交通运输部门行政事业单位内部控制思考

张维静

摘要：在事业单位管理机制改革持续深入的今天，加强事业单位内部控制，不仅是提升事业单位内部治理效果的重要措施，也是保障单位社会职能履行的必然要求。受各种因素的影响与制约，当前交通运输部门行政事业单位在内部控制中存在着不少的问题，集中于内部控制的观念意识、实施力度、信息水平以及监督机制中，因此，加强内部控制也必须从此四点出发，采取好有效的措施。

关键词：交通运输部门;行政事业单位;内部控制

对当前的事业单位内部管理而言，内部控制是不可或缺的管理手段。作为以实现运行、发展目标为追求的内部管理措施，内部控制能够有效规避事业单位中存在的各项风险，比如财务风险、资金风险、廉政风险等，从而保障事业单位的正常运行。交通运输部门行政事业单位是我国事业单位的主要构成部分之一，具有系统庞大、覆盖范围广、职能重要性突出等特点，各个环节以及行为，都存在着廉政风险点，是贯彻落实内部控制的重点单位。因此，交通运输部门行政事业单位需要深刻地认识到自身的独特性，采取好有效的内部控制措施。

一、交通运输部门行政事业单位内部控制中的问题分析

（一）内部控制观念薄弱

意识对实践具有指导作用，在交通事业单位的内部控制中，端正的观念态度是有效开展内部控制工作的前提。但交通事业单位大都存在着内部控制观念薄弱的问题，不少交通事业单位的负责人不仅未能深刻地认识到内部控制的地位与作用，更对单位内部其他员工形成了负面影响。

（二）内部控制力度不高

交通运输部门行政事业单位在内部控制中不仅存在着观念薄弱的问题，更面临着力度不高的现象，比如，在内部控制中未能高度重视风险防范的重要性，风险控制处于较低的水平，增加了交通事业单位的风险发生几率，又如在岗位设置中，存在着不相容岗位未分离的现象。

（三）内部控制手段滞后

緊扣时代的发展，不断创新内部控制的方式方法，是有效提升内部控制作用与效益的关键内容。但行政事业单位在当前的内部控制中，并没有从信息时代的发展趋势与要求出发，做好内部控制手段的改进与优化工作。内部控制手段仍然以传统的人工控制为主，信息技术的应用水平普遍不高，特别是在信息资源库的建设中，更是如此。

（四）内部控制监督乏力

在交通事业单位内部控制的具体实施过程中，完善的监督机制是保障内部控制实施效果的重要内容。当前，交通事业单位在内部控制监督中存在着一些问题，比如就内部监督而言，各主要职能部门未能有效地履行自身的责任，特别是纪检监察部门的主体责任处于真空的状态，无法有效防范内部各项风险，且交通事业单位也能构建信息公开机制，社会大众监督缺失。

二、交通运输部门行政事业单位加强内部控制的对策

（一）提高内部控制观念意识

随着我国行政事业单位改革的不断深入，加强内部控制，成为行政事业单位在新时期强化内部管理，履行社会职能的必然要求。这就需要交通运输部门行政事业单位的负责人以及全体职工具有良好的内部控制意识，这是开展内部控制工作的前提条件。但当前交通事业单位普遍存在着内部控制观念薄弱，内部控制意识不高的现象。就领导层而言。交通事业单位不同于一般的企业单位，受政府的影响较大，在很长一段时间都没有财务压力，因此，内部控制的意识相对薄弱。尽管当前事业单位正处于管理体制的改革过程中，但相当一部分的交通行政部门事业单位的负责人并不具备内部控制的意识，在内部控制中没有给予应有的关注与重视，在资源配置以及监督管理中也缺乏有效的举措。因此，在当前交通事业单位的内部控制中，必须将提高内部控制观念意识作为重点内容，交通事业单位的主要负责人要深刻地认识到内部控制之于单位的巨大价值与重要作用，从单位内部治理优化的角度出发，给予必要的扶持，并积极加强内部控制的宣传工作。

