放管服背景下高校科研经费管理研究

张威

摘 要：继2016年《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》发布之后，2018年国务院印发了《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》，继续深化科研放管服改革，为科研人员减负松绑。本文在科研管理放管服改革背景下，列举了高校落实改革要求的改进措施，分析了目前高校科研经费管理方面仍然存在的不足，并提出改进建议，为高校更好的落实放管服改革要求提供参考。

关键词：高校;科研经费;放管服

为深入实施创新驱动发展战略，释放创新活力，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）。文件要求在科研领域简政放权，激发活力;明确责任，加强管理;优化服务，提高效率。其主要内容包括：简化预算编制，下放预算调剂权限;提高间接费用比重，加大绩效激励度;劳务费不设比例限制;自主规范管理横向经费;完善中央高校差旅、会议管理办法;简化仪器设备采购的管理，扩大中央高校基本建设项目管理权限。强化法人责任，规范资金管理;加强统筹协调，精简检查评审;创新服务方式等。

一、国家政策不断推进放管服改革

随着科研领域放管服改革的不断推进，国务院督查组前往各地高校进行座谈调研，深入了解一线科研人员对目前科研管理的意见和建议。

2018年7月24日，国务院印发了《国务院关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（国发〔2018〕25号）。文件以“充分相信科研人员，充分尊重科研规律”为基本出发点，为科研人员松绑减负为目的，主要制定以下几项措施。

（1）优化科研项目和经费管理。包括精简科研项目申报要求和申报材料;合并财务验收和技术验收;简化报表，实现一表多用，推行“材料一次报送”;下放科研经费管理使用的自主权，除设备费外的直接费用预算调剂权，全部下放给项目承担单位;统筹开展监督检查工作，避免对于同一项目，在同一年度进行多头重复检查。

（2）完善有利于创新的评价激励制度。包括以创新质量和贡献为导向，建立绩效评价体系;对关键领域核心技术开展攻关的科研人员，加大薪酬激励。

（3）强化科研项目绩效评价。包括对科研项目进行分类绩效评价;严格依据任务书对科研项目开展绩效评价;加强绩效评价结果的应用。

（4）完善分级责任担当机制。

（5）开展科研管理改革试点。包括简化科研经费预算编制试点，精简预算科目和预算说明;扩大科研经费使用自主权试点等。

二、高校切實落实放管服改革要求

在国家大力推行科研领域放管服改革的趋势下，高校在科研管理方面采取相应的改进措施，切实落实放管服改革要求。

1.修订或制定科研经费管理相关文件

修订差旅费、会议费等文件，根据现行物价水平，适当提高出差住宿标准，合理确定科研人员乘坐交通工具的标准。制定中央和地方财政科研项目的间接费管理办法，确定间接费中管理费和绩效的比例，以及间接费中可以开支的费用范围，明确了科研人员领取科研绩效的流程。制定科研项目结余经费管理办法，根据科研经费的不同来源，对各类项目的结余经费分别管理，鼓励科研人员合理高效的利用科研项目结余经费。

2.优化科研业务办理流程

在高校可自主调整预算的权限下，科研人员可以根据科研中的实际情况，合理调整项目预算。在编制项目预算环节，财务人员会根据正在执行的文件给出指导意见，同时也会明确预算项目和会计科目之间的对应关系，尽量减少经费核算时会计科目与预算项目无法对应的情况，做好预算与核算之间的衔接。

在报销审批方面，取消了科研经费由学院负责人审批签字的制度，科研经费的日常开支只由项目负责人自行签字即可报销。报销审批手续的简化，为科研人员节省了大量的时间，同时结合财务处对科研经费报销流程的优化，大大提高了科研经费的报销效率。

3.加强财务系统信息化建设

高校近几年加快了财务系统信息化建设，取消了手工填报报销单的旧模式，采用网上填报的形式，报销单生成提交后，科研人员可以查询到报销单在财务处的流转状态。同时，完善了财务网上查询系统，科研人员可以查看项目支出明细账或者是支出分类汇总，也可以及时查到经费预算的执行情况，方便了科研人员合理安排科研经费的使用进度。

