关于证券公司财务管理模式的研究

郭猛

摘要：随着我国经济的发展，证券公司的数量不断增多、规模不断增大，这就对证券公司的财务管理提出了更高的要求。财务管理模式应与时俱进，不断改善和创新，以期与新时代的金融经济发展相适应。本文主要探讨了证券公司财务管理模式，并对证券公司进行了概述，旨在为相关部门提供经验借鉴。

关键词：证券公司;财务管理;财务共享服务;监督机制

证券公司是金融市场的重要组成部分，科学的财务管理模式不仅仅能够规避证券公司经营风险，还能够保障金融经济的协调发展。近些年来，证券公司财务管理模式从分散到区域集中，从区域集中到大集中，已经逐渐构建出了适合我国经济形势的财务管理模式。

一、证券公司概述

证券公司是指依照《公司法》和《证券法》的规定设立并经国务院证券监督管理机构审查批准而成立的专门经营证券业务，具有独立法人地位的公司。

不同的国家，证券公司的称谓和经营范围有所不同。以英国为例，其证券公司称为商业银行，从事证券市场业务的同时可以兼营银行业务。在美国，证券公司被称为投资银行或者证券经纪商，只能从事证券及证券市场相关业务。

在我国，被称为证券公司。我国证券公司在近30年时间的发展中，业务范围逐渐延伸，其中包括证券经纪、证券投资咨询、融资融券、证券承销与保荐、证券资产管理、与证券相关财务顾问业务等等。[1]

二、证券公司财务管理模式认知

财务管理模式是一种财务管理体制，是财务管理实践中的方法论。财务管理模式应与证券公司的实际情况相结合，不同的公司可以采用不同的财务管理模式。

根据财务管理的权力集中度，可以将财务管理模式分为：分散型、集中型和混合型。

（一）分散型

证券公司财务管理传统模式为分散型。该种模式下，证券公司下属营业部人财物一应俱全，拥有充分的决策权和资源的支配权，配备专职财务人员，能够独立核算。营业部积极参与竞争，把握市场机会，有益于提高经济效益。随着经济的发展和各证券公司业务的扩张，新设营业部急剧增加。营业部的管理水平和财务人员素质参差不齐，财务监管机制和规章制度执行不到位，使得财务管理出现混乱。营业部独立核算，大量资金闲置，资金使用效率较低。相应人员的增加使人工成本不断攀升，公司经营成本不断增加。

（二）集中型

集中型又可以分为大集中和区域型。大集中是指总公司拥有财务管理的职能，决策权高度集中于总公司。此模式对于营业部的限制性较大，营业部经营的灵活性降低，较少被采用。现阶段大多数证券公司采用区域型。这种模式下围绕中心营业部或者按照营业部分布密度建立组织架构，将财务人员集中，岗位设置可以更加科学，分工更加专业。中心营业部财务人员可以管理多家营业部的财务核算，门店营业部不再设财务人员，门店营业部涉及税务、银行等事宜及必须临柜办理的业务可以由营业部综合岗兼任。

优点：集中后，总部可以整合现有的资源，对人财物等各项资源统一筹划和调配，实现规模效益。财务人员在统一财务管理规范的基础上开展核算、报表编制等工作，大大减少风险。财务人员数量减少，降低了人工成本;而且有利于财务人员专业水平的提高，从而提高了工作质量和工作效率，大大提高了公司财务管理水平。

缺点：集中后，首先是财务人员的精简。这部分人员的妥善安置将影响财务工作的平稳运行。集中管理，会使财务人员与营业部的日常经营管理脱节，对营业部日常活动了解不到位，不利于财务人员对营业部的服务，弱化对营业部各类风险的监督控制。异地营业部费用报销，财务人员往往对各项报销单据的业务实质了解不够，只能做到发票形式上的审核，无法判断业务的真实性、合理性。

（三）混合型

这种模式下，对于规模较大的营业部或者证券公司独立的子公司，仍然单设财务人员，进行独立核算;对于规模较小，门店型营业部则按照区域型进行管理。这种模式集合了分散型和集中型的优点，一定程度上规避了二者的缺点，是值得证券公司采用的模式。

三、证券公司财务管理模式研究

随着信息系统的完善和改进，以及大数据和人工智能的应用和推广，财务管理领域也发生了日新月异的变化。基于以上条件的成熟，财务共享中心作为新的财务管理模式应运而生。

（一）财务共享服务中心概述

财务共享服务中心（Financial Shared Service Center，简称FSSC）是企业结合成熟和完善的信息系统与网络技术在集中型的基础上发展起来的一种最新的财务管理模式。

