财务报销管理存在的问题及对策研究

张婷 西安电力高等专科学校

电力学校业务范围涵盖培训、学历教育、科技研究、信息化、大修、技改、日常运营等多项业务，每一种业务对应的报销要求不尽相同，而报销管理是否合规、是否完善体现了财务内部控制管理制度是否健全、运行是否有效。

一、财务报销管理现状

（一）制度不完善，适用面较窄

电力学校作为电力企业的下属单位，执行的是电力企业财务制度。近年来，电力企业围绕建立健全内部控制机制，大力推行财务管理创新，积极构建财务集约化管理体系，全面制定了核算、预算、资金、资产等多项财务通用制度，对规范财务管理工作起到了指导作用。但在实际中，各单位业务存在多样性，尤其对于电力学校而言，主营业务为学历教育及培训，业务较特殊，往往存在电力企业财务通用制度涵盖不到、不适用的现象。

（二）职责分工不明晰，费用归口不统一

由于历史原因，学校校址较多，各部门、各校区间的多样性经常会导致分工不清、职责不明、费用归口未统一管理等现象，部门作用得不到充分发挥，没有形成工作合力，严重影响了工作成效。

（三）流程不规范，报销要求不明确

电力学校业务的多样性使得不同类型的费用报销要求亦不同，业务人员往往不知道该使用何种报销单据、如何填写报销单据、报销流程是什么、在系统中如何操作等问题，大大降低了工作效率。同时，报销要求不规范导致手续不齐全、票据不合规等，易成为审计检查的重点。

（四）培训力度不足，宣传不到位

财务政策制度、业务种类、系统功能等更新较快，若不及时传达给业务人员，不开展相应培训，就会造成“财务报账难”的负面影响，极大地降低了员工对财务报账服务的满意度。

二、规范财务报销管理的措施

根据对电力学校财务报销管理工作现状的具体分析，造成问题产生的原因主要存在于制度规范、职责分工、流程梳理、宣传培训等方面，需要通过梳理业务交互过程，理顺工作流程，确保财务报销业务稳妥、有序地开展。因此，应从以下方面加强改进，促进财务管理水平稳步提升。

（一）以通用制度为基准，补充相关管理办法

近年来，电力学校以电力企业财务通用制度为基准，结合中央八项规定要求、巡视检查重点、自身业务特点及实际工作需要，补充制定了差旅费审批及报销流程等，进一步加强财务报销管理规定，着重对差旅费、办公用品等费用管理、发票审核、报销单证管理等方面提出了相关补充要求，为各项业务依法依规处理提供了参考依据。

（二）以职责分工为界线，严格费用归口审批

电力学校坚持分级负责，逐级审批的原则，规定了各级负责人的报销审批权限、金额。同时，为了明晰职责，更加有效地管理相关事项，根据业务类型，甄选重点费用，配备归口部门进行统一管理，业务部门报销归口部门统一管理的费用时，需由归口管理部门负责人进行签批。

（三）以流程梳理为手段，明确财务报销要求

针对近年来巡视检查、审计检查等共性问题及重点关注问题，电力学校针对专项成本、部门成本费用、培训业务成本等成本性费用，以及小型基建、技改、信息化、固定资产零购等资本性费用，认真梳理每一类费用的报销操作流程，明确填制的报销单据种类、需附的原始单据附件等，编制了财务报销手册，提出了财务报销严禁事项，为各部门经济业务报销提供参考标准及依据。同时，进一步明确了各类报销单据的适用范围，详细规定了报销单填写、发票开具等注意事项。

（四）以业务调研为抓手，加强宣传培训力度

电力学校根据年度调研计划，深入开展调研分析，赴兄弟单位开展财务工作规范化、流程化、标准化调研，从规章制度建设、工作标准及规范化建设等方面汲取经验，反复研讨，提升自身财务管理水平。此外，召开年度财务工作会，宣贯财务日常报销要求，同时，针对编制的财务报销手册，向各业务部门征集财务报账员，开展专题培训及日常咨询服务，加强业务协同，提高财务报销效率。

三、改进效果

（一）管理效益大大提升

通过完善规章制度，进一步明确财务报销要求，满足实际工作需要及各项检查规定；坚持财务报销分级负责，逐级审批，满足内部控制要求，降低经营风险；划分职责，明确归口部门，统一管理费用，使各部门间工作联系更加紧密，提高工作成效；甄选重点费用，梳理报销流程，规范报销单据使用及原始单据附件，实行精益管理，推动会计基础工作标准化、规范化建设。

（二）经济效益显著增强

通过规章制度、手册等规范各类费用报销，加强成本费用管控，杜绝不合法、不合规、不合理支出，降低不必要支出，极大地节约了成本费用，收入、利润有所增长。

（三）社会效益明显改善

通过规范财务报销管理，明确禁止事项，进一步贯彻落实中央八项规定、巡视检查、审计检查等要求，推进了防腐倡廉工作，为树立干事、干净的优良形象打下了坚实基础。此外，编制的财务报销手册为各部门经济业务报销提供参考标准及依据，开展的专题培训及工作中随时随地的咨询服务，为报账人员答疑解惑，有效提升了员工满意度。