浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策

易展

摘要：供给侧改革背景下，企业发展面临的问题与机遇不断增多，其中融资难成为阻碍企业经营和扩张的重中之重，企业的资金管理尤其是货币资金管理更是企业财务管理的核心。我国财务管理体制发展起步较晚，在企业资金管理制度不断完善和进步的基础上，企业资金管理研究课题仍是财务管理系统中的核心问题。文章阐述了企业资金管理的概念、内容及现状分析提出了若干解决策略，以期对企业正常经营运作过程中的资金管理行为提供帮助和指导。

关键词：企业；资金管理；问题；对策

一、企业资金管理概述

（一）资金管理的概念

一般认为，企业的资金管理是对资金的收入和运营做出预算、使用以及内控等具体财务行为。具体分析，企业的资金管理主要包括的筹集资金管理、企业的资金投放管理、企业现金流量管理和企业资本运作等。

（二）资金管理的作用

首先，充分提升企业资金的效率与功能。企业良好的资金管理系统能够科学有序地安排企业生产与运营资金，通过制定企业本阶段的生产流程、经营方案，制定相应的资金运营与监控方案。在初始生产阶段，企业会依据资金预算安排，预留资金储备量用以支付人工成本、采购原材料成本、运营成本、筹集资金成本、技术科研与项目开发成本等等，因此预留资金储备量依据以上资金预算安排，充分调动资金的使用效率，正常运营资金周转、支付，为企业间的项目合作和项目开发提供资源；从另一角度分析，企业依据资金预算也可以合理估计资金储备量，高效快捷地提高资金利用的效率和降低资金使用的机会成本。

其次，促进企业生产运营机制的规范构建。企业的生产经营良性发展得益于合理科学的资金管理体系，并且促使企业领导者及员工能够从管理理念和思想意识上增强观念，充份认识到企业资金的预留储备和合理配置对于企业具有长期、健康发展的重要现实意义。同时通过有效的企业资金管理活动，加强了企业部门岗位工作衔接、管理工作的管控和监督，有效抑制少数企业所发生的员工利用企业资金管理制度不健全所产生的漏洞而发生的利用职务之便挪用企业资金、侵害公司财产的情况出现，确保了企业生产调度、经营目标的稳步实现，有效提升企业的经营效益。

二、我国企业资金管理存在的问题

（一）缺乏有效的现金流量、资金管理制度

现金流量管理往往在我国一些企业的财务管理体系中不够重视，产品的产量和产值常常是大多数企业过份重视生产经营指标，一些生产周期较长的项目严重占用了企业中的大部分资金，由于周期时间长导致收益存在极高不确定性致使货币资金风险提升，企业资金的机会成本通过这种运作方式无端增加，通常还难以保证资金投资回报率，甚至导致企业产生正常资金周转困难的情况发生，以致生产经营现金的大量流出。其次，企业财务管理制度中的现金流量的管理的缺失致使资金控制中的太过随意，企业资金产生闲置、经营短缺，严重影响了企业资金的使用效率。

（二）缺乏合理的资金预算程序

资金管理是促使企业平稳经营运转和开拓销售市场的重要条件，企业需要制定严谨的资金使用计划保障运营资金的正常运转。目前，很多企业都存在货币资金的欠缺，一些企业没有充分估计近期所需资金量，也没有制定未来运营资金以及急需的资金的长远使用计划，资金的使用随意性大，随时需要就在随时使用，何地需要就何地使用，这样的资金使用方式形成企业资金不能确保充分服务于企业的发展进程，从而形成企业运行中资金的短缺局面，为了保障自身货币资金的有效流动，企业就需要向银行等金融部门贷款，这种举措导致企业的经营成本增加，企业的财务成本加重。

