现行财税制度下企业纳税筹划途径研究

苏丽如

摘 要 依据现行财税制度下企业纳税筹划情况，从其特点（合法性、超前性、专业性、目的性）出发，具体情况具体分析，实事求是地对现行财税制度下企业纳税筹划制定策略和途径进行研究探讨，以求企业能够在恰当的时候对财税制度做一些科学合理化的调整，最终更快更好地适应当代社会的经济快速化发展，实现可持续化的良性发展。

关键词 现行财税制度 纳税筹划

一、企业纳税筹划的特点

（一）合法性

一个企业所开展的纳税筹划，即为企业在符合国家相关的税务法律法规的情况下，针对企业的相关的纳税情况进行具体情况具体分析，选择科学合理化政策，企业内的相关财务部门需要深入研究分析现行的财税制度，对本司制度进行优化和合法化的选择。

（二）超前性

从时间节点上来说，现行财税制度下企业纳税筹划应当在纳税行为发生之前就在企业内部进行针对性设计，对于现行财税制度下企业纳税筹划所可能产生的效果和结果做好预判工作。这种预判性的工作使得纳税筹划成了一种超前性的工作，可以使得企业在实施的过程中及时地根据具体情况进行具体调整，可以大大提高企业财务管理方面的成效。

（三）专业性

随着当今世界全球经济一体化的持续推进，企业必须在开展现行财税制度下企业纳税筹划时选择由更多更专业的财务管理人员来进行筹划，规范企业的财务行为，使得企业能够获得可持续性的发展。

（四）目的性

做好现行财税制度下企业纳税筹划，须得有强烈的目的性和意图性，这样才能在有目的的情况下努力，朝着一个固定的精准的目标前行相比漫无目的的努力可谓是事半功倍。同时，在进行现行财税制度下企业纳税筹划的时候，需要注意的不仅仅是具体的纳税金额，更重要的是需要对企业的一个整体的相关状况进行一个具体化详细化的了解以达到目的。

二、企业纳税筹划优化途径分析

针对现行财税制度下企业纳税筹划以上的特点（合法性、超前性、专业性、目的性）企业如何在保障现行财税制度规范的前提下，持续优化和不断改进纳税筹划的工作是当下企业所必须考虑的问题。笔者认为，结合实际情况，具体问题具体分析，实事求是地对现行财税制度下企业纳税筹划制定策略和途径，才能为企业的可持续良好发展创造无限可能。笔者将现行财税制度下企业纳税筹划分为以下途径：

（一）优化岗位职能，完善财务体系

一个优秀的企业在进行纳税方面的管理时，首要要注意的就是相关筹划活动。相应地，就应该以企业内部的财务部门为基石，设立一个有联系但职能相对更为独立的纳税管理部门，同时将两个部门进行一定的分隔和区分。同时，在岗位职能方面，设置的时候要注意对岗位职能进行划分，不能有职能重合的情况出现。公司在招聘的时候，把专业性要求放在首位，尽可能选择更为专业的税务管理人员，以便于准确地执行好企业纳税筹划的相关具体工作。同时，企业应当以整体管理为基础，不断优化改革相关的涉及税收的业务，对涉税层面不断进行深化、细化、精准化。企业内部要制定、建立起一套完备的财务管理体系，规整信息管理机制，规范核对算账的流程，对财务部门的权责关系作出细致精准的划分，落实到人落实到事，以此大大提高企业的工作效率。同时，不断强化企业内部会计的工作的完成质量，确定详细的核算标准，使会计工作更具规范化，促进其高质量、高效率完成，也促进企业变得越来越好。

一般而言，企业的性质是一般纳税人，主要采取的是独立会计核算办法，是需要自负盈亏的。在现在这个阶段，依据大多数企业当下的实际状况，主要需要缴纳的税种有以下几种：增值税、增值税附加税、土地使用税、房产税、企业所得税、印花税、个人所得税等等。正确地对所需要缴纳的税种进行区分和分析，是企业良好运行的重要基础。与此同时，合理利用现行财税制度下企业纳税筹划，进一步对税负进行降低，以此达到提升企业自身利润的目的。但不可否认的是，有些中小型纳税人企业为了达到扩大市场规模的目的，通常会采用降低价格，即薄利多销的方式来吸引潜在客户，作为企业方而言，对于这样的一种情况，就需要加以甄别和区分，通过科学合理化的计算，分析业务往来的收益情况，从而选定最优的合作者，进而实现彼此经济效益的最大化。

（二）加强沟通协调，强化结算管理

在一般状况下，企业自身的涉税问题主要有内部因素和外部因素两方面来决定，其中外部因素所产生的影响更为明显，但随着当今社会企业各级的税务机关服务质量的持续改进，许多企业在这一方面的情况有了明显的良好转变。因此，为了能方便纳税筹划活动的实施，现行财税制度下企业纳税筹划途径就应当是以持续改善外部环境为基础，强化和当地政府税务机关部门的联系与往来，为企业自身提供更多有利信息。在结算时，可以推进多種结算方法并行的方式，满足消费者不同的支付需求，同时针对相关情况对现行财税制度下企业纳税筹划途径作出合理地规划，使得公司发展更优化，完善。

（作者单位为广州杰赛科技股份有限公司）

参考文献

[1] 杨何.基于“双创”政策下的初创企业纳税筹划研究[D].西南交通大学，2016.

[2] 翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].金融经济，2014（2）：160-162.