浅析大中型国企采购内控管理存在的问题及对策

丁绍卿

【摘 要】在我国国家企业的运营和发展中，根据企业内部需要向外界实行采购的业务是企业能够健康发展下去的关键，采购业务能够实行的好与坏，也直接关系到企业成本和利益的好坏，所以说，对采购环节的内控管理和内部控制，是降低运营成本的重要关键的一个层面。文章以我国大中型国企采购为入手层面，对国企内采购内控管理存在的问题提出相应的对策。

【关键词】国企；采购内控管理；存在问题和对策

一个企业的采购环节是企业能够运行下去的开始，关系着企业所产出的产品质量和价格以及成本的高低，是生产的最开始的一个环节。显得尤为重要，同时，因为企业采购就要涉及到钱财的那个层面，所以对于资金链是否充足和供应，采购的成本将直接影响着整个企业年度的计划和预算，因此，采购环节十分重要。但是因为大中型企业的企业内部复杂，涉及到的部门多，很容易产生内部的贪污腐败现象，造成在管理层面上的缺失。一个完善的内部监督和管理体系是企业采购业务能够健康良性有效发展下去的关键层面，这是一项需要进行下去的业务流程，需要通过一定的措施加以完善。

一、大中型国有企业采购业务内控管理存在的问题

1.1采购合同审核程序的不严格

对于国有企业的采购环节来说，相关进行层面主要有对于材料采购的公示、请购、对于材料的采购、对于材料的验收、审核和最后的进行货款的交付这几个环节。在这几个采购环节中，一般的企业只是注重于材料的采购这个环节，往往忽视了在具体采购项目成交后交付环节上的合同的签订。

1.2在采购中对价格管控不到位

为了避免在采购中出现的中饱私囊和有意抬高价格的现象，现在大多数企业都在采购中采取的是通过和多家供货企业签订采购合同，采取分散采购的模式。在进行采购的过程中，通过不同企业之间不同材料的采购，实现最大程度的效率性和公平性。但是在进行实际的物资采购的过程中，由于需要设计的公司和企业很多，就会造成采购成本的上升情况，同时还会产生管理层面上的困难问题。再者，在实际企业的运作中，往往会因为各种问题需要临时采购物资，这时候就会出现因为供应商不确定产生的漫天要价现象，此外，还有因为合同上规定显目不够明确所导致的价钱之间的不明确等问题。

1.3采购层面内部控制管理薄弱

在采购部门内部的管理层面中，应该逐层分级，明确每个层级所负责的具体层面，具体层面展开自我负责的制度，在每个采购部分设置专门的小组长负责，保证每个层面的细化工作，同时也就保证了整个流程中的细化工作。在实际的行业中，对于采购环节，由于需要简化操作程序，所以一般对于环节内部的层级设计比较简单，这样虽然你简化了程序，但是很容易造成疏漏，造成采购环节的漏洞。

二、对于加强国有企业采购业务内控管理的措施

2.1做好合同履行监控工作

在第一个层面上，国有企业的采购部门要在获得审批后的清单后要建立和审核通过行业内部对于这个产品层面的标准，要在合同的签订中，对于所采用物资的类型、标准、价格、数量等，同时还要对于配送工具和方式以及交付要求等这些条款就必须体现在合同的要求中。同时，会计部门要参与进整个合同签订的整个过程中，就是说，对于事前的监督，事中的监督和检查等可以采用的监控方式有，对于履行合同情况的督促和分析，对于出现的可能违约的行为后，要立即采取备案设施以减少损失的发生大小。同时必要的时候要根据相关的事后协议采取补充和变更情况极其协议。

2.2建立采购合同的签订和跟踪体系

采购合同需要贯穿采购环节的始终，要把整个环节建立在合同的基础上，正如上文中提到，因为企业采购就要涉及到钱财的那个层面，所以对于资金链是否充足和供应，采购的成本将直接影响着整个企业年度的计划和预算，因此，采购环节十分重要。但是因为大中型企业的企业内部复杂，涉及到的部门多，很容易产生内部的贪污腐败现象，造成在管理层面上的缺失。一个完善的内部监督和管理体系是企业采购业务能够健康良性有效发展下去的关键层面，这是一项需要进行下去的业務流程，需要通过一定的措施加以完善。所以公司和企业要明确采购合同的物资界限，，要在合同的签订中，对于所采用物资的类型、标准、价格、数量等，同时还要对于配送工具和方式以及交付要求等这些条款就必须体现在合同的要求中。采购合同要由采购部门事先拟定，要通过两个企业的财务部门共同商定后确定合同内容。其次，采购部门要在合同签订后继续对这笔订单进行跟踪和记录，在上级有不同的意见后，可以及时通过谈判或者合同终止合作或者寻找解决方案。承担合同连带的责任。

2.3建立健全采购监督审查制度

上文说到，在采购部门内部的管理层面中，应该逐层分级，明确每个层级所负责的具体层面，具体层面展开自我负责的制度，在每个采购部分设置专门的小组长负责，保证每个层面的细化工作，同时也就保证了整个流程中的细化工作。在实际的行业中，对于采购环节，由于需要简化操作程序，所以一般对于环节内部的层级设计比较简单，这样虽然简化了程序，但是很容易造成疏漏，造成采购环节的漏洞。因此，要让企业内部的审计部门保持较高的独立性，就是说可以在企业的股东大会上成立与他评定等级的审计部门，建立审计文员会，对采购部门内部出现的问题进行解决，或者定期进行核查账务等作用。

2.4加强企业内部管理层面的工作

对应于企业内部的管理层来说，要做到自觉负责，自我监督，自我管理。一个完善的内部监督和管理体系是企业采购业务能够健康良性有效发展下去的关键层面，这是一项需要进行下去的业务流程，需要通过一定的措施加以完善。所以公司和企业要明确采购合同的物资界限，，要在合同的签订中，对于所采用物资的类型、标准、价格、数量等，同时还要对于配送工具和方式以及交付要求等这些条款就必须体现在合同的要求中。采购合同要由采购部门事先拟定，要通过两个企业的财务部门共同商定后确定合同内容。其次，采购部门要在合同签订后继续对这笔订单进行跟踪和记录，在上级有不同的意见后，可以及时通过谈判或者合同终止合作或者寻找解决方案。

三、结束语

根据企业内部需要向外界实行采购的业务是企业能够健康发展下去的关键，采购业务能够实行的好与坏，也直接关系到企业成本和利益的好坏，所以说，对采购环节的内控管理和内部控制，是降低运营成本的重要关键的一个层面。采购内控管理存在的问题主要是在于采购合同审核程序的不严格、在采购中对价格管控不到位、采购层面内部控制管理薄弱，因此要做到做好合同履行监控工作要建立和审核通过行业内部对于这个产品层面的标准；建立采购合同的签订和跟踪体系，要把整个环节建立在合同的基础上；建立健全采购监督审查制度，应该逐层分级，明确每个层级所负责的具体层面，具体层面展开自我负责的制度；加强企业内部管理层面的工作，要做到自觉负责，自我监督，自我管理。这样才能够使得企业采购环节真正的公正和公开透明。

【参考文献】

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