浅析住房公积金的操作风险

罗金红

操作风險是指由于不完善或有问题的内部操作过程、人员、系统或外部事件而导致的直接或间接损失的风险。关注住房公积金操作风险已成为不可回避的话题，操作风险是当前住房公积金风险管理的重中之重。根据本人多年的工作实践，特就防范住房公积金操作风险提出几点浅见。

一、如果控制职工住房公积金归集账户管理风险

（一）加强对职工住房公积金账户管理。前台人员录入住房公积金系统内的职工账户信息必须真实、准确、完整;职工工作调动时，督促单位及时办理公积金转移;对账户异常变动进行持续监控，发现异常情况应当进行跟踪和分析。

（二）前台录入人员在办理业务时应严格遵守操作规程，在住房公积金系统中进行住房公积金开户、缴存、调整基数或比例、分摊、转移、合户、封存、启封、变更账户信息等操作时，必须依据缴存单位提供的资料进行，不得擅自更改系统数据。

（四）加强对少缴、漏缴单位的清理和监控。前台录入人对逾期少缴、漏缴的单位应及时进行催缴，实行缴存三个月预警机制，督促单位将职工公积金及时缴存到位，维护职工合法权益。

（六）前台录入人员办理缴存、支取、转移、合户等个人业务时，应注意核对住房公积金系统中姓名、身份证号码等职工账户信息是否与其提供的资料相符。

（五）认真执行住房公积金提取政策，实行支取审核制度，审核人员应熟悉住房公积金提取政策，认真审查提取原始资料，管理中心应加强对各种提供虚假证明材料骗取、冒领住房公积金行为的甄别能力，防止内部操作风险和违规支取行为，确保缴存人资金安全。

（三）对每日业务终了的账务实施有效管理，做到当天的票据当天入账，对因故不能记入到个人账户的挂账及时清理，查找原因，积极与缴存单位或委托银行联系，对发现的错账或退票，应当及时查明原因，并按规定予以处理。

（七）加强对前台录入业务的复核。管理中心应对设置的复核岗位，对资金划转、账户信息变更等所有前台录入业务进行复核，确保业务的记录完整和可追溯。包括系统复核和纸质凭证复核，在系统中标注复核标记，在业务单据上加盖复核人签章。复核人员复核完成之后，支票开具人员方可开具该笔支取业务的银行支票。

（八）业务操作人员的名章、操作密码等应当实行个人负责制，妥善保管，按章使用。

二、如何控制贷前调查、贷中审查、贷后管理风险

（一）加强对开发企业公积金贷款项目储备的审查，包括开发企业的财务状况和信用状况、项目建设资质证书、土地是否抵押等资料。

（二）严把贷款审查关，充分利用央行个人征信系统的信息资源进行征信查询，建立集体审批、审贷分离和责任追究制，管理中心应当严格审查借款人资格合法性、借款用途以及申请材料的真实性和借款合同的完备性，防止借款人通过编造虚假理由、使用虚假购房合同或虚假证明文件等方式，套取住房公积金，改变借款用途。

（三）贷款发放时注意审核《贷款合同》、《抵押合同》、《抵押登记表》、《房屋按揭备案表》（期房）等资料，二手房公积金贷款，注意审查交易税费发票，交易行为的真实性。划款后监督受托银行严格按照《发放通知》上的贷款金额、期限、保证金扣取比例将所余贷款划入开发企业的基本账户，二手房的贷款划入卖方账户。保证金划入开发企业开立的保证金账户。

（四）加强贷后跟踪管理。加强与受托银行、公证处的沟通、协调与合作，对未按期归还贷款的逾期户，根据逾期情况，采取将逾期贷款人的姓名及单位在政务中心公积金窗口、住房公积金信息网、当地党政网进行公示等方式对其施加压力，防止呆坏账的发生。

（五）加强贷后保证金管理，委托贷款保证金关系到贷款抵押物落实情况，是防范委托贷款风险的又一有力措施。一是监督银行按规定扣取开发企业个贷保证金。二是督促开发企业在规定期限内将申请借款人《国有土地使用证》和《房屋所有权证》或不动产权证在相关部门进行他项权利登记，办理抵押落实。拨付保证金时应严格审查“两证”原件或不动产权证件。

（六）建立贷款政策制定、修改、执行长效机制。设定贷款政策修订决策机构，根据国家政策并结合当地房地产市场状况适时调整贷款审批内控标准，在防范贷款风险的前提下提高贷款额度，使公积金能最大限度支持职工改善住房条件，并有利于提高资金使用效益。