（三）资金管理比较分散，资金使用效率较低

企业内部资金的严重分散现象是我国目前企业资金管理中存在的一个比较常见和严重的问题，某些集团企业内部各分公司普遍存在银行开立多户头现象，而非集团化的某些企业中一些部門也存在分开户头的现象，这些造成企业集团总部无法行之有效地从资金整体布局上对企业资金进行管理和调度，大大降低了企业资金的利用效率，另外某些企业在投资过程中没有充分有效使用资金，盲目扩张项目投资，不仅加重了企业资金的成本，而且影响到企业投资的合理性，造成的投资失败以致资金链断裂。另外，部份企业没有制定完善的资金管理制度，没有设立严谨的资金审批流程；部份企业缺乏资金管理方面的数据基础，没有正确有效提供财务数据，甚至刻意谎报实际数据，以致单位信息使用者无法真正掌握企业的真实经营现金流情况和资金走向。

（四）企业资金管理意识淡薄

我国一些企业对资金管理的重视程度不够，大部份财务工作者和企业领导的资金管理意识较为淡薄，第一、企业管理者较多将精力放在企业经营战略的设定以及市场份额占用率上，从而轻视了资金的有效管理，没有依据企业的实际经营状况制定符合企业行之有效的财务决策。第二、一些企业的财务管理部门将资金管理与会计管理概念混淆，未制定企业资金来源及经营流向的监控制度，以致发生企业资金短缺的不良现象。第三、部分企业单一的资金借贷来源，促使企业资金管理理念难以发挥实际作用，最终形成企业资金链紧张的局面。

（五）缺乏有效的内部监控机制

企业资金管理涵括资金筹措、经营投入、信贷及部门日常调剂等内容。部份企业由于管理机制不够严谨，未在企业内部设立资金管理内部监控机制，致使企业部门及员工在行使资金业务时无据可依，各部门间因职责划分不清而出现责任不明确、资金管理工作效率低下的财务现象。内控制度的缺失也致使企业资金业务开支随意，审批与复核存在漏洞。一些企业的财务管理岗位可能存在一人身兼数职情况，一些数据审核、资金回流、各项数据报表等都可能由一人完成，致使岗位间牵制与监督作用被弱化，违反了制衡性会计准则。

（六）授权审批制度不合理

基于内控视角，授权审批制度是确保企业资金管理有效运作的保障因素，同时也以制度保障形式达到企业资金的有效管理模式。虽然我国很多大型企业的资金授权审批制度已经基本完善，给企业的资金管理提供了完备的制度保障。但对于一些中小企业而言，授权审批制度不合理，以致企业所有的经营管理决策权大部份集中在少数几位领导人员身上，例如进行原材料采购、生产产品以及产品销售等各个环节的配置资金过过程中，没有相应环节审批流程，造成企业不必要的资金流失，严重影响企业资金的正常运转。

（七）资金管理方式滞后

随着中国经济高速发展，我国企业通过不断资金原始积累己逐步扩张成长为企业集团公司，传统意义上的企业资金管理方式己经滞后于企业的高速发展，企业资金管理急待更科学合理地发展，某些企业的资金投入与项目回收没有形成正比，老旧的资金管理方式严重影响资金周转，资金使用效率低下，甚至影响至企业的可持续发展。同时，互联网技术目前己充份应用于财务管理工作中，信息化和便捷化是资金管理工作中最显著特征。由于一引动企业仍然延续传统的财务管理思维和财务管理方式，这些滞后的资金管理理念和行为使企业发展受到严重阻碍，也会导致企业产生严重财务风险。

三、优化企业资金管理的建议

（一）有效利用率的增强是企业资金管理的目标

企业创效节流就需要提升资金运行的周转速度。提高企业资金周转效益是企业资金管理中应当重视的问题，企业投资的一些生产经营周期性较长的项目普遍存在生产经营时间较长致使资金流被大量长期占用、也同比增大企业项目资金风险，资金使用效率是考核项目效益的指标之一。笔者建议考虑到资金的机会成本与效益配比原则，考虑资金投入获利小，资金流动性周转快的经营项目，既可以确保了企业投资项目资金的有效性，财务风险获得有效预防，同时企业资金的流动性也得到增强，积极影响了企业经营运作和货币资金的正常周转。

