置。内控管理的实际意义在于财产保险公司在规范的内控制度下运行，有效提升公司抗击风险能力。

二、公司内部控制的常见问题

（一）公司整体环境文化的丧失

企业文化是靠企业长期规范的经营实践和价值理念积累而成，是内部控制的有力体现之一。公司部分管理层缺少对于内部控制的概念性框架理解，随时想钻法律法规的空子，严重挑衅了市场和侵占公司利益，造成公司內部控制的缺失，给人民群众意识中形成了财产公司管理混乱、口碑不好的企业形象。目前大多数财产保险公司员工在日常工作中未能规范执行公司制度的意识，不少员工丧失了积极面对外部风险觉悟，未能及时充实自我，提升自身的应变能力。同时，上行下效，公司基层员工随领导大流，使得内部控制制度实行难度增加。

（二）内部控制制度的缺失

现代经济化高速发展的前提下，市场经济理念愈发融入公司日常中，面对巨大的经济体制变革，财产保险公司的主要风险主要源于销售、财务、承保、理赔、客服以及外部的监管要求；而内部控制制度的缺失，容易导致经营风险和人为风险的与日俱增。财产保险公司是较为特殊的金融服务类公司，是将被保险人所遇到的风险危机转移到公司上，公司需要对被保险人的财产物进行保险管理分担责任，导致内部控制制度执行的难度加大，因此许多公司在面对相关制度时，选择漠视与淡忘，使得公司内部管理更为缺失。

（三）内部控制制度在落实中责任划分不明确

在日常运营中，基层员工经常会遇到不少操作性风险和系统性风险，譬如员工在以上情况中出现问题会造成公司利益损失，未能对涉事员工以及相关负责人的责任追究或者追究不到位，公司内部控制的管理要求未能起实际作用，达不到监督和引导员工的日常行为，长此以往会危及公司利益和公司未来发展。

（四）信息沟通能力与监管能力低下

财产保险公司的被保险人的资料信息既要保密又有共享，具有一定辩证关系。在被保险人进行财产理赔时、事故处理及现场认定等环节中，信息沟通效率低下，容易导致客户的不满，增加公司的投诉率，导致公司内部日常经营运转不畅通和效率低下的问题；另外，信息系统的重要作用是掌控公司经营情况状况，对公司财务、业务、营运流程的进行管控和分析，为领导层提供科学的决策依据；还有关键信息流通滞后，会产生贪污受贿等危及公司利益的行为，加之监督体系的丧失、管控能力和手段的水平不高，最终影响公司健康良性发展。

三、完善财产保险公司内部控制制度的具体措施

（一）改善公司基础环境

自上而下从公司的内控环境，管理能力、文化认同、公司愿景等方面着手，为实施内部控制制度发展做好准备，为公司健康发展的夯实基础。公司的高管层对董事会公司决策进行顶层设计；公司管理层应当加强法律法规的学习，深刻理解损害公司利益的严重后果；同时，对在公司中违法乱纪的人员应当直接予以开除并移送司法单位，起到杀鸡儆猴的作用；对于基层员工应当多开展职业道德等培训，提升员工文化素养，定期或不定期抽查员工基础业务能力，及其对与公司文化的掌握水平，对公司文化、愿景的认同，才能为内部控制制度建设提供强有力的基础。

（二）建立健全完善的内部控制度

依照财产保险公司的发展规律、行业特点和公司内部管理情况制定适宜的内部控制制度：①小型财务保险公司应当加强权力集中，增加员工工作效率，增加运营能力。②大型财务保险公司，总公司应当做好年度、季度指向目标要求，给予区域公司更大的运营发展权力。③投保订单，增加投保人与投保人增加电话回访，确保保单的真实性、有效性，从根源减少业务人员增加业绩虚假保单的事件发生。④保单数据收集管理，应当依照不同区域划分，统一出单，加强数据管理，避免信息丢失的情况发生。⑤理赔流程控制：分划勘察、定损和赔付金额计算应当相互制约、相互监督，增加后期复查管理，减少流程中受贿行为。⑥加大公司各部门的职位约束避免过于内部员工勾结作假。

（三）明确细分问责机制

当财产保险公司要想长效稳定发展，既需要管理者，也需要员工，两者之间相辅相成，但也具有一定排斥性，容易产生矛盾，这不利于企业的良性发展，因此公司最高领导层需要建立相应的激励措施与处罚政策系统，同时注重基层员工的荣誉感和获得感，增加基层员工对于工作的积极性，增加处罚标准并严格落实。但实施下去一定要注意员工日常运营中出现的偏差，贯彻落实问责机制，不能流于形式，把责任科学细分到每个部门、团队及员工身上，做到有章可依、有章可循，有错必究。

（四）增加信息化系统建设，加强监管制度

建立全面信息平台，能够更好的服务于内部控制管理制度的有效实施。公司基层人员销售环节、理赔环节将基础保单信息按照标准化要求输入系统，公司系统能够以保单为牵引建立被保险人个人数据信息档案，方便承保、理赔和客户环节的信息共享，增加工作效率。加强信息管理能够有效地增加公司内部员工的交流和信息共享；同时，亦为公司领导高层决策提供更为科学有效的数据材料依据。在此基础上增设监控手段，能够快速地反应一张保单是否实际具体状态；内部控制制度的实行，一般情况下员工都各司其职，但长期实行中，始终有员工钻空子，此时严谨有效的监管制度和高效的信息系统会迅速补缺漏洞，能够有效规避公司财产、形象的损失。

四、结语

公司在发展过程中势必会遇到来自公司内外的不同影响因素，财产保险公司更应当加强自我约束、自我发展、自我创新，才能保证整个财产保险行业的健康发展，改善于群众心中行业形象，保持健康、有效、稳定发展。（作者单位：中国太平洋保险（集团）股份有限公司）