对现代企业内控建设的一些思考

2019-05-29高丽

财经界·上旬刊 2019年4期

高丽

关键词：现代企业内部控制建设一些思考研究分析

当前形势下，现代企业的经营管理受到多方因素的影响，所以需要进行一定的优化和完善，尤其要注重对内部控制的管理。企业内部控制制度对于完善企业的管理制度和优化企业管理流程具有重要意义，同时还能够有效促进企业的经济效益有所提高。本文针对现代企业内控制度体系建设面临的困难和挑战进行分析，并提出相应的优化策略。

一、内控制度体系建设面临的困难和挑战

现代社会不断发展，经济形势也在不断变化之中，构建完善的内部控制体系，对于提高企业的经营管理质量、促进企业健康发展具有重要意义，但是在实际的内部控制体系建设过程中，往往存在一定问题。

（一）企业内部环境存在的问题

现代企业的经营管理模式往往是多层级的管理模式，不同层次的管理者经营管理理念和工作作风有所不同，在实际的企业经营管理过程中，对企业的控制方式也各不相同，同时由于企业管理者的思想认识存在超差别，会导致整体管理体系中的受控程度也一定差异，所以这对于现代企业开展内部控制建设有一定影响。

（二）控制程序存在的问题

企业的内控制度的运行往往涉及到其的经营生产和销售以及规划和人力以及财务等多个部门，但是在实际的企业经营发展中，各个部门之间往往各自独立，业务开展也与其他部门存在一定联系，并受到其他部门的监督和制约，这种情况下，对于部分岗位不明和职责不明确的岗位来说，如何实现统一管理和有序控制往往是一个综合性的难题。

（三）会计体系存在的问题

现代企业的财务管理体系和财务会计体系与企业的经营管理系统之间都存在紧密联系，两者相互促进相互依存，同时都能够结合实际的企业经营管理来进行控制，所以说如何对两者的工作和操作流程进行有效优化和岗位重塑是一个较大的难题。

二、建设完善内部控制体系必须坚持科学合理原则

现代企业的内部控制体系建设对企业的经营管理具有重要作用，所以在实际的内部控制体系建设过程中，企业要结合实际的经营管理情况，根据坚持和“坚持原则、尊重客观、抓住本质、保证实效”的原则，对企业的经营管理的各個方面进行综合分析，并实现对内部控制体系的优化和完善，更好的建立和完善其内部控制体系。

（一）加强内控制度体系运行的组织领导

现代企业的内部控制体系对于企业经营管理的各个环节都有一定的控制作用，内部控制体系能够突破企业财务管理的工作范畴，往往涉及到投资、市场、营销、法律、生产等多个方面，内部控制是结合实际的经营管理实际进一步加强对企业的业务和人力以及资金等方面的管理，所以往往需要多个部门组织者的协助。企业的部门负责人要树立领导风范，在实际业务开展中，加强对内部控制制度的执行和落实，确保企业从上到下形成一个多维立体式的内部控制管理网络，帮助企业实行更加全面的组织管理。

（二）统筹考虑内控制度体系建设的方案

内部控制体系往往涉及到多个方面，在具体的建设过程中，需要对企业内部控制流程和规章制度进行完善和细化，确保整个内部控制工作更加规范合理。在实际的建设过程中可以借助ISO9000体系的思想，运用PDCA循环的运行方法，对企业的内部控制体系进行规范建设，尤其要结合实际的企业内部体系建设目标、运行思路、组织机构、部门职责、制度梳理、授权与转授权、流程及流程控制点责任落实等方面都需要做到更加系统全面的考虑，确保整个内部控制制度更加规范全面。

（三）细化和完善内控制度流程

现代企业的内部控制体系往往涉及到企业经营管理的方方面面，在实际的内部控制体系建设过程中，也需要考虑到这个方面，尤其要注重对多个方面的综合分析和细化。在内部控制体系建设过程中，要坚持和遵循“适用、可行、有效、全面”的原则，编写和完善《内部控制制度实施细则》。整个内部控制制度实施细则中应该包括内控管理的组织机构、不相容岗位、内控制度职责、业务流程及控制点资料等多方面的内容。当然在其建设过程中，还需要根据实际的经营管理过程中可能遇到的问题进行提前设置协调处理方案，结合历史工作经验，有针对性的进行业务创新，紧密结合内部流程控制和岗位责任制度，实现复杂的控制流程与便捷的控制指引相结合，更好的建立起一套规范系统全面的内控制度体系，确保整个企业的内部控制流程更加动态化和规范化，为企业的经营管理打好基础。

三、内控制度体系建设要强化基础工作的落实

（一）强化全员培训工作，提高执行能力

针对企业的内部控制的建设，企业要组织开展多样化的内部控制培训活动，将内部控制制度推广到全体员工手中，尤其要落实“学习、实践，再学习、再实践”等培训教育机制，让全体员工都明确内部控制制度的意义和重要性，当然针对企业的不同领导层和管理负责人要采用不同的培训和教育方法，以达到更加高效具体的认识和理解效果。

（二）落实责任人制度，加强责任控制力度

针对企业的内部控制制度建设，应该建立和执行相应的责任管理制度，对不同岗位和不同部门的控制工作落实不同的责任人手中，当然还要注重责任与权力的协调统一。这样一来，能够形成一种规范健康的内部控制体系，每个人能够各司其职、各负其责，确保整个责任控制制度更加完善具体。

（三）加强内部制度体系建设的自我完善

现代企业的内部控制制度建设对于企业的经营生产活动具有重要意义，如果相关确保内部控制制度更好的作用于企业的经营生产活动，就需要结合企业的相关经营生产流程和相应的内部控制程序设计等方面进行测试，如果发现一定的问题要立即进行优化完善，确保内部控制制度在企业的各个经营和管理流程中都发挥出实际作用，更好的促进企业健康发展。

四、结束语

总体来说，现代企业的经营管理需要对其内部控制制度进行优化和完善，针对现代企业内控制度体系建设中企业内部环境和控制程序以及会计体系方面存在的问题，应该加强内控制度体系运行的组织领导，统筹考虑内控制度体系建设的方案，细化和完善内控制度流程，同时要强化全员培训工作，提高执行能力，落实责任人制度，加强责任控制力度，加强内部制度体系建设的自我完善，确保企业的经营管理质量不断提高。