另外，有的高校实现了会计凭证的影像化，财务处会扫描每一张报销凭证，将照片上传到网上查询系统中，科研人员可以随时查询或打印报销凭证的照片，为科研项目结题审计提供材料，节约了大量的时间和人力。

三、目前高校在科研经费管理中的不足

1.信息技术平台不完善，信息共享程度低

虽然多数高校已完成财务信息化建设，但是从学校整体而言，缺乏统一的信息管理平台，部门之间信息共享程度不高，造成科研管理效率低下。科研人员从项目立项、预算审核、报销审批、预算调整到项目结题决算等业务，需要层层审批和盖章，有时一个业务需要跑好几个部门才能完成审批流程，浪费了很多科研人员的时间和精力。

2.科研经费管理部门之间缺乏协同管理

高校科研管理主要涉及科技部门、财务部门、资产管理部门、审计部门等。在部门职能方面，科技部门侧重于科研项目的申报和成果验收，财务部门侧重于科研经费的核算，保证科研经费支出的合法合规，资产部门侧重于固定资产的入库管理和调配使用，审计部门侧重于科研项目的财务验收等。每个部门负责科研经费管理的不同方面，按照各自的规章制度履行工作职责，分工分责意识强，有时会出现协同工作效率低，对科研管理难以达成统一意见，甚至在具体的配合过程中出现争端。

3.科研绩效评价机制不完善

在科学研究过程中，最重要的是人的因素。如果忽视科研人员的智力付出，在科研经费上不注重人力成本的补偿，会影响科研人员的工作积极性。放管服文件要求提高间接费比例，加大绩效激励力度，同时也要做到绩效和科研人员的贡献挂钩，这就需要对科研人员的工作进行有效的绩效考评。由于科研工作的专业性、科研成果的差异性和实效性，如何进行公平有效的科研工作绩效考核，激发科研人员的工作积极性，高校需要进一步建立起科学完善的绩效评价机制。

四、对高校科研经费管理的改进建议

1.建立信息平台，实现科研管理信息共享

高校应建立科研管理部门之间信息共享机制，运用信息技术，建立起科研、财务、资产、审计等部门信息联动平台，实现科研项目管理的信息公开和共享，提高科研项目的管理水平，提升各部门的工作效率和服务质量。同时对科研项目立项、票据报销、预算调整、结题审计等业务的流程进行优化，减少形式化的审批，对于科研人员需要提供的材料进行精简，尽量减少科研人员在管理部门之间的沟通和奔波，将时间和精力集中用在科研工作上。

2.增强科研管理部门间的沟通，加强协作

科研管理制度多、涉及的行政部门多，往往是政出多門，管理口径和要求不统一成为制约科研管理效率的重要因素。要减少对科研人员不必要的束缚，减少在管理部门间的跑腿，就需要管理部门间加强沟通，既要各司其职，又要加强合作，在科研经费管理的各个流程上做好衔接，在管好科研经费的同时，也做好对科研人员的服务。

3.建立长期有效的科研绩效评价机制

高校对科研绩效进行有效评价，应该结合财务人员与科研人员的专业知识，不仅要对科研经费财务收支的真实性、合规性、合理性进行评定，而且要对科研成果的经济效益、技术效益和社会效益等方面进行综合评价。高校可以将经济效益、技术效益和社会效益相关评价指标进行细分量化，根据科研领域、科研工作性质的不同，对评价指标赋予不同的权重，并且可以在实际使用中进行修正。高校也可以结合自身实际，借鉴同行业间的绩效考核方法，建立绩效奖惩机制，鼓励科研人员积极地开展科研工作。

五、结语

国家在制度层面，正在努力地为科研人员减负松绑，给予科研人员更大的科研经费自主支配权，高校也应积极推进科研经费的放管服改革，根据国家的政策及时修订科研经费相关管理办法，优化科研管理业务的办理流程，深入探索更加合理有效的管理模式和评价机制，提高科研经费的使用效益，调动起科研人员的积极性、主动性和创造性，为我国的科研事业做出更大的贡献。

参考文献

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（责任编辑：王文龙）