当前时期下企业内控现状分析与对策探究（2）

周长江

【摘 要】 新形势下，企业的经营管理不仅需要做好自身的产品和服务，同时要结合市场经济环境的变化和政府政策的变化来做好企业内部的管理和控制。企业的内部控制建设需要结合企业自身经营管理实际和企业面临的市场环境，如何把企业的内部控制建设好，并提高内部控制效果是值得我们分析探讨的问题，本文主要结合当前时期下企业内控现状与对策展开了研究分析，希望对提高企业内控水平有所帮助。

【关键词】 当前时期 企业内控现状 对策 研究分析

企业的内部控制对企业的经营管理有重要影响，在企业的经营管理过程中，应该结合具体的企业经营实际做好内部控制，以此来实现对企业的有序管理，企业的内部控制往往涉及到多方面的因素，所以必须做好综合细致的分析和把握，本文首先分析了当前企业内部控制现状存在的企业管理层对内部控制认识不足和治理结构有待健全以及缺乏良好的内部控制环境等问题，并提出完善现代企业内部控制的对策，希望对提高企业内部控制管理水平有所启发。

一、当前企业内部控制现状分析

当前形势下，我国的社会主义市场经济不断发展，社会各行各业的发展也越来越规范，企业的经营发展对于促进整个社会的良好发展具有重要意义，国家和政府基于企业的经营发展实际，并结合企业的内部控制颁布并实施了各项政策法规，对企业的内部控制产生重要的影响，也取得了一定的良好效果。但是社会上仍有部分企業在开展内部控制过程中存在一些这样那样的问题和管理漏洞，影响企业的健康有序发展。

（一）企业管理层对内部控制认识不足

当前形势下，企业开展内部控制对于企业的经营发展具有重要作用，能够有效促进企业的健康有序发。但是部分企业的领导层仍然对企业的内部控制作用认识不足，难以结合企业面临的市场发展需求开展内部控制，当然还有部分企业的管理层错误的认为，开展内部控制不可较为深入具体，实施内部控制也不可过于严厉，不然可能会影响企业的经营业务的良好发展开展，导致企业的内部控制与业务开展往往处于较为尴尬的局面，这样一来，导致内部控制工作难以得到高效有序开展。另外一方面，在进行相应的内部控制工作中企业并未结合结合具体的经营工作予以落实内部控制，导致企业的内部控制对企业自身经营管理工作的影响，不利于企业的整体执行效率的增强。当然在实际的企业管理过程中，受到企业领导层的忽视影响，最终会导致企业的内部控制部门与其他部门间的沟通交流受到一定影响，不利于达到良好的沟通协调效果，影响内部控制工作开展。

（二）治理结构有待健全

企业 经营管理过程中，应该要明确整个企业的治理结构与内部控制间的联系，企业的治理结构的完善程度与企业的内部控制的有序开展有十分重要的作用和影响。所以应该明确企业治理结构的重要性，但是部分企业开展经营管理过程中，仍然是存在治理结构混乱的情况，出现这种问题的原因主要是由于企业董事会难以发挥出自身的独立性，对企业管理层控制管理力度不足，影响企业董事会职能的发挥，另外一方面，由于企业监事会对企业董事会和管理层的监督管理控制不足，也会导致整体治理结构的完善性和稳固性，企业开展监督管理过程中，甚至缺乏董事会和监事会这些管理机构，导致企业的内部控制难以发挥出应有的作用，以上这些因素的存在，都导致整个企业内部控制制度建设存在一定的难度，影响企业的经营管理效果。

（三）缺乏良好的内部控制环境

企业的内部控制开展与企业的制度环境有紧密的联系，开展企业的内部控制必须要重视企业的制度环境的建设，当前形势下，企业的控制制度有很多需要完善的地方。其中主要体现在对企业管理层和对企业员工的内部控制权限划分不清晰，导致企业的内部控制难以得到有效实施。当前，企业开展内部控制，所设置的监督激励机制也不健全，影响企业内部控制职能的发挥，最终会影响到企业的生存发展。另外部分企业仅仅是简单的明确财务部门的内部控制权限，并未结合企业的内部控制工作调动起其他企业部门的参与性和工作积极性，影响整个企业的内部控制的有序发展。

