高职院校的财务内部控制管理工作分析

夏继英

[摘要]随着高职院校规模扩大及数量增加，财务管理工作也发生变化，对财务人员提出较高的要求。有鉴于此，文章联系高职院校财务内控实际情况，分析财务内控控制存在的问题，并提出具体的解决措施，旨在强化财务内控工作质量，推动高职院校健康发展。

[关键词]高职院校;财务内控;管理优化

[DOI]1013939/jcnkizgsc201912156

近些年高职院校正逐步推进管理体制改革，受到院校规模与办学质量要求提高的影响下，提高高职院校资金使用率具有现实意义。当前部分高职院校管理层不重视内部控制工作、内部控制意识薄弱、相关制度不完善等造成财务内控工作不理想，直接阻碍高职院校的健康发展。

1高职院校内控管理中存在的问题

11内控管理意识不高

在实际工作中，由于高职院校缺乏高水平的管理人员，特别是关键岗位管理人员的内控意思不高，随着高职院校经济业务越来越复杂，风险不断增加。绝大部分并未正确认识内控管理工作，简单的认为这是财务部门与管理人员的事情，和自身关系不大，没有必要操心，使得内控管理无法深入基层。如，雖然高职院校普遍设置财务制度，但部分管理人员并不重视，造成制度落实效果不理想。或少数高职院校采用粗放式管理方式进行内控管理，已经不能适应快速发展的高职院校需求，造成内控管理工作不理想。

12人员素质有待提高

高职院校受到计划经济管理模式的影响，部分财务管理人员并没有从事过财务工作，直接从高职院校部门调任或晋升的，专业素质不过关，直接造成内控管理工作环境不成熟;同时，市场经济环境下侧重高职院校效益，不重视内部财务管理工作，造成无法发挥财务工作推动高职院校发展的作用。部分高职院校的财务管理人员并不是财务专业出身，工作时大多依靠经验或下属进行，无法顺利完成财务工作，造成高职院校难以形成完善的内部管理体系。

13内控执行力度不足

高职院校日常运营时受到各类因素的影响，如融资风险、政策风险等，这类风险的存在影响到财务管理质量。高职院校一般只会处理已经存在或表现出的风险，应对各类风险财务人员的数量不足，使得财务内控工作无法顺利实施。高职院校建设内控制度时就应构建完善的内控制度，但是现在部分高职院校并没有形成完善的内控制度体系。当前主要采用通用内控制度，尚未建立符合高职院校情况的内控体系，无法发挥内控制度的作用。分析内控执行力度来说，高职院校风险管理体系不完善，不重视内部控制与风险管理的结合，风险意识普遍不足，增加高职院校运营风险。

2改善高职院校内控管理的相关措施

21提升内控工作重视程度

高职院校应该采取积极措施提升内控管理质量与效果，首先要做的就是提高管理层对内控管理的重视程度，可以开展有效的专业知识培养，提升内控人员的整体素质。

高职院校开展内控管理工作时，要在内部营造舒适、良好的内控环境，根据实际情况构建完善的约束机制，并重视激励作用，制定合理的物质奖励与精神激励的措施，激发教职工工作的积极性，提高内控人员工作效率。高职院校考虑到各部门的工作差异性，制定指定行的内控制度与措施，并做好必要的宣传普及工作，让基层教职工对内控制度有一个初步了解。日常内控工作实施时，当发现内控问题时及时反馈给内控部门，内控部门分析问题的产生原因、背景，并给出针对性的解决措施，持续改进与完善内控制度，通过及时调整的方法保证内控工作的长期性与延续性。同时，良好的内控环境可以提高教职工的归属感与认同感，让广大教职工与院校战略目标相一致，提高内控管理制度的执行力度。