（二）通过企业集团财务集中结算，强化资金的集中式管理

采用集团资金集中式管理模式，对企业的资金进行合理的预算、投入和运营。集团资金集中式管理充分发挥了两方面的作用。第一、集团资金集中式管理能为企业管理者提供企业资金全部情况，也能统一设置资金管理银行账户，致使企业管理者能全盘掌握自己企业资金状况，在企业经营运作中充分保证合理的资金利用状况。第二、财务结算中心能防止财务制度缺失导致的漏洞，抑制了各种贪污舞弊现象的发生，增强了企业的货币资金管理。

（三）实施企业资金全面预算管理

预算编制是企业资金预算管理的第一步，依据企业自身的经营发展目标，制定初步的资金预算管理预案同时结合自身的实际经营情况，评估预算管理预案的可行性是否有效，达到制定企业资金管理预算目标。逐级落实企业资金预算管理目标的也是保障企业生产经营发展中极为重要因素，各部门要严格依照资金预算来执行，防止出現无预算超支现象，如果企业运作过程中出现资金使用超支预算情况，财务部门在获得企业管理人审批，许可获得资金使用之后，财务部门行使资金的超预算使用，相应的票据同时保管好存档。企业资金预算执行情况事后经过企业财务管理部门对比分析后，逐步调整预算额度以便下次预算的修改制定。

（四）增强企业领导与员工的资金管理意识

保障企业顺利运行和高速发展的重中之重是资金管理工作，做好资金管理工作是充分提升企业核心竞争力的关键要素。企业资金的内控管理的加强可确保最大限度降低企业存在的财务风险，保障企业资金高速有效运转和安全运营。对于各大企业而言，增强企业资金管理意识、完善企业内控管理工作，科学合理设置财务管理部门岗位，重视财务管理人员职业道德素质，优化企业资金管理水平，有产确保企业资金管理过程中各个环节得到有效落实与控制，为企业的成长提供坚强后盾。

（五）完善企业资金的内部控制机制

第一、针对集团公司下属分、子公司，可以采用会计委派制，企业下属分、子公司的主管会计由集团总部财务部门委派，委派制的工作范畴是会计主管从事日常会计核算工作，集团审计部门独立进行下属分、子公司财务状况内部审计和治理管控的职能，对企业资金的事前控制实施加强；第二、加强企业内部审计职能。内部审计机构的独立性和内部审计制度的完备性，是抑制企业日常财务漏洞的关键保障。依据内审制度促使有效监督企业的财务会计工作实施，可以事先、事中、事后对各种投资决策进行审核，况加强监督对企业资金使用情况，企业资金的使用程序得到严格规范。

（六）完善企业的财务内控制度

为了实现资金的科学化管理，完善企业的财务内控制度体系、首要任务是建立企业内控管理的组织机制。企业通过细化财务工作的岗位设置及明确部门和个人的工作职责，激发所有工作人员的资金管理意识，充份能够意识到要遵循企业财务规章制度办事，如若违反了资金管理制度的条例的相关行为将会被予以制度和警示。细化资金审批流程和岗位制衡制度，完善资金核实、管理以及财务审计等环节工作，实现财务内控体系的有效运转。

（七）促进财务资金管理的信息化进程

对企业财务管理模式变更理念、尝试有效创新。充份利用互联网技术带来的高效与便利，掌握企业财务管理模式出现的新特征，完成信息化财务数据的处理和传递，生成动态及时有效的财务报表。确保企业管理层及时掌握企业经营状况和资金状况，做出实时财务决策，促使财务信息的及时性和监管性全面应用于企业资金管理制度中。

参考文献：

[1]谷延范.基于价值链视角的营运资金管理研究[D].河北经贸大学，2015.

[2]刘莹.国有企业资金集中管理的利弊分析及解决策略[J].企业改革与管理，2016（02）.

（作者单位：湖南广播影视集团湖南国际会展中心）