地理信息技术在政府投资审计中的应用研究

李琳，龙凤鸣，綦春峰，王丹，陈宗强

(1.青岛市勘察测绘研究院，山东 青岛 266033； 2.青岛市西海岸基础地理信息中心有限公司，山东 青岛 266000；3.青岛市海陆地理信息集成与应用重点实验室，山东 青岛 266033)

1 引 言

政府部门开展的审计项目中有许多经济现象是具有地理区域特征的，特别是在投资审计项目中，许多经济实体在所在地理区域中表现出一定规律性或空间关联性。如某政府投资项目，建设地、材料堆放地和垃圾倾倒地等在空间上可能分处不同区域，在审计时却需要综合考虑；大面积、大区域的审计工作，通过传统手段很难检查核实；一些隐蔽工程施工结束后，由于事过境迁，错过了最佳时机，即使去现场也难以核实，这就要求必须及时掌握现场及周边情况。地理信息是一个时间和空间的结合体，具有区域性、多维性和动态性等特征，数据采集的时间连续性和空间完整性对审计数据的准确完整分析意义重大，在提升政府投资审计项目的审计信息化水平时，地理信息技术所发挥的重要作用是巨大且不可替代的。

以政府投资审计工作为对象，探索采用计算机(网络)技术、3S(GIS、RS、GPS)技术、数据库技术等先进技术，将政府投资项目业务数据、审计项目管理等与空间数据相结合，引入空间分析的方法，使分析过程可视化，便于管理人员在地图上直观地了解并管理辖区的政府投资项目分布情况，借助空间分析手段为审计项目范围确定、计划制定提供支撑，通过统计图表的形式来表现政府投资项目数据的变化趋势，实现政府投资项目审计的可视化交互管理，提高项目查询和统计的效率和准确性，为政府投资项目审计的决策提供科学的依据，也促进政府投资项目审计工作信息化、规范化、科学化向前迈进一步。

2 需求分析

在各行各业信息化都飞速发展的时代，审计部门迫切需要利用现代化技术手段及时改进审计方法，否则就越来越难对建设项目作出客观和准确的审计结论。

一是工程建设领域信息技术迅猛发展以及投资审计任务量的不断增多需要借助信息化手段提高审计水平和审计效率。工程建设进度越来越快，投资审计项目越来越多，任务越来越重，传统的粗放管理、手工核查、人工计算的审计方式难以适应形势的要求。借助信息化手段可达到提高审计效率和质量之目的。

二是投资审计的特殊性需要探索地理信息技术辅助审计。投资审计有别于其他领域的审计，其特殊性、多样性决定了仅靠翻阅纸质资料难以对审计事项做出准确判断[1]，必须设法掌握工程现场的实际情况。传统的审计查找问题及取证一般采取人工查阅资料和实地现场延伸的工作模式[2]。人工翻阅资料、图件费时费力，难以将大范围区域的图件全覆盖审查；实地延伸时无法精准定位，而且一些隐蔽工程施工结束后，由于事过境迁，错过了最佳时机，即使我们去现场也难以核实。因此，投资审计应当从纸质资料的平面监督提升为全流程、零距离、全方位、多角度的立体化监督，借助GPS、回探仪、视频监控等技术辅助审计，既便于审计取证、核实，又能提高结果准确性[1，3，8]，从而更好地控制审计风险。

3 技术实现

3.1 设计思路

本研究以政府投资项目审计工作为研究对象，以提升审计效率、提高审计科学性和准确性为目标，集成计算机(网络)技术、3S(GIS、RS、GPS)技术、数据库技术、视频传输技术等先进技术，搭建地理信息系统。

系统采用B/S(浏览器/服务器)的体系架构，以网络为平台，用户只需要浏览器(如IE、Google Chrome等)就能够登录、使用本系统。在系统设计上，尽量细分系统层次。为各业务单位、各部门的多类型用户提供统一的系统使用环境，降低系统部署和使用的复杂度。

3.2 功能实现

(1)基本GIS功能辅助日常审计

①距离量测

由于一个审计项目往往对应多个建设项目，而这些建设项目又可能分处于不同地理位置，考虑到这个实际问题，为方便分析，系统提供的距离量测功能不仅可量测出一条连续线段每两点间的直线距离及线段总长度，更可实现一次性所绘多条、非连续线段的总长度量算，距离量测如图1所示。

图1 距离量测

②面积量测

系统提供的面积量测功能不仅可量测图上所划任意区域的面积，更可实现一次性所绘多块、非连续区域的总面积量算，面积量测如图2所示。

图2 面积量测

③审计方案标绘

系统提供在线标绘审计方案的功能，可自行在地图上绘制点、线、面图形，供审计工作应用。审计项目和建设项目之间并不总是一一对应的关系。通过该功能，可将一个审计项目涉及的多个建设项目，多个审计项目涉及的同一个建设项目，每个审计项目涉及的多个地理信息等建立明确的对应关联关系，在线标绘如图3所示。

图3 在线标绘

(2)全市政府投资项目、审计项目“落图”管理

①政府投资项目管理

管理、展示全市政府投资项目的地理信息、项目分类信息、项目基本信息、相关单位(项目部)资料、项目建设进展、法定手续办理、重要时点信息、重要事项(开竣工、设计变更、合同变更等)发生情况和历史记录、施工涉及的地理信息(如材料采购地点、运输路线、存放地点、垃圾运输路线和处置地点等)等，为项目审计提供基础资料。

可动态添加项目，修改项目信息，维护项目的地理信息(一个项目可由点、线、面等多部分地理标识组成)，如图4所示。

②审计项目管理

当项目进入审计环节，则转入审计项目管理模块进行管理。系统提供各类投资项目审计信息的管理功能，管理、展示所有投资审计项目基本信息、项目进度信息、涉及的建设项目地理信息、审计组成员信息、审计成果信息等。列入审计计划的审计项目分阶段将各种意见书、建议书、报告等引入系统，同时实现审计项目在地图上显示。

