企业的税务风险和会计规避工作思考

谢帮伟

摘 要：主要就企业税务风险和如何规避风险进行讨论，以期能为企业发展提供参考。

关键词：企业税务风险；会计规避；规避方法

文章编号：1004-7026（2019）03-0144-01 中国图书分类号：F275.4 文献标志码：A

我国目前的经济体制是具有中国特色的社会主义市场经济体制，在经济持续高速发展的情况下，不断完善经济体制是非常重要的。

1 税务风险概述

企业存在的最广泛的税收风险是因为没有严格遵守有效规定而进行的涉税行为，这种不正确的涉税行为会给企业造成不必要的经济损失，例如多缴纳税金或者缴纳税款不足。这些违规行为一旦在税务机关进行检查和审计时被发现，那么企业不仅需要面对税务机关的严厉惩罚，更需要面对整个事件对企业信誉和形象造成的严重影响[1]。综合来看，在企业发展和经营的过程中，有很多因素会影响到企业税务风险，例如企业相关税务人员的业务能力不足以及在企业利用税务帮扶政策时，没有很好地洞悉条款的要求等，这些都将给企业的发展带来不利影响，导致企业出现不必要的亏损。因此，面对各种因素，制定合理的风险规避体制极为重要。

2 税务风险产生的原因

2.1 企业会计从业人员的业务能力不足

企业的会计人员是企业税收的“守门人”，如果相关从业人员的专业素质以及业务能力不足，在企业日常的税务活动中，在潜意识里没有产生风险规避意识，这对企业的发展是极为不利的。而且以上原因也会使企业产生违规的涉税行为，不能按照规定交纳税款，从而带来不必要的损失，这些都是因为相关从业人员业务水平不高带来的隐患[2]。

2.2 企业税收筹划不合理

在整个企业的税收体系中，税收筹划是保证企业发展的重要环节。但是，企业税收筹划也极易给企业带来税务风险，主要体现在整个税务筹划方案的不足，以及企业在后期的组织策划和实施中存在漏洞和缺陷，最终使整个筹划失败，给企业的经营和发展带来不良影响。

3 企业税务风险会计规避方法

近年来，行业内的准则与税法之间的差异不断增强。因此企业在纳税时，不能全部依赖过去的标准，会计从业人员要利用科学合理的规避方法，在符合相关法律规定的前提下，为企业防范损失，降低风险。

3.1 企业会计内控制度的不断完善

在不断更新和完善的税收制度下，企业必须要跟上脚步，对企业会计内控制度进行改革，不断加强会计人员的风险规避意识和业务水平，并结合实际情况和经济发展环境缩小会计和税务之间的差距，使企业可以依法合理纳税，减少甚至杜绝企业的违规涉税行为。同时，企业的管理者也需要实时掌握相关税收的政策知识，这样才能为企业制定科学合理的会计内控制度。

3.2 健全税务代理制度

税务代理是指与国家税务局有着直接联系的、可以为企业代办各种税务业务的代理机构。这些机构是由国家授权和划定的，因此也必须具有相适应的行业规范和准则，并且被国家统一管理。这样在税务代理机构的服务范围、服务质量、收费标准等方面就可以确立一整套科学合理的监督管理体制，在未来发展中也可以为企业的良好发展和自身的不断完善优化提供帮助。

3.3 构建税务风险预测體系

企业在发展的过程中，会遇到市场的变化，而这些变化或多或少都会对企业的效益产生影响。作为企业的管理者，在日常工作和管理中要培养、锻炼和不断强化自身对未来税务风险的预测和评估能力，正确评估控税风险，做到未雨绸缪，防患于未然。当产生违规的涉税行为时，管理者更要勇于承担，及时纠正，保证纳税人的合法权利。当然，整个税务风险的预测和控制仅靠管理者是不够的，企业的税务从业人员要全面系统地对企业整个经营过程进行税务评价和分析，通过自身的评估来降低税务风险。

参考文献：

[1]卢嘉祺.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税，2018（2）：1-2.

[2]黄永初.企业税务风险和会计规避之研究[J].纳税，2018（13）：29.