企业中的现金流管理策略浅析

2019-05-30谢慧芳

财经界·上旬刊 2019年5期

谢慧芳

关键词：企业现金流管理策略分析

现金流是企业在某一阶段中依据收付实现制，在经过一系列的经济活动开展之后，所产生的现金流量和流出的总流量。在企业经营管理过程中，通常会出现现金流量的问题，现金流量为正值表示有净流入资金，而为负值就表示存在着净流出，通常而言，存在着净流入现象的时候，表明企业现金流量始终呈现出积极的发展趋势。现金流量能够有效体现出当前企业的经营情况和企业资金流动情况，这些情况决定企业的债务偿还能力，为企业经营管理人员的经营决策行为提供必要的参考依据。

现金流量能够有效体现出当前企业的经营情况和企业资金流动情况

一、企业现金流相关概念

（一）企业现金流的概念

现金流通常是企业在日常经营过程实施的过程中所出现的现金流入以及流出活动，现金流能够促使企业的创造性以及潜能等充分激发出来，在这一基础上产生的净现金流量的规模比较大，企业所具有的资金储备也就会更加充足，对于企业的债务偿还能力与融资能力等方面具有有效增强的作用。其中投资现金流量主要是企业在长期资产购建和不包括现金等价物在内的投资及企业对投资处置活动产生的现金流量，融资现金流量的现金流主要是促使企业资本和债务规模及构成等方面出现变化的内容。

（二）企业现金流管理的目的

现金管理对于企业的发展而言具有重要影响，在对企业财务部门所具有的现金进行管理的时候，其不会受到时间限制和空间限制，在管理的时候灵活程度比较高，现金是流动性最强的资产，现金也是获利比较差的资产，现金管理属于能够满足企业日常经营活动所需的现金，企业现金管理为企业发展过程中遇到意外时，能够应用资金加强企业防范，在资金充足的企业发展过程中，也能够使用现金进行短期内的投资活动。

二、企业现金流管理过程中的问题

（一）企业缺乏现金流量管理意识

在当前企业发展的过程中，对于企业财务管理而言，多数企业财务管理的意识相对比较差，在管理活动实施的时候，多数企业沿用传统记账财务管理的方式，而没有进行现代财务管理的方式应用，从而没有为企业的经营管理带来便利，对财务管理工作内的成本资产数目以及盈利数额等方面的重视程度比较高，而没有关注企业财务现金流量管理活动的开展情况。

（二）现金流管理融资存在着误区

多数企业在发展的过程中，在企业经营范围扩大的基础上，对于自身的经营项目加以扩展，使得生产规模也能够得以扩张，在经营模式扩张的过程中，借助企业的经营模式向合作伙伴等筹集资金。但是在以上情况下，如果企业没有较为科学合理的现金流量管理，就会造成企业在应收账款管理和回款管理等方面出现一定问题，对企业运营过程中资金的应用和流通等方面造成不利影响，使得企业流通资金匮乏的现象没有得到重视，容易造成企业在筹资的時候，其筹资规模超过自身的偿还能力，企业因此背负比较多的借贷融资利息。

（三）财务现金流量管理预算机制不健全

我国多数企业在财务现金流量管理方面存在着明显不足，也会造成企业的生产运营活动过程中的现金数额不足，甚至出现无法提供使得企业经营目标得以实现的资金保证，企业开发以及现金储备等方面无法有效实现，传统现金流管理的时候，不存在着比较好的预算能力，缺少对企业各个方面资金运营的有效控制，这就需要促使企业财务管理活动能够根据相关制度和规范等有效实施，使得企业现金流量得以增加，从而提高企业管理效果。

三、中小企业中的现金流管理策略分析

（一）制定现金流管理的具体目标

企业发展过程中利润是其中比较重要的内容，但是如果过于关注和重视利润就会造成企业发展出现不健康的情况，甚至在严重的情况下，容易出现倒闭的情况。现代化企业在经营管理的过程中，企业经营者需要能够将现金流管理作为企业理财的重要内容，在科学有效的分析方式以及管理方式的基础上，加强现金流管理，促使现金流量得以改善，有效得到相关的现金流量信息反馈，使得反馈的信息内容能够有效支撑企业发展过程中的相关决策，从根本上防范企业出现的财务问题，企业在这一基础上能够得以健康发展。具体而言，中小型企业在发展的过程中，需要促使现金流管理成为当前财务管理的重点内容，从现金流管理的方向出发，明确企业财务管理的目标，使得企业价值得到提升。

（二）构建现金流信息系统

企业发展的过程中，企业对现金流信息内容的关注存在着明显的不足，同时信息传递方式也无法满足当前企业决策对信息的需要。中小企业在这一过程中，就需要加强现金流相关的信息系统建设和发展，促使其内部报道制度能够得以完善。

随着现代科学技术的发展，企业在对自身的组织结构改变的时候，也需要和自身的发展情况以及作业特点等方面综合在一起，中小企业需要改变传统的组织结构，有效减少信息内容在组织内部传递的具体环节。在现代网络技术应用的基础上，构建企业内部的信息实时传递系统。而这对于企业现金流的管理强化具有重要的推动作用，能够促使企业资金运作的效率得到有效提高。企业的内部报告包含着内部资金快报和中期财务报告或年度财务报告等表中的相关信息是企业主要的信息传递内容，中小企业需要关注和重视各个单位对包含有现金流信息的内部报告定时递送。

（三）完善企业内部治理结构

构建科学的现金流管理的组织系统，需要能够对其相关的法人治理结构有效完善。现代化企业得以科学化和规范化发展的企业组织制度以及管理制度等方面需要具备法人治理结构。从中小企业实际发展情况而言，构建企业现金流的管理组织系统的时候，需要注意董事会和经理层构建以及促使内部审计机构的独立能够归于监事会管理等问题。分设董事会和经理层人员设置的时候，对于当前企业发展监督强化具有有利影响，能够促使企业得到可持续化的而发展，使得出资人员自身的利益得到保障。同时也需要能够促使内部审计机构独立归监事会管理。监事会在中小企业中始终是独立的，为促使企业内部审计的力度不断增强，对企业内部审计的效果提供保障，就需要使得企业内部审计部门规划由监事会进行，并且对监事会负责，提供报告。

四、结束语

在企业发展的过程中，中小企业各项财务活动中，始终都存在着现金流的影子，中小企业的现金流管理工作属于不断程度以及持续循环的工作内容，由于企业在发展的过程中，比较容易受到宏观经济政策及企业经济活动变化等方面的影响，使得现金流分析和管理等工作也处于动态变化的过程中，在当前我国市场经济发展的过程中，要想使得企业能够得到长久健康发展，企业经营管理者就需要加强对企业现金流的关注和重视，对现金流管理中具有的问题有效解决，从而提升企业对现金流的管理能力，在这一基础上有效提高当前企业发展过程中的经营效益。