（二）加强内部控制实施力度

对交通运输部门行政事业单位的内部控制而言，不仅需要从思想上重视内部控制，更要从行动中完善内部控制，其中，加强内部控制的实施力度是最为基本的要求。首先，强化单位运行风险防范工作。内部控制的目标是保障单位的平稳运行，保障单位发展目标的实现，而风险防控则是内部控制的主要内容之一。交通事业单位首先要做好风险评估工作，从岗位风险以及业务风险出发，全方位分析单位内部不同部门、不同岗位以及相关业务中可能存在的风险，做好风险识别工作，依据风险发生的纪律以及危害性的大小，设置相应的防范措施，比如在业务风险的防范中，资金监管是重要的内容，单位要以资金监管为中心，从多个角度出发，健全资金使用的风险防范;其次，全方位加强内部控制的措施，针对当前内部控制中存在的实际问题，采取好针对性的策略，比如，针对岗位设置中的廉政问题，需要严格按照不相容岗位相分离的基本原则来设置岗位，又如，针对决策中存在的个人权力过大的问题，需要推行民主集中制，降低决策风险。

（三）提高内部控制信息水平

传统的内部控制以人力资源为中心，随着交通事业单位业务量的激增以及内部财务活动的日趋复杂，传统的控制方式已经无法满足交通事业单位内部控制的实际需要，紧扣现代科技的发展趋势以及单位自身内部控制的具体需求，加强内部控制的信息化建设，成为交通事业单位提高内部控制水平的关键出路。对此，交通事业单位需要稳步推进管理的信息化建设，加强信息管理系统的投入，结合单位管理的特点与目标，构建针对性强、适用性广泛的信息管理系统，将单位内部各项经济活动及其内部控制流程有效地融入到信息系统中，如此，不仅可以有效地提升内部控制的效率，也能最大限度地避免内部控制中人为干扰的因素，推动内部控制的标准化、自动化发展，提升内部控制的效果。与此同时，传统的内部控制方式在信息资源的交流与分享中存在着很大的局限性。交通事业单位要加强信息资源的交流与共享，构建基于内部控制的信息资源库，单位内部不同部门之间得以合理地利用信息资源库，有效降低信息资源传播的成本，提高沟通效率，发挥好各部门在内部控制中的合力。

（四）健全内部控制监督机制

内部控制作为交通运输行政事业单位强化内部管理的重要举措，其在实施环节中存在着疲软乏力的现象，影响了内部控制的效果。此种现象的出现，除了和内部控制自身机制建设中存在的问题有关外，也和内部控制缺乏有效的监督紧密相关。因此，交通事业单位需要从加强内外部监督以及推行责任追究制度的角度出发，采取好有效的应对措施，首先，就内外部的监督而言，交通事业单位一方面要重视内部职能部门作用的充分发挥，比如纪检部门、检查部门、审计部门等，引导各职能部门在工作范围内加强内部控制的监督检查，比如推行工程建设资金的跟踪审计，加强虚假招标、贪污截留等违法现象的检查等，另一方面要不断提升单位工作的透明度，积极完善信息公开机制，利用好网络新平台，主动发布相关信息，自觉接受社会大众的监督，从外部提升内部控制监督的实效性;其次，就责任追究制度而言，交通事业单位要以部门、岗位为中心，构建完善的内部控制考评体系，将内部控制的任务、表现纳入到岗位绩效考核中，保证内部控制全面落实到位。

三、结语

对行政事业单位而言，内部控制是其加强内部治理效果，改善工作作风，充分实现单位效益与社会效益的必经之路。当前，行政事业单位已经在普遍推行内部控制，但不同类型的行政事业单位在内部控制中的具体结果中有着很大的差别，交通运输部门行政事业单位在内部控制的观念、力度等环节均存在着一些问题，需要采取好有效的措施。

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