应用型本科院校税务会计课堂教学改革的探讨

刘瑾 袁雪琴

【摘要】税务会计是一门应用性较强的学科，传统的教学模式已经不能适应时代发展的需要，因此应用型本科院校应当加强税务会计课堂的教学改革。文章分析了税务会计教学的难点，研究了应用型本科院校税务会计课堂教学中存在的问题及其解决策略，旨在为税务会计课程教学活动的开展提供理论方面的借鉴。

【关键词】应用型本科院校;税务会计;教学改革

【基金项目】湖南省教育厅2018年教学改革研究项目“线上线下混合式教学模式探索与实践——以中级财务会计课程为例”（湘教通〔2018〕436号）。

随着经济的快速发展和社会的不断进步，我国税收体系和会计制度的改革进程逐渐加快，同时对税务会计领域的人才需求数量快速增加。调查显示，中小型企业对出纳和会计等岗位的人才需求数量最多，其次对纳税筹划和纳税申报等岗位的人员需求数量也比较多。本科院校税务会计课程作为会计与税务知识交叉的一门学科，具有较强的专业性和实用性，对其教学模式进行深入研究具有很大的必要性。

一、税务会计教学的难点

税务会计作为一门会计专业课程，实现了会计基本理论同纳税活动的有效结合，对会计核算、纳税缴税等一系列活动进行了全面总结，要求学生在掌握会计基本理论的基础上熟练掌握企业纳税的基本环节和注意事项，为今后开展纳税和会计工作奠定良好的基础。税务会计教学过程中需要大量的实训内容，这就对专业课程教师的素质和能力提出了较高的要求。但是在实际教学过程中，很多专职教师都存在重理论、轻实践的问题，学生的实训时间和实训机会较少，不利于学生操作技能的提升[1]。

近年来，我国在增值税、消费税和所得税等方面进行了大量的改革和探索，同时我国在会计、税收等方面的法律法规也不断变化，这使得税务会计教学活动具有一定的特殊性。专业课程教师在授课过程中不但要熟练地掌握我国新出台的各项会计准则，而且要熟悉我国相关法律的基本要求。目前，税务法律法规呈现出快速变化的特点，为此，教师应当在短时间内获取最新信息，然后将这些信息传授给学生。但是一些教师在搜集信息方面还存在较多的困难，在授课过程中经常感觉无所适从，仅依照课本知识对学生进行讲解。

二、本科院校税务会计课堂教学中的问题

（一）教学方法僵化

在税务会计课程的教学过程中，虽然大多数本科院校开始采用多媒体进行教学，但是很多教师只是简单地使用PPT课件进行展示，不能将先进的教学方法应用于课堂中。一些应用型本科高校在授课时仍使用“填鸭式”的教学方式，而使练习法、案例分析法、讨论法等先进授课方式流于形式，不能调动学生的主动性和积极性。教学模式的僵化导致教师不能关注全体学生，也不能针对学生的具体情况及时调整教学策略，最终导致学生的学习成绩呈现两极分化的现象。一些教师虽然能够将税务会计方面的案例引入到教学中，但只是针对个别问题进行讲解，不能对相关问题进行系统全面的剖析，学生对问题分析和解决的能力难以得到有效提升。此外，由于硬件和软件等方面的限制，学生的实训和实践活动严重匮乏，学生的操作能力和应用能力难以得到提高。

（二）教学内容滞后

一些本科高校教师的综合能力和素质有待提高，他们在授课过程中只能简单地对主要知识点进行讲解，并且大部分教师缺乏企业实践经验，因此不能对税务申报的细节进行详细讲解，也不能指导学生完成相关的模拟活动。在税务会计授课过程中，大多数教师只是简单地讲解课本上的基礎知识，对税额计算和纳税申报的具体流程讲解较少，对教学质量和教学效果的提高造成了较大的阻碍。税务会计课程内容前后联系紧密，如果教师不能进行系统讲解，学生将难以实现对知识点的贯通，还会使知识点混淆并失去学习的兴趣。加之教师不能在授课过程中采用正确的练习方法，导致学生的操作能力难以得到有效提升。税务会计相关活动受国家法律法规的约束性较强，而这部分内容在课本中的体现较少，如果教师不能将职业道德相关内容融入授课过程中，就很容易给学生带来困扰，最终不能达到教学活动的目标。

（三）教材不能满足要求

税务会计教学应当使学生全面了解纳税流程和纳税方案等内容，学生应当了解报税的流程以及各种表格的填制方式，还应具备会计和税务处理的能力[2]。因此，税务会计教材应当包括税额计算、法律法规、账务处理和纳税申报等内容。但是现有的教材同会计专业教材存在一定的雷同性，对于纳税申报和税额计算等问题则缺乏细致和系统的讲解，导致学生难以系统、全面地学习税务会计相关知识，综合技能难以得到有效提升。现有教材中关于税务会计和纳税申报的例题也比较少，大多数例题仅限于会计计算和会计处理方面，导致学生的纳税申报技能难以得到有效提升。此外，税务会计需要在我国法律法规规定的范围内开展工作，教材中应当涉及必要的税务会计法律法规，但是现有教材对这部分内容讲述较少，不利于学生职业道德素养的提升。