优点：

1.提供高效和精确的服务。FSSC以成熟和完善的信息系統与网络技术作为重要的技术支撑，大量财务基础工作、重复性工作和流程性工作实现智能自动化处理，可以提供全天候不间断服务，避免了人工主观因素的失误，极大的提高了效率和精确度。

2.实现规模效益。FSSC的设立，分支机构不设置财务部门，总部对资源的整合能力进一步加强，节省大量的管理费用，财务人员数量减少，降低运营成本，提升了公司的盈利能力。

3.实现数据共享。FSSC模式下，所有业务可实现流程化和标准化，并实时上传数据库。所有数据可以一人录入，多人使用，一次录入，多次使用。实现收集数据、规范数据、完成数据的共享和集成。

缺点：

FSSC对信息系统要求较高，设立前期，需要投入大量的设施费用和开发成本。财务人员与业务脱离，不能及时了解业务的经济实质，会带来较大风险。[2]

（二）证券公司财务共享中心探讨

FSSC适合拥有大量分支机构的大型企业集团、金融企业、连锁企业等采用。近几年，国内大型企业集团都开始建立了自己的FSSC，国内各大证券公司目前也探索与自身业务相结合的FSSC。

1.证券公司FSSC组织架构

在组织架构上，总部财务部下设总部FSSC，总部FSSC下设区域FSSC，下级FSSC接受上级的领导。

2.各部门工作职责

总部财务部负责财务战略管理、财务决策、全面预算管理、风险管控等。总部财务部全面统筹公司财务工作，并通过FSSC实时监控营业部的日常运营、财务数据、预算执行。对于共享中心暂时不能实现的功能，仍然由总部财务部履行职责。

总部FSSC负责各分支機构总账、经纪业务的清算、固定资产管理、员工薪酬、应收应付管理、以及财务报表编制工作。

财务机器人的推出，使得大量财务基础工作、重复性工作和流程性工作实现自动化处理，比如证券公司财务核算量大重复多的证券经纪交易的清算已实现自动取数、导入财务软件、生成凭证;总部FSSC自动提取区域FSSC核算数据，自动生成报表，共享至输出端口。总部FSSC还应能兼容人力资源管理系统，自动核算员工薪酬。

区域FSSC负责费用报销、税务管理、银行业务管理、档案管理等。

证券公司可以根据营业部分布密度或在省级分公司设置区域FSSC，其目的是做到财务管理要与业务相结合。业财融合是大势所趋，财务人不仅要懂财务知识，更要懂业务，这样才能更好为公司提供服务。费用发生部门将取得的合同、发票等票据扫描成电子文件传入网上报销系统，起草报销流程，并将原始凭证传递至区域FSSC。网上报销系统自动审核价格的合理性，费用是否超标，查验发票真伪;同时检索关键字，输入数据库，从纵向和横向进行数据匹配;然后提交财务人员审批，之后自动生成记账凭证。流程结束，区域FSSC通过银企互联系统自动付款;纳税期终了，能自动计提各项税费，并缴纳税款。所有流程或业务都将作为电子档案自动保存。

证券公司内部各职能部门，以及公司股东、政府监管部门都可以根据权限的设置通过数据共享端口查看相关数据。

四、财务管理模式相关保障机制

无论何种财务管理模式都有优势和不足之处，为了保障财务管理模式的正常运行，证券公司必须有相关的保障机制。

健全的财务制度是规范财务管理的重要手段，全面预算管理是保障财务管理模式协调的重要内容，有效的监督机制、事后评价机制以及优化的绩效考核管理体系，是财务管理模式的有效稳定运行的重要保障。[3]。

五、结论

证券公司应聚焦新时代的发展，制定出更加适宜、完善的财务管理模式，将大数据、信息技术等融入到公司管理之中。规范、专业、创新是新时代对证券公司财务管理提出的新要求，本文主要介绍了几种财务管理模式，并对财务共享服务中心进行了探讨、研究。

参考文献：

[1]余婕.浅谈证券公司财务管理信息化建设存在问题及建议[J].西部财会，2018 （10）：44-45.

[2]马秋芳.财务共享服务中心对企业的影响研究[J].现代商贸工业，2018 （29）：109-110.

[3]文妮.证券公司财务与会计处理中风险识别及应对研究[J].价值工程，2016，35 （19）：66-68.