我国财政税收中存在的问题与对策研究

谢新华 邵阳市白蚁防治所

一、我国财政税收的历史与特点

虽然近年来全球经济正在逐渐的恶化，但我国的经济依然保持着较为良好的上升趋势，甚至还有这较为快速的增长速度，而政府财力便是我国财政税收最为显著的特点。在2013年时，我国的财政收入便已经达到了13万亿元，比起其他国家而言，我国的财政收入可以算作为可圈可点。但我们也应清楚的认识到，在过去的10年之中，我国的财政收入与国民的人均收入非常接近，这说明了国家对于国民的分配体系中出现了一些问题，从而导致了这一现象的发生，若是这种现象的持续时间较长，便会非常不利于对我国人们收入水平的改善工作，因此可以说，我国的财政收税体制的改革还有着很长的道路要走。

随着我国“十三五”计划的实施，我国财政税收这一方面的收入逐渐呈现出了减缓趋势，并进一步的向着“新常态”所转变，其具体表现为税收增速明显下降，税收结构也得到了相应的转变，整个税收的体系逐渐得到了全面的改革，并对税收制度产生了较为深远的影响。在转换的过程之中，经济结构的转型升级与税收的安排还没有得到较为有效的衔接，这导致了税收过程之中还存在着较多的问题，这些问题在某一方面尤为突出。例如间接税的比重、个人所得税与财产税的完善等多种问题均是当前财政税务部门需要主义的环节。因此，为了使财政税收制度得到进一步的完善，从而推动财政税务体制得到更为有效的改革工作，便需要相关部门认真的协调好经济增长与组织收入之间的联系，建立更为严格的税务体制管理体系以及相应的法律法规，从而使财务税收得到保障，实现税收与经济两方面良性互动的场面。

二、财政税收存在的向题

（一）预算方面的问题。截至目前，大多数关心我国财政收入的人都会或多或少的了解到，我国财政税收工作的预算并不符合常理，也没有一个相应的科学制度对其进行规范，此外，财政工作的预算所能涉及到的范围也较小。这导致了我国财政税收的预算工作量较大，且很难实施，另外，预算监督体制的缺失也是导致我国财政税收体制出现漏洞的重要原因之一，并在其中占据了较大的因素。

（二）监督力度不足。我国在财政收税监督方面还存在着诸多的不足之处，偷税漏税现象更是频频发生，并且，随着监管问题的越发严重，很多的企业均会出现以上情况，更有甚者会开具假发票欺骗财政税务工作者。这些问题的出现，这在较大的程度上制约了我国财政经济的发展，并使我国财政收税无法做到有序的进行。此外，领导部门对于财政税务监督的认知较为低下，并对这方面的监管力度较低。

（三）各级政府职能与支出责任不匹配

当前阶段的各个地方政府在财政方面仍然存在者较为严重的经济危机现象，这种现象产生的主要问题在于地方政府与中央政府之间的财力差异性。地方政府的财政收入虽然能够维持一般的财政消耗，但对于一些资金需求量较大的事物便很难做出相应的补给，例如道路或高铁的建筑资金等大型项目的消耗，均需要中央政府对其进行相应的经济支持。此外，政府横向之间的收税与补贴差异，也存在着较为严重的差距，但地方政府对与城市建设所承担的责任却是相同的，这种不公平性也是各级政府职能与支出责任不匹配的重要因素之一。

（四）财政税收比例失衡。当前地方政府的财务税收工作出现了较为严重的经济危机现象，而税收是我国国家与地方政府财政收入的主要来源之一，财政税收比例的失衡现象严重的影响了城市建设的发展速度，并导致这一方面资金缺口的逐渐增加，重要的民生设施还需要中央政府在财政方面进行支持，才能够正常的运行下去，这使得我国财政税收的比例明显的出现了严重的不协调性，影响了我国经济的进一步发展。

三、财政税收制度改革过程中的执行对策

（一）完善财政税收监管收支制度。进行财政税收监督管理工作时，使用更为完善的财产税收制度，从而进一步促进政府部门对于财政方面的改革工作。在完善财产收税制度时，应使用更为严谨、科学、全面且完善的财政收税管理制度，并通过对财政收税工作进行宣传工作，从而提高税收管理人员的专业素质，有效的保证纳税人的权利以及义务，并将征税与纳税的透明度进行提升，使相关人员能够更为放心的履行自身的义务。此外，相关人员还应将税收人员的工作服务意识进行进一步的提升，并提高纳税人的法律常识，将财政税务的收缴比例进行提高，并通过不断的完善税收管理的政策，以便于达到提高企业生产力度与缴税力度的目的，从而使国家、企业与个人之间的利益得到平衡，保证社会经济能够平稳，健康的发展下去。

（二）完善财政税收预算监管机制。在财政税收工作之中，财政预算工作作为保证财政收税制度能够顺利进行的基础，若是出现问题，必将对财政收税工作造成严重的影响。因此，完善财政预算工作的管理体制，便能够有效的延长财政收税的周期预算以及相应的长期预算工作。截至目前，我国财政预算管理体系建立的并不完善，在平时的工作之中还存在着一定的缺陷，因此，相关人员应促进财政机制的管理工作，并使财政预算工作向着多元化方向发展。

总结：总而言之，为了能够将我国的现有经济水平进行进一步的提高，保证我国各项工作能有条不紊的进行下去，便需要国家财政部门对其进行大力的支持工作。因此，我国财政管理人员应增强我国的财政税收管理机制，并对这一机制中存在的问题进行进一步的分析与完善，不断深入财政税收的预算机制之中，并对其进行相应的改革工作，此外，相应人员应加强对税收监管工作的实施，并对中央与地方之间的责任与权利机型统筹，从而保证财政收税制度更加的合理，并为国家的发展提供相应的保障机制。