关于商业银行内部控制制度若干问题的思考

花明明

在日益发展的现代社会中，内部控制越来越成为商业银行内部管理的重要内容之一。商业银行只有从内部控制制度的建设出发，进一步完善内部管理体系、提高银行的业务能力，从而降低银行资金风险，提高决策的可靠性，实现银行的可持续发展与经营。然而在进行商业银行内部控制制度的构建时，由于管理观念的落后、模式缺乏创新等种种原因，商业银行内部控制制度仍存在许多问题，本文从这些问题出发，提出了解决这些问题的建议，希望能为商业银行内部控制制度的完善提供帮助。

一、商业银行内部控制制度存在的问题

（一）缺乏独立的构建内部控制制度的组织

一方面，银行内部缺乏强烈的内部控制管理意识，因为及时没有这样的制度银行也是可以正常运作的，而建立专门的制度建设组织不仅需要时间，而且耗费财力。同时由于制度建设的影响不能量化分析，只能依靠银行发展情况感受其是否发挥作用，而不能直接给银行带来经济利益，这是制度建设团队缺乏的主因。另一方面，内部控制的制度建设需要严密的流程，否则就很容易引起银行内部的风险，在银行产生内部风险前、风险产生后都需要一套较为可靠的风险预警体系和风险控制手段，这也需要银行中的团队按照已有事实或者根据实际情况调整的。

（二）内部控制制度的构建相对滞后

创新是改革的动力，对于各个行业都是一种必不可少的元素，银行的业务管理亦不例外。若银行在开展业务的过程中缺少创新，生搬硬套传统方法，结果只会适得其反。然而管理是创新的基础，没有扎实的管理基础，银行的业务创新只能成为空谈，而且出于对风险的预警与防范的需要，内部控制工作必须优先进行。但是在银行改革管理的实际工作中，往往无法做到内控优先。创新业务的开发最主要的时机，为了在业务研发成功后在第一时间抢占市场，并提高业务的市场占有率，银行人员或许没有时间仔细研究该项业务实际操作中伴随的管理要求，往往在出现需要解决的问题后才进行管理制度的制定，这导致某些制度层面上出现的空白。此外，某些银行在进行内部控制工作的改革时，为减少资源的耗费，提高改革的工作效率，往往也会集中财力进行专一的改革，但这也缺乏对制度的跟进与更新。

（三）制度建设缺乏监督

商业银行在进行决策时需要受到监督部门的审验和检查，同样的，在进行制度编制和实行时也需要监督。但是部分商业银行对于制度的编制和执行的监督却逐渐趋于摆设化。在进行内部控制制度编制时不够严谨，尚未审验合格便已通过相关条例，导致制度过于空泛无法实施。在制度实施时缺乏监督的现象更为普遍，实施过程中无人管理，出现问题无人负责等情况都是监督不力的后果。

二、关于解决内部控制制度问题的建议

（一）构建专门的内部控制制度组织

一个专业的内部控制组织的构建是较为复杂的，而且需要许多时间。所以在进行人才吸收与培养工作时需要一定的耐心，不能半途而废。首先，商业银行应该加强构建内部控制制度的观念意识，用长远的目光，适当投入短期资金，加强对管理的重视程度，摒弃短期利益至上的传统观点，广泛招纳人才，构建一个合作默契、效率较高的工作团队，为商业银行制度建设添砖加瓦。其次，商业银行人员要理清内部控制的基本概念，了解内部控制工作的基本流程，按照工作各自的特点制定不同的制度和办法。同时，在银行产生管理风险前，内控组织应该按照内部控制管理的基本流程对于未知的风险作出预警，并思考应对办法。若风险已然产生，则需要采取措施控制风险。最后，商业银行团队应具有独立性，在团队规模、人员分配、时间安排应做出特别设计，从而提高制度的权威性与严格性，促进制度实施与发展。

（二）调整制度建设模式

为了解决制度无法跟进银行业务创新步伐的问题，银行必须调整制度建设模式。一方面，调整以往创新改革优先、管理制度滞后的模式，在更新制度的先决条件下，组织人员共同研究学习新的内部控制制度，在制度合理推行以后，再将业务更新。在制度的制定时，要做到“授权有限、相互牵制”，提高制度的合理性，与针对性。此外，在开展创新业务后，要对制度的实施做出反馈，根据业务流程调整制度的制定，避免管理与业务的相互矛盾。

（三）健全內部控制制度监督机制

为了不断健全内部控制制度的监督机制，商业银行可以从以下方面入手。在制度编制时，需要进行公示，提高编制的人员的参与度，而非仅由个别人员进行制度的制定，同时需要有专业人员进行监督审查，不合理的地方及时指出。同时也要注重对于风险的预警与控制，时刻监督银行有关数据的变化，这些都是风险产生的信号，及时捕捉到这样的信号有助于银行对于风险的提前预警。那么银行在制度执行时，也需要人员的监督，负责人员坚持负责到底，发现问题及时纠正，对出现错误的人员进行必要的批评和惩罚。

三、结语

总之，内部控制制度作为商业银行管理的基本要求，其重要性可想而知。尽管商业银行在进行制度的编制和执行时存在一定的问题，但总体态势仍然是向好的。不过银行人员不能因此而掉以轻心，商业银行可以根据本文所述构建专门的内部控制制度组织、完善信息维度的控制、健全内部控制制度监督机制，从而贯彻落实商业银行内部控制制度的建设，实现商业银行的稳健发展。（作者单位：江苏沭阳农村商业银行湖东支行）