审计项目与投资项目之间的关系是一对多的关系，即一个审计项目可包含多个投资项目。项目审计管理模块，以每一个审计项目作为一个单元，其包含的所有投资项目作为该审计项目的组成元素，当查询某一“审计项目”信息时，除了可查看其关联的所有审计信息和档案资料，更可从空间上直观展示其包含的所有投资项目元素，并可进一步查询分析每一个投资项目的详细信息。

图4项目信息维护、展示

(3)多种手段为审计工作提供辅助

①综合查询

系统提供审计项目信息浏览功能，可根据登录用户的权限判断用户浏览权限以及可以浏览的审计项目信息。可以根据选择不同指标或从地图上直接点选进行审计项目的查看，包括查看项目的空间分布、详细信息等。针对每一个审计项目，可详细查询它所包含的所有投资项目“元素”的基本信息以及它所挂接的审计工作方案、审计调查记录、审计报告等相关档案附件。

②统计分析

系统提供的统计分析可以根据审计工作的需求进行自定义，统计方式灵活多变，可以满足用户的各种数据需求。可对审计项目按年度、审计阶段等进行统计分析，为制订科学的审计计划奠定基础。同时也可对单个审计项目的指标进行统计，指出存在的问题，为合理利用政府投资提供依据。

③审计分析

审计分析充分利用地理信息系统的各种空间分析功能，来实现与审计业务相关的各项业务功能，包括重叠区域检查、重叠区域面积计算、表面积计算、线路长度监测等，并对相应的指标进行计算。审计结果可提供多种输出方式，既可以专题图的方式在系统中进行表示，也可以输出相关报表供审计人员参考[4]。

④视频监控接入与实时测量

将视频监控与地理信息系统集合起来，既方便审计工作人员直观了解各工地摄像头的空间分布情况，更能够实时察看重要政府投资建设项目的工地现场实时画面。

能够远程监视工程进展、安全生产、质量控制和施工组织等情况，并记录疑点生成和处理日志。

能够录制劳务投入、材料设备进出场、隐蔽工程施工等重要节点的影像资料，作为结算审计的依据。

加入视频测量功能。如图5所示，可以现场实时测算建筑工地上各种构筑物的长度、面积、体积和折线距离，还能够导入录制好的影像文件，选择工程历史时点进行历史测算，方便对基坑工程、主体隐蔽工程等事后遮盖工序的审计监督。

图5视频量测

⑤审计专家库

建立审计专家知识库，为审计工作提供更全面的辅助。

⑥审计法规库

建立审计法规库，便于工作人员在审计管理工作过程中随时能查找到相关政策法规及依据。

(4)权限管理确保系统使用和数据安全

系统支持通过用户、角色和密码管理进行身份管理，对不同使用人员进行权限控制，将用户身份、数据操作内容和操作功能进行绑定控制，明确什么用户可维护信息、什么用户可查看信息、哪些用户能查看哪些信息，确保数据安全。

3.3 技术特点

在系统实现过程中，主要探索形成了以下技术特点，保证了系统更具实用性。

(1)打破GIS数据点、线、面分层管理的模式，解决多空间要素项目“落图”管理的需求

实现了同一个项目既有点要素、又有线要素和面要素的情况下(比如地铁线路和地铁站点)，可在同一个图层中同步展示、分项动态编辑；可同时在地图上绘制点、线、面图形，并存为同一个图层方案供审计工作方案制定参考应用。

(2)基于AcliveX的立体测量插件开发，实现动态视频的基本量测

运用地理信息系统技术(GIS)和近景摄影测量技术，将施工现场画面以微波的方式传输到系统中，向用户提供高清的施工现场监控画面。根据近景摄影测量原理，以高清视频信息为基础，运用双目视觉近景摄影测量的方法，获取近景立体像对，实现了距离、面积、体积量测。

(3)实现了多源数据的集中管理和发布

系统实现了遥感影像、瓦片地图、重点项目专题数据等多源数据的集中管理和统一发布，提供了数据的动态更新和实时自动入库发布技术，为各类数据提供稳定标准的服务接口，可满足多种形态的数据存储和应用需求。

4 应用总结

将地理信息技术应用于投资项目审计工作中，既有创新性，又有现实意义。

(1)借助地理信息系统对全市政府投资项目及投资审计项目进行空间化的展示和管理，依托电子地图准确定位、快速查找、跟踪管理所有投资建设项目的分布、建设情况，建立起每一个投资审计项目所包含的不同建设项目的空间关联关系，并在系统中予以直观展示和便捷查询，大大提高了投资审计的工作效率和监管力度。

(2)快速、准确、规范地进行审计项目各类信息的输入、编辑、储存、管理和更新；将项目的事前、事中、事后审计相结合，实现动态、全过程跟踪审计；又为进一步规范审计档案管理工作，确保审计档案的安全和完整提供了可靠保证。

(3)通过系统提供的在线标绘、量测等基本的GIS分析功能以及深入的综合查询及统计分析功能，为审计管理人员进行项目审计提供科学、翔实的数据，同时，也更便于领导全面、及时掌握全市投资项目审计情况，为科学决策服务。

(4)将可量测视频监控服务集成到系统中，在施工现场安装摄像头的情况下，实时提供视频监控服务，并可实现视频在线监控、播放、抓图、本地存储及基本的距离、面积、体积等量测功能，在审计人员不能频繁、及时到达现场取证的情况下，能为在快速的项目建设过程中及时留下较为客观的审计“证据”提供一定的技术支撑。