二、完善现代企业内部控制的对策

当前阶段，社会主义市场经济不断发展，企业经营发展过程中，所面临的压力和竞争性也日益激烈，对企业的经营管理提出了更高要求，针对现阶段的激励的市场竞争，如果企业想要增强自身的竞争实力和风险防范能力，就应该积极强化内部管理能力，不断采取科学合理的内部控制方式来实现经营管理能力的提升，所以必须采取多样化的措施来解决内部控制问题，不断优化自身的内部管理工作。

（一）提高企业管理层的思想认识

企业的管理层对于企业的经营管理工作开展有重要影响，所以企业的管理层要明确企业内部控制在企业经营发展中的重要意义，结合企业的经营管理实际制定出更加完善合理的内部控制制度，并构建起科学完善的内部控制目标，以此来实现对企业管理控制的力度强化。结合企业的经营发展实际来建立起一套较为完善合理的内部控制制度，并以此来对企业职工的工作行为的规范，以此保证企业的能够健康可持续发展。构建完善的内部控制制度，应该要结合多方面做好处理，比如可以对企业组织结构进行优化，明确企业各个组织机构的管理职责，当然，还应该不断提高企业领导层对企业内部控制的重要性认识，确保企业形成更加健康科学的内控观念。

（二）健全治理结构

开展企业内部控制，必须要确保企业具备科学完善的治理结构，以此才能够更好的加强和提升企业内部控制的作用发挥。现阶段的企业治理结构，应该要形成企业股东大会、董事会、监事会、管理层应配合协作设置权限分明、相互制约且独立的治理结构。当然，在企业的内部控制过程中，应该要积极发挥出股东大会的权利，结合法律法规来落实职责。比如在进行一些资金筹集和资金投入以及利润分配等过程中，应该要发挥出自生的表决权。当然还应该结合企业的经营管理实际，制定出更加完善的政策措施细则，以此更好的发挥出企业董事会对管理层的监督作用。另外，还要结合企业的经营发展实际，对企业董事会的权利和义务作出明确，并有针对性的设置符合企业发展的外部董事，明确具体的职责权限，为开展治理结构的优化完善打好基础。

（三）营造良好的内部控制环境

企业开展内部控制，需要具备一个良好的内部控制环境，以此更好的促进企业内部控制工作的有序开展。在内部控制环境的构建方面，应该要做好以下几个方面：首先要确保企业的内部控制建设具有充足的人力和物力保障，更好的发挥出企业管理层的指导作用，当然，还应该结合具体的企业内部控制，向企业职工宣传内部控制的重要作用，以此来引导企业职工都参与到内部控制中来。当然企业还应该构建完善的配套政策和措施，为开展内部控制提供有力的制度支持，不断促进内部控制的进步。当然应该要坚持以人为本，加强对企业职工的工作和生活的关怀，尊重员工、关心员工，帮助员工解决工作和生活中存在的问题，激发员工的主人翁意识，以饱满的热情投入到企业工作中来，促进企业健康有序发展。

结 语

总体来说，新时期的企业经营发展需要做好综合全面的分析和把握，以此来更好的提高企业的经营管理质量和效果，企业的内部控制对企业的经营管理有重要影响，在企业的经营管理过程中，应该重视企业经营实际做好积极有效的内部控制，针对当前企业内部控制现状存在的企业管理层对内部控制认识不足和治理结构有待健全以及缺乏良好的内部控制环境等问题，应该积极提高企业管理层的思想认识;不断健全企业治理结构;营造良好的内部控制环境，实现企业内部控制效果的不断提升。

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