资产评估在银行业务中应用研究

乔 芝

江苏天元房地产土地与资产评估造价有限公司宁夏分公司 宁夏 银川 750200

在开展资产评估业务时,首先应该对银行业务展开的实际情况进行明确,我国大多数银行的主要利润来源于存贷利差,这也是银行获得利润的基本保障,但是这也容易产生一定的风险。从我国“四大行”总资产以及信贷情况来看,银行信贷资产已经占总资产的70%左右,成为了银行的主要利润,也是支撑银行运行以及发展的核心业务。银行进行资产评估可以对现阶段银行运行发展的情况有一个准确的认知,从某种程度上来说,资产评估不能完全代表银行现阶段的发展情况,但是却可以为银行今后的运转提供一些基本参考。本文就资产评估在银行业务中的现实意义、资产评估的定义及在银行业务中的应用等进行研究。

一、资产评估对银行业务的现实意义

(一)有利于及时警戒贷款风险。对于我国很多银行来说,都将信贷当做获得经济利益的主要方式,并且还有部分银行存在“以贷养贷”的现象,这种现象的存在会使银行的经济资产评估工作展开的难度得到提升。在对外贷款业务展开之前,要对借款人的财务能力有全面的认知了解,银行方面在对借款人企业的资金情况来进行调查的时候,仅仅对企业账面上的流动资金情况进行掌握是不够的,很多企业存在“虚胖”的情况。但是由于我国现阶段所执行的会计制度核算制度并不健全,在实际应用的过程中往往容易受到一些外界因素的影响[1]。一般情况下,企业账面上的资产情况并不能准确的反应企业现阶段的真实价值,它所反映出的只是历史资本,现阶段我国社会经济发展速度正在不断加快,企业的历史账面资金与现阶段企业自身的经济能力也是有很大区别的。因此,银行想要精准的知道借款人现阶段的资金能力往往是存在一定困难的,这就需要对借款人的资产进行评估,这也是降低银行借款业务风险的关键。银行在进行贷后检查的过程中,应该对借款人的历史资产变化情况进行详细了解,这样更加有利于银行方面及时发现业务办理过程中存在的问题[2]。无论是贷前调查还是贷后检查,银行都是风险承担主体,因此,要对银行业务资产评估的重要意义予以肯定。

(二)有利于提高银行信贷分析水平。企业贷款从正常贷款发展到不良贷款是一个从量到质的变化,银行信贷人员应关注借款人的资金使用情况、盈利能力、净现金流量等方面的变化,弄清以上变化对企业还债能力的影响程度,然后找到解决办法[2]。资产评估作为第三方中介结构,能为银行信贷提供可信的分析依据,企业整体价值评估对银行的意义已不仅限于资产评估价值本身,而是对企业获利能力、资产投资收益能力及权益乘数对资产收益率的影响进行研究分析,并在作出正确判断的前提下进行综合评价。定期对借款企业的抵押资产及关联资产进行整体资产评估,可以提前掌握借款人的风险点和风险程度,引起警惕,及时采取预防和补救措施,以防患于未然。

二、资产评估的定义

资产评估是市场经济的产物,其业务涉及企业间的产权转让、资产重组、破产清算、资产抵押以及财产保险、财产纳税等经济行为。它是指评估机构和人员按照国家法律、法规以及资产评估准则,根据特定目的,遵循评估原则,依照相关程序,选择适当的价值类型,运用科学方法,对资产价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程[3]。在资产评估时,如何运用适当的评估方法是银行评估借款人资产的核心问题,因此,了解、掌握资产评估的技术方法是银行提高信贷工作质量和效率的关键。资产评估常用方法有市场法、收益法和成本法,在评估方法选择过程中,应注意因地制宜和因事制宜,不可机械的按某种模式或某种顺序进行选择。例如对于既无市场参照物,又无经营记录的资产,只能选择成本法进行评估；对于工艺比较特别且处于经营中的企业,可以优先考虑选择收益法。

三、资产评估在银行业务中的应用

资产评估在银行业务中的应用主要体现在贷前审查过程中的押品价值评估及贷后不良资产处置评估,其主要包括以下两个方面:

首先是贷前审查过程中的应用。对于银行信贷业务而言,贷前审查是其中非常重要的一个环节,同时也是信贷业务展开的第一个环节,贷前审查过程中的资产评估是银行风险控制最为关键的环节。现阶段我国很多银行在办理商业贷款抵押的时候,都有类似的规定以及做法。在我国1997年颁布的《贷款担保管理办法》第二十三条明确规定了抵押率是将抵押物在抵押期内自然或者经济编制因素所致使的估算值与现值的比率[4]。抵押率的计算是非常关键的,这也是对借款人自身资金能力进行衡量的关键,按照抵押率进行计算的时候,抵押物可能会出现难以承担贷款担保需求的情况,这时候,抵押物应该选择其他的形式进行担保。这也在一定程度上说明了抵押担保工作在展开的过程中往往是面临着一定抵押风险的,这些风险的主要来源体现在两个方面,第一是抵押物的评估价格存在变动的情况,因此,要确定一个抵押率或者是折扣率。第二是要在评估值中扣除所预计的全部风险值。在这种情况之下,银行抵押贷款的风险已经可以避免。但是从近几年我国银行抵押贷款业务展开的实际情况来看,银行抵押以及质押等贷款的数额日益增加,银行所收到的抵债资产也变得越来越多,但是抵债率却出现不断下降的情况,这也使得银行方面承担着一定的资金风险。抵押资产不规范的情况在我国较为常见,很多需要贷款的企业法人为了可以使企业获得更加稳定的收入,开始利用多种违规的手段对评估价值进行改变,这样一来,使得借款人获得了更大数额的贷款资格,但是这也在很大程度上提升了银行业务运转的风险,致使银行资金损失率有所提升[5]。目前,一些评估公司在使用比较法时,存在选择高价位、黄金地段物业作为可比对象,这也使得评估工作在展开的过程中可比性并不强,从而导致了评估价格虚增。因此,笔者认为银行发放贷款时,对抵押物的评估应谨慎选择评估方法,可以使资产评估的真实性以及准确性得到提升。

其次是贷后抵债务处置时候的应用。在我国现行银行信贷制度中,抵债资产收取时应该以法院最终的裁决书以及资质评估机构的评估报告作为依据。但是在实际实行的过程中,往往会受到行政部门的干预,再加上一些法院片面追求结案率,这也在一定程度上导致了法律诉讼过程中,银行方面往往处于较为被动的位置,并且在对自身权益进行维护的时候,还会受到一些抵债方案的限制,这种情况是较为常见的。因此,银行应该将资产变现作为评估的前提条件,这样可以使银行方面的信贷业务风险得到有效降低。

结束语

资产评估在银行业务中的应用重要性是不言而喻的,信贷是现阶段银行方面获得经济收益的主要业务,同时也是银行运转以及发展的生命线,其信贷资产质量会直接关系到银行的金融资金安全。因此,提升信贷质量是我国金融界应该长期思考的问题,同时也是急需解决的问题。综上所述,本文对资产评估在银行业务中的运用情况进行了探讨分析,主要对资产评估在银行信贷业务中的重要性以及实现方式进行了研究,希望可以起到抛砖引玉的作用,进一步提升银行运行质量,从而使银行的经济利益更加趋向于稳定,这对其今后的长久发展也是有很大帮助的,同时也有效提升了银行企业的市场竞争能力。