对河道基本建设财务管理的探讨

2019-05-30鲁瑞霞

财经界·上旬刊 2019年5期

鲁瑞霞

关键词：河道财务管理改进建议

作为河道基本建设与管理活动的重要组成部分，财务管理水平关乎河道的各方面发展。尽管近年来河道建设中能够正确认识财务管理的重要性，但实际落实财务管理工作中存在的问题仍较为突出，极大程度上制约财务管理水平的提高，更无从谈及推动河道管理的整体发展，如何在财务管理水平上进一步提升是目前河道建设需考虑的主要问题。因此，本文对河道财务管理相关探索研究，具有十分重要的意义。

一、河道基本建设财务管理薄弱点分析

（一）预算管理不到位

财务管理是河道管理工作的主要部分，而财务管理的基础在于预算管理。从目前河道预算管理情况看，存在的问题仍较多，如预算未结合实际情况，或预算管控缺失，导致预算过高。一旦出现预算管理方面的问题，将对资金管理带来诸多麻烦。尽管预算管理中，强调统一整理与审核各专项经费，但却无深入分析过程，更无从谈及对其中的财务数据充分利用。另外，财务管理工作开展中，尽管制定预算方案，却局限在形式层面，脱离实际，缺乏数据支持，同时在预算案落实中，执行落实效果较差，停留在形式层面。

（二）预算执行受不可预见性因素影响较大

虽然河道清淤等周期性河道水利工程的预算都是在科学规划与缜密研究之后制定的，而且也有较为完善的应急措施，但是由于河道的日常管理，尤其是雨季、汛期的日常管理受天气因素影响较大，因此导致了不可预见性因素对河道维护工程的延续性影响极为明显。在多重压力之下，河道水利工程的预算执行要么出现“决算远高于预算”的情况，要么出现“预算外支出超支”的情况。再加上在这种工程的维护层面上，时效性强制条件又比较突出，本着急事从权的应急与危机处理方式，很多财务支出是违反财务管理基本原则的。

（三）财务管理体制不完善

财务管理体制是河道管理工作开展的前提，所有管理活动的开展均需有相应的管理规章制度作为依托，其是推進财务管理工作顺利开展的关键保证。从当前河道财务管理工作落实实际情况看，各项管理规章制度仍处于待完善状态。如管理活动中资金控制薄弱，且无财务分析过程。这些问题的存在，实质为财务管理体制缺失的重要表现。同时，财务管理活动中，工作随意性较为明显，致使财务管理出现漏洞，影响财务管理效率，且能反映出财务管理无具体的制度规范约束。事实上，当前较多大型企业在财务管理方面不断引入先进的技术与理念，在制度方面不断完善，这是保证财务管理与企业同步的关键，河道管理中亦需如此，需强化管理理念与制度革新，保证企业从长远发展。

（四）河道执法收费问题突出

河道执法收费是河道管理中的关键环节，尽管近年来在行政执法收费工作上有一定的改进突破，采砂管理费取消，水费调整为费改税，但执法收费工作面临的难度较高，各环节推进困难。之所以出现这种情况，其原因归结于河道管理线长、面广、点多，需要投入大量的人力、物力及财力来解决，而现有的行政执法人员数量并不足，工作任务量繁重。这些便导致行政执法收费工作开展较为困难。

（五）内部监管缺失

财务管理工作有效性与内部监管有紧密联系，保证监督管理有效性，才能约束财务人员行为，使各项财务管理工作更加规范。目前河道在财务管理工作中，监管工作仍处于不完善状态，无配套的监管制度，监管意识相对薄弱，很难与监管工作要求吻合，且无法保证财务管理中监督管理工作作用的发挥。

（六）人员素质有待提高

河道建设步伐加快背景下，也要求人员在综合素质上不断提升。从当前财务管理人员工作实际情况看，人员素质问题表现为两方面，其一为财务管理经验较为丰富的工作年限较长的员工，不可否认该类员工在完整基本财务管理工作方面能够做到游刃有余，但对于新知识的掌握相对较少，知识更新较慢，这与当前财务管理要求存在较大差异。而另外一种为新入职员工，虽然掌握的新知识、新技能较多，但缺乏实践经验，同时对河道相关财务活动了解较少，很难在工作中做到得心应手。因此，人才素质成为财务管理中的主要问题。

河道财务管理工作水平的提高是保证综合效益的关键

二、河道基本建设财务管理有效路径

（一）强化河道财务预算管理

针对河道基本建设中财务管理问题，首先要求在预算管理上加强，如在预算管理中明确资金利用率，根据预算结果确定启动资金。同时注意预算工作的开展应建立在已有的数据材料方面，经过系统量化整理分析数据材料，切忌以个人主观经验做预算处理。另外，在预算方案制定方面，应注意由专业人员讨论审核，确保预算方案的合理性，提高预算管理水平。

（二）加强预算外资金的风险管控

河道财务管理应当体现出一定的风险管控能力，特别是针对预算外资金的有效管理，既要凸显出科学严谨的财务管理基本特征，同时也要针对河道汛期水利工程施工的灵活性特点，加强对预算外资金的有效管控。特别是针对预算控制，主要是对成本费用类科目和资金支付科目的控制，并遵循谁管理，谁控制的原则。所有走控制系统的科目，遵循先申请，后报销原则。业务申请单随费用报销单一并流转;申请（借款）、报销流程中所涉及原始凭证与系统审批一并流转。经济业务在审批后方可实施，做到了事前控制，增加了经营管理的预见性，减少了盲目性。为保证预算与核算的连贯性，控制系统中发生的事项可以直接转换成财务凭证导入核算系统中，扣除预算金额，保证了核算和报销的同步进行。

（三）建立健全财务管理制度

财务管理制度的完善是落实财务管理工作的重要保证。由于财务管理工作本身涉及繁琐的工作内容，流程复杂，工作量较大，不仅要求人员具备较强的素质，同时需严格按照相关规范标准操作。这就要求在财务管理制度构建中，明确具体的管理内容，包括具体的财务管理规范要求、人员约束制度等。这样在财务管理制度完善下，更能为财务管理工作的开展提供依据。