三、应用型本科院校税务会计课堂教学改革的策略

（一）优化教学规划

专业课程教师应当提高对税务会计课程教学活动的重视程度，进一步改进和完善教学规划，促进教学活动的有序开展。教师应当安排足够课时让学生了解基础知识，掌握我国现行的法律法规和基本政策，学习不同税种的内容和计算方法，掌握纳税申报的基本流程。同时，教师在讲解理论知识的过程中，应当为学生提供大量的案例和习题，让学生通过练习和讨论，促进学习效率的提升。此外，教师应当在授课计划中加入实训内容，并将其落到实处，通过学生的练习和模拟纳税活动，使学生系统了解和掌握税额计算和纳税申报等过程中的实际问题，为将来走上工作岗位奠定良好的基础。

（二）丰富教学手段

教师可以将翻转课堂的教学模式引入到税务会计课程的教学过程中，体现学生在教学活动中的主体性地位，充分调动学生的主动性和积极性[3]。教师可以将知识点整理成视频的形式，通过网络传送给学生，由学生通过互联网实现自主学习。教师应当加强与学生的互动，主动了解学生状况并为学生解惑答疑，防止学生在学习中出现重大偏差。教师应当不断创新教学模式和教学方法，例如，可以使用启发式教学方法开展教学活动，让学生对税费计算等问题有一个全面的认知和思考，促进学生学习效果的提升。教师可以使用案例教学方法进行教学，将理论与实际相结合，要求学生对案例中的内容和问题进行独立思考，并对学生的思路进行正确引导，留给学生适当的时间进行小组讨论并进行阐述，最后对学生的阐述进行总结，全面提升学生的综合素质。

（三）加强实践教学

应用型本科院校应当提高对实训基地建设的重视程度，加快建立完善的税务会计实训课程实验室，通过实训平台和模拟仿真等模式进一步优化实践教学流程。在实训课程开始之前，教师应当认真备课，根据学生的学习情况选择合适的实训内容和实训方法，通过查阅大量资料来选择科学的实训方案，并将实训内容提前告知学生，要求学生在课前进行预习并在课上进行交流。在实训课程中，教师应当正确描述案例，通过情境模拟法要求学生正确填写各种表单并完成税务申报。在实训课程结束之后，教师应当对学生的表现进行点评和总结，使学生认识到自身存在的不足并进行改进，对每位学生进行成绩评定，鼓励学生参加更多的实训活动[4]。实训课程能够激励学生主动学习知识，并将理论知识同实践活动相结合，提升学生的问题分析能力和问题解决能力。

（四）提升教材质量

教材质量将会对教师的教学质量和教学效果产生重要影响。教材内容不但要涵盖税收会计的基本理论知识，而且应包括大量習题以及国家出台的各项政策方针，还应当系统阐述税额计算、税法规定和纳税申报等内容。教师可以结合自身的经验来编写教材，使得理论与实际的联系更加紧密，使基础知识融入具体的案例中，通过讲授启发性和典型性较强的案例来加深学生对知识的理解，提升学生的问题分析和解决能力。同时，应当将国家的最新政策和法律法规写入教材，并在教学过程中进行信息的搜集和更新，使理论教学同实践活动保持一致，避免教材与实际工作的脱节。此外，学校还可以邀请行业专家或企业领导进校开展讲座，讲解税务会计知识的变化和发展趋势，使学生及时掌握最新的税务会计工作方法和国家政策的变化。

四、结语

税务会计教学活动具有较强的系统性和应用性，因此教师应当主动进行教学改革，促进教学水平的提升。目前，应用型本科院校在实际教学工作中还存在教材质量不高、教学手段单一和实践教学匮乏等问题，对教学活动的开展造成较大的阻碍。对此，学校和教师应当从优化教学规划、丰富教学手段、加强实践教学以及提升教材质量等方面进行努力，促进税务会计教学质量的提升。

【参考文献】

[1]赵洁.中职会计实训教学存在的问题与对策[J].职业，2017（03）：100.

[2]谷习乐.教改视野下税务会计课堂的走向思考[J].财会学习，2019（01）：151.

[3]郝艳华.“翻转课堂”在应用型高校税务会计实践教学中的应用[J].中国管理信息化，2018（23）：220-223.

[4]陈佩馥.情境模拟教学法在税务培训教学中的运用——以辽宁税务高等专科学校“广西地税纳税服务业务骨干培训班”为例[J].电大理工，2014（02）：48-49.