农村创业企业税收优惠政策效应研究

文/ 赖崇瑜

一、农村创业企业的定义与现状

（一）农村创业企业的界定

农村创业企业主要是指农民，利用当地一些自然环境做出的养殖或者特殊资源产品的企业，但还包括当代大学生，利用农村资源以及政策扶持，在农村地区发展的企业。例如，特色小吃部，家庭旅店，大棚种植和人工养殖，农村住宅设计业，自然肥产业，乡村导游业，承包田地，以及农家乐等中小型企业。

（二）农村创业企业现状

我国农村创业企业，目前数量多，发展速度快，但规模较小，且较多集中于农村中具有当地特色的地区，较多的依赖自然资源，经营期有明显的季节性波动。

1.产业扶贫背景下蓬勃发展

近年来我国推行扶贫工作，致力于精准扶贫，主要有教育扶贫、产业扶贫。于是在产业扶贫的背景下国家队，农业创业企业的扶持力度进一步扩大，各省市对，其企业都有很多的资金扶持，农村创业企业门槛较低，但受到的扶持力度逐年加大，借助这些优惠政策以及资金扶持，农村创业企业迅速发展。

2.规模小且分布较为分散

农村创业企业大多数为当地某个村落或多个村落的部分村民进行组织、领导、发展的企业。因此在农村创业企业，进行选择，企业发展环境时，会侧重于选择本村落附近的区域，而且由于人手及地域限制，农村创业企业大多数为中小规模企业，且分布较为分散。

3.涉及多种产业但集中依托于当地特色

农村创业企业的首选是养殖业与种植业，市场大，周期短，投资低，但每个地区的发展环境都不一样，当地特色作物，也会提供农村创业企业的发展方向，因此便形成了，农村创业企业涉及产业较多，但主要会依托于当地特色的现象，而各地区政府也会主要以当地特色、特殊作物与产业扶贫政策相结合促进农村创业企业的发展。

二、税收优惠政策对农村创业企业的效果

（一）为农村创业企业的规模化，集中化减轻税负

某省将成本税收优惠政策，明确了农村企业可以享受政策优惠的范围，本身就减轻了农村创业企业的税收负担，而农村创业企业在享有税收优惠时，会将企业发展方向调整为能够进一步享受税收优惠政策的发展方向以及发展规模，逐渐形成农村创业企业的规模化，而企业的规模化，也能在一定程度上减少企业的发展成本。

（二）税收优惠激励农村创业企业研发创新

某省降成本税收优惠政策，明确了农村创业企业的研发投入，能够享有一定程度上的税收优惠，因此激励了农村创业企业进行研发创新产品，加大研发投入，增加产品附加值，使农村创业企业的产品质量得到上升，或者产品范围变广，进一步开拓市场，有利于农村创业企业长远发展。

（三）吸引更多的资本流入农村

某省将成本税收优惠政策，优化农村创业企业的发展环境，降低了农村创业企业的发展成本。因此，更多的投资人会愿意将资本投入农村创业企业进行发展。

三、农村创业企业面临的困难

（一）缺乏资本与技术人才

农村创业企业的创始人大多数为普通农民，掌握的资本以及技术人才较为缺乏，企业发展缓慢，收益成效不明显，难以吸引投资人对农村创业企业进行投资，而资金的缺乏不能保证企业可以招聘到足够的技术人才，没有足够的技术人才，农村创业企业的核心技术不能更新，产品不能更新，收益可能增长停滞，甚至持续下滑。

（三）难以走出临近地域

农村创业企业的主要市场在企业的邻近地区，走出邻近地区，将市场进一步扩大，会增加农村创业企业的材料成本，运输成本，以及管理成本，且较远地区对其他农村创业企业的主要产品态度不能确定，农村创业企业进一步扩大市场，带来的收益弥补不了成本的提高，不利于农村创业企业的发展。

（三）税务筹划能力与规模化程度不相匹配

农村创业人员普遍缺乏纳税筹划能力，并且对税率条款没有直接认识，对他们而言税率条款较为复杂，并且农村创业人员纳税筹划能力的缺乏导致了对税收条款，特别是特别条款，不能进行合理筹划，使得税收优惠政策不能得到很好的落实。

四、造成农村创业企业当前困难的原因

（一）农村创业企业融资渠道狭窄

根据数据显示，某省农村创业企业的平均年资金需求预计是20万左右。但农村创业企业融资主要依赖于银行贷款，银行贷款在短期内可缓解企业资金不足的尴尬，却在一定程度上限制了企业自身长远的发展。农村创业企业融资渠道的狭窄，也造成了其融资的不稳定性，在或有事件的情况下，银行停止提供贷款，农村创业企业将难以维持企业的进一步发展。

（二）发展方向依赖当地环境

农村创业发展方向主要依托当地特色，而且主要依托当地的自然资源或者重要的经济作物，在原材料的获取以及种植养殖上，就限制了农村创业企业的发展规模，抑制了农村创业企业向其他地区进一步发展，扩大规模。

（三）员工普遍教育程度不高

近两年来，全国教育程度逐渐上升，农村地区，特别是贫困人口密集地区，教育程度普遍不高，大多数为小学、初中水平，少数为高中水平。而农村创业企业员工大多数为当地农村村民，其受到的教育水平在一定程度上限制了农村创业企业的长远发展，不能及时的根据优惠政策调整企业发展方向，实现资源的最优化配置。

（四）企业同税务部门间信息沟通不畅

相关负责人对税务的相关条例理解不足，不能及时解答企业自身对税收相关问题的困惑，而且企业并未充分了解到优惠政策中赋予企业的权利，因此不能充分利用优惠政策进行减少企业的成本支出，优化企业发展环境,

五、更好服务于农村创业企业的建议

（一）实行简单税制

笔者认为，降成本税收优惠政策还可以提出简单税制，按照一定的税率收取农村创业企业所有税负，简化农村创业企业的纳税程序，同时还可以降低纳税成本。同时，需要政府部门加大经监管力度，提高征收效率。

（二）实行分期纳税

农村创业企业相较于普通企业融资渠道狭窄，运营水平较低，发展较慢，因此，一次性足额缴纳税款会给农村创业企业带来经济困境，因此可实行农村创业企业分期纳税政策，在农村创业企业前期，每年缴纳较低比例的税额，在农村创业企业稳定发展后进行缴纳剩余税额，这就是对农村创业企业较大的扶持。

（三）扩大对农村创业企业税收优惠范围

某省各地区的农村创业企业会根据当地区的经济发展状况，制定相关的发展方向，往往有不在税收优惠政策的确认范围之内的现象。因此，应该放宽对农村创业企业税收优惠的范围，将不同地区的农村创业企业发展方向，所可能遇到的成本进行认定，使更多农村创业企业享受税收优惠政策，降低企业发展成本，优化企业发展环境，增强企业竞争力。

（四）加强税收优惠政策的宣传

当税收优惠政策出台后，相关部门应该加强政策宣传，对相关农村创业企业进行税收优惠政策的解说，让农村创业企业更加深刻了解到税收优惠政策赋予农村创业企业的权利。同时进行说明之后，也能更好的指导农村创业企业，在正确的方法下，正确的道路下，进行税务规划，利用税收优惠促进企业发展，结合企业自身发展现实条件贯彻落实税收优惠政策。

六、结论

本文主要针对产业扶贫背景下与农村产业扶贫相关的创业企业的降息降成本税收优惠政策效应研究，帮助农村创业企业，能够以一个新的角度理解降成本税收优惠政策，更好的享有政策带给农村创业企业的红利，使农村创业企业获得更好的发展。