企业资金管理风险及防范探讨

李燕

关键词：企业  资金管理  防范  优化策略

一、资金管理的相关概念阐述

资金管理是财务管理的重要组成部分，主要是指按照企业的战略目标与财务目标，对企业的运营资金做出统筹规划，对于资金使用全过程进行有效的管理，保证企业的各个环节的资金使用过程清晰明确，规避资金风险，提升资金的使用效率与周转率。目前来讲，资金管理需要遵循以下原则：首先，应该遵循企业效益最大化原则，是指在资金的使用过程中，应该对项目的收益情况进行分析，合理选择资金项目，保证企业的经济效益最大化，获得最大利润;其次，应该遵循收益风险相均衡原则，是指在资金的使用过程中应该合理分析风险水平，额外的风险应该由额外的收益作为补偿，高风险项目获得高收益;最后，应该遵循预测性原则，是指在资金使用之前，需要做好资金预测工作，将资金活动统筹规划，合理测算，保证有限的资金使用到规定用途，防止资金短缺，通过以上原则，合理使用企业资金，促进企业发展与进步。

二、企业资金管理的必要性分析

资金管理是企业财务管理活动的重要组成部分，由于资金涉及到企业运营的方方面面，任何一个环节都少不了资金运营，因此，资金管理对于企业运营发展十分必要，具体来讲，其必要性主要体现在提升企业的经济效益，防止企业出现资金短缺，规避财务风险，规划资金活动，规范员工行为等几个方面。

（一）合理规范资金用途，规避资金链断裂

资金管理中最为重要的环节是通过预测企业未来的经营状况，结合企业的战略目标，对企业的资金活动做出统筹安排，合理控制企业经营规划以及业务流程等，结合资金时间价值观念，合理测算出未来各个业务活动的资金临界点，合理安排资金，例如通过预算规划，将不同时期的收支同等看待等形式，对资金的流入与流出进行分析，保证在各个阶段的资金收支保持平衡，防止出现资金短缺，提升资金的使用效率与周转率。

（二）提升预算管理水平，加强资金运作

众所周知，预算管理对于企业发展非常重要，一个科学的预算规划是企業开展生产经营活动的保证，在制定完预算规划之后，需要资金管理保证预算规划的顺利进行，对资金使用的全流程进行分析，可以辨别资金短缺，资金使用不当等现象，进而在制定预算规划以及预算执行时，可以设置各种指标保证资金的正确使用，通过预算控制活动加强资金运作，保证各个环节资金收支正常，最终合理实现预算目标，促进企业的发展与进步。

三、企业资金管理风险防范建议

企业开展资金管理活动有来自于企业内外部的风险压力，因此，需要针对内外部经营情况制定合理的风险防范建议，主要通过制定合理的资金管理目标，实现目标责任制，实现全环节资金管控，统筹运作，提升员工业务水平，建立完善的内控管理制度等方面进行提升。

（一）制定合理的资金管理目标，实现统筹运作

企业的各个经营活动都离不开资金的统筹运作，因此，首先企业资金部门需要针对战略目标，总体的财务目标制定资金管理目标，并且与预算管理相结合，预算规划是企业资金管理目标的依据，在制定好合适的资金管理目标后，应该将资金目标层层下分，具体到各个部门与各个员工，实现目标责任制，充分激发员工的工作积极性;其次，将资金分解目标分配给各个部门之后，需要对资金进行统筹运作，统一划拨，统一管理，加强资金信息沟通，将资金的收支情况定期反馈，及时反馈资金流通中的问题，一方面，在一定程度上保证资金的收支平衡，确定资金临界点防止出现资金链断裂;另一方面，可以避免信息孤岛，制定科学决策，提升资金管理水平。

（二）提升资金管理人员业务水平，加强预算控制力度

资金风险发生在企业经营的各个方面，例如凭证核对，投融资决策，会计核算等，随着大数据时代的到来，通过电子化处理资金业务盛行，对于资金管理人员的业务水平提出了更高的要求。因此，需要从以下几个方面来完善：首先，应该提升员工的资金责任意识，不能将资金管理活动看为特定部门的工作，管理层以身作则，通过制定员工绩效考核标准，将资金管理工作作为员工的工作考核之一，组织讲座，定期宣传等途径提升员工的思想意识，将资金管理风险的防范工作落实到实处，避免资金管理制度成为一纸空文;其次，可以通过完善预算机制来科学的预测资金的使用度，并且根据业务情况合理选择融资方式，控制资金流出，以收控支，根据全年计划合理分配资金在运营、投资、融资中的比例，最大程度的提升资金在各个环节的使用效率，企业也需要根据资金的使用情况及时调整预算规划，使之能够更加适应资金环境;最后，需要加强信息管理水平，建立合理的信息管理机制，引进先进的财务软件，员工可以通过电子化操作提升资金处理效率，最终提升资金风险处理水平。

（三）制定合理的内控和审计制度，提升资金流通效率

一个有效的内控审计制度能够对资金管理的各个环节进行监督，防止出现资金风险。因此，需要从以下几个方面进行优化：首先，制定合理的内控制度与审计制度，内控制度可以对资金管理的各个环节进行监督，员工有效甄别潜在风险，一方面，内控部门的员工可以通过对资金的全盘运作提出合理的优化策略，提升资金风险应对水平;另一方面，通过检测资金的使用情况，明确限制资金，融资资金，负债情况等，定期出具报告提交给管理层，管理层通过内控报告对资金方案做出调整，提升决策质量，而审计制度的确立有利于对财务报表，资金报表等进行定期的审计，聘请相关的外审专家对资金情况开展必要的审计，可以发现应收账款问题，加强催收工作，将应收账款的坏账率控制在合理的范围，加速资金回笼。值得注意的是，内部控制部门与审计部门需要独立于其他部门单独存在，保证其内控报告与审计报告的独立性，以提升资金管理风险应对水平。

四、结束语

经济环境的转变给企业带来了更大的发展机遇，企业的经营规模与经营业务也随之逐渐增多，导致资金风险问题频发，对于资金管理风险发生的成因，预防措施等的研究成为值得关注的话题，本文通过阐述资金管理的概念以及资金管理的必要性，对于资金管理出现的风险提出了优化策略，通过以上优化策略，以期能提升资金风险应对水平，促进企业发展。

参考文献

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