22结合实际优化内控制度

高职院校落实内控管理工作时要制定完善的管理制度，考虑高职院校的内部环境与情况，并进行优化、调整，提升固定资产管理质量与效率。内控管理制度全面落实过程中，根据院校的具体情况及时调整政策与制度，保证内控制度的先进性与实用性。同时，高职院校通过制定固定资产清查制度的方式及时完整内控制度，对固定资产使用情况进行定期或不定期清查，并对制度执行与使用情况进行考核，掌握固定资产盈亏的情况和资产流向。当这类问题出现后，可以及时明确责任人与问题，及时采取补救措施，实现内控制度的有效完善。

与此同时，高职院校内控制度要覆盖全范围，达成以点到面的目的，实现院校内各部门、各个岗位的全面覆盖，同时包含高职院校的各个业务与过程，实现全范围规范内部工作，可以制定财务会计制度、人事管理制度等内容。高职院校还应对内部控制人员加强管理，提高教职工内控意识，促进内控控制质量与效率的提升。

23构建完善的内控监管制度与体系

高职院校财务内部控制工作内容较多，直接影响到财务工作的整体质量，而最主要的工作就是内部审核与外部监督。具体落实过程中要结合高职院校具体情况，

融合内部控制与外部监督，提高财务内控质量。相关岗位人员要转变传统财务内部思路，重视内外监督控制，并对内部财务制度与框架进行调整，构建完善的内部控制体系;高职院校风险管理意识建设并不是短期内可以形成的，需要长期实行并坚持下来，要求高职院校管理层提高风险重视度，强化职工培训工作，确保每个职工都可以了解并熟悉自身岗位、制度及程度，实现各个流程中渗透风险意识;信息可以分成原始信息和加工信息，且这两种信息需要再经过简单处理按照内部消息和外部消息这两种类型提供给相关部门;信息的审核与处理也相当重要。要由相关部门对信息进行相应的分析以及审核的工作，对信息源头的有效性、真实性和全面性进行审核确认，对于筛选出来的相对重要的信息必须及时通过恰当的渠道反馈给高职院校的董事会高层。

24内部落实岗位分离制度

高职院校内控工作实施过程中推行岗位分离制度，并对财务内控与管理工作进行落实。同时，高职院校基于财务内控岗位制度，在各项经济活动与内部管理工作中落实岗位分离制度，实现各个岗位互相间的监督，顺利完成财务内控的目的。高职院校落实具体财务工作的时候，需要面对一些大型业务，这些业务可能单个部门无法承担，需要多个部门合作完成。整个过程中发挥岗位分离制度的作用，实现不同部门相互监督，又可以提高资源利用率与工作效率。要注意一个问题，高职院校各个工作中都有可能牵扯到财务工作，因此要提高所有人员的财务风险意识，全面发挥财务风险的作用。随着高职院校逐步完成改制，市场环境下各单位面临着的较大竞争压力，通过强化各部门之间的沟通交流，才能提高高职院校的市场竞争力。

高职院校对各部门岗位职能全面细化，并对职工岗位职责进行重新设置，明确划分职责权限，在内部形成相互牵制与监督，并兼顾工作效率，有效解决内部存在的职能交叉问题。一旦出现问题及时找到责任人。细分综合管理部门，处理不同的工作;高职院校内部设置风险管理部门，并保证工作的独立性，可以从审计部门中分离出风险管理职能，并设置专门岗位进行风险工作，对高职院校风险进行全面分析，降低审计部门工作强度，同时提高审计效率。

3结论

综上所述，高职院校财务内部控制体系的建立，有助于保障财务管理工作顺利进行，有效避免财务风险工作，提高财务内部控制质量，提高财务管理水平，为推进高职院校健康发展保驾护航。本文中详细分析财务内部控制的措施，旨在提高高职院校人才培养质量。

参考文献：

[1]施荣开高职院校内部控制在财务管理中作用探析[J].财会学习，2017（1）：9-10

[2]范暖，袁晓，贾利霞风险管控视角下高职院校财务内部控制管理的探究与实践[J].财会学习，2016（21）：229-230