（七）规范贷款档案管理。建立健全贷款档案的归档、借阅、保管和使用等环节的管理制度，保证每笔贷款手续完备、资料完整，有效防范贷款的法律风险。

三、如何控制财务核算管理风险

（一）认真审核原始凭证。原始凭证是住房公积金会计核算的起点，正确的原始凭证也是保证会计信息真实、准确、完整、可靠的基础。会计人员在审核原始凭证时，缴存公积金的原始凭证应注意审核缴存金额、缴存单位是否记录正确;支取公积金的原始凭证应注意审核提供资料的真实性、完整性，审核人签字以及资金支付方式是否合规;发放住房公积金贷款的原始凭证应注意审核贷款审批人签字、建设部门抵押预登记、借款合同、借款人借据等资料。

（二）及时生成记账凭证，登记帐簿，核对账目。会计人员应及时处理当天会计凭证，每天与银行核对住房公积金存款账户余额及发生额明细，及时清理未达账项和公积金未分摊，避免长期挂帐，每月与银行核对所有银行账户存款、委托贷款数据等。记账和对账岗位应分别设置，不能由同一人担任。

（三）加强财务档案管理。会计人员每月应按时整理装订会计凭证，实行会计电算化的应定期打印会计帐簿并装订归档，各县（市、区）管理部会计档案定期上交管理中心档案管理部门统一保管。管理中心应当完善会计档案管理，建立完整的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种资料的真实、完整，严格执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁损、散失和泄密。

（四）加强对定期存单、银行支票等重要证单的管理。管理中心每年年初根据归集和使用情况，定期存单由管理中心指定专人统一保管，由两人分别保管保险箱钥匙和密码，会计主管部门应定期或不定期地对科室（管理部）保管的重要证单进行检查，保管人员变动应办理重要证单交接手续。

（五）严格管理会计印鉴。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，即使在人员紧张的情况下也不能由一个人保管支付款项所需的全部印章，要实行印鉴分离保管。财务印鉴实行分别管理，加盖印鉴时必须审查原始资料。

（六）加强银行账户资金管理，提高资金使用效益。根据资金收支计划来预测住房公积金的使用量和沉淀资金量，每月将沉淀资金转存不同期限的定期存款，三个月定期、半年定期等，控制活期存款余额，以提高资金使用效益。

（七）管理中心会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

（八）会计人员调动工作或离职，应当与接管人员办清交接手续，严格执行交接程序。

四、如何控制计算机信息系统控制风险

（一）加强对计算机信息系统操作权限管理。实施有效的用户管理和密码（口令）管理，对用户的创建、变更、删除、用户口令的长度、时效等均应当有严格的控制。对计算机信息系统实行相应的授权程序。明确各岗位的职责、做到各岗位之间的相互制约，各岗位之间不得相互兼任。

（二）不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。管理中心应当及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，增强系统防御病毒能力。

（三）建立系統操作日志。管理中心的网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序等均应当设置必要的日志。日志应当能够满足各类内部和外部审计的需要。

（四）管理中心运用计算机处理业务，应当具有可复核性和可追溯性，并为有关的审计或检查留有接口，管理中心应当尽可能利用计算机信息系统的系统设定，防范各种操作风险和违法犯罪行为。

（五）严格管理各类数据信息。输入计算机信息系统的数据应当核对无误，数据的修改应当经过批准。

五、如何控制完善内部稽核审计制度风险

（一）为了加强内部管理，有效防范和降低住房公积金管理运作风险，确保住房公积金资金安全运作，管理中心应定期对各科室和各县（市）区管理部的住房公积金业务工作进行内部审计。

（二）审计内容与重点：

1、住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况审计监督内容：《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》、《住房公积金会计核算办法》、《会计基础工作规范》等有关法规政策及本单位内部控制制度的执行情况。

2、财务会计数据审计稽核内容：（1）核对会计报表各项数据是否做到账账相符、账实相符、帐证相符。包括银行存款、公积金单位个人明细帐、委托贷款等账务的检查核对。（2）住房公积金运用率，资金的使用效益情况。（3）公积金归集提取、贷款发放回收、业务收支预算完成情况。

（三）确保审计的独立性和严肃性，定期公布审计结果，分析问题存在原因，并提出整改措施意见。

（四）实行审计责任追究制，建立审计资料档案。内部稽核审计部门应当对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力承担相应的责任，审计结束，审计人员及时将审计资料整理归档，并移交档案管理部门管理。

六、加强对职工的教育培训，提高队伍服务综合素质

（一）深化职工思想道德教育，注重培养爱岗敬业、依法办事、客观公正的职业道德，不断增强其事业心和责任感，以及求真务实、严谨细致的工作作风。

（二）每年至少组织一次业务培训，包括政策法规、业务知识、操作技能、服务规范等内容，有利于职工之间相互学习和交流，总结经验，牢固树立服务群众理念，强化住房公积金文化建设，努力增强职工廉洁敬业意识，不断提高全员服务群众本领和服务水平，通过整体素质的提升，以更好地满足群众对住房公积金服务的需求，从而进一步提高住房公积金的社会诚信度。