营运资本管理在商贸企业财务管理中的应用探究

摘 要 营运资本是企业生存发展的基础，因此，对于商贸企业而言，加强营运资本管理对于优化内部控制结构，提升抵抗风险能力，强化竞争实力具有重要意义。基于此，本文从营运资本的基本内容出发，根据商贸企业财务管理要求，对营运资本管理在财务管理中的应用策略进行简要分析。

关键词 营运资本管理 商贸企业 财务管理 应用

一、营运资本概述

营运资本是指企业投入日常经营活动的资本，从广义上来讲表示企业的流动资产总额；从狭义上讲为企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。因此，运营资本不仅体现了企业自身的运营的整体实力，也体现了企业的偿债与抵御风险能力，所以，企业在财务管理工作中，应加强对营运资本的控制。相较于其他的资本类型，营运资本具有变现能力强、周转周期短、资金渠道丰富等特点，这使得企业在日常经营中能够根据营运资本规模灵活调整业务内容，提高企业运转效率，强化内部控制效果，但从另一角度讲，营运资本管理中存在着更多的不稳定、不确定性因素，而这必然会增加企业的经营风险，为财务管理工作带来诸多难题。

二、营运资本管理在商贸企业财务管理中的应用意义

商贸企业的主营业务为商业零售，其运行管理过程中会涉及大量营运资本，因此，加强营运资本管理则成为其财务管理工作的重要内容。对于商贸企业财务管理而言，推动营运资本管理的应用，首先有利于提升企业的融资能力，确保企业能够在短期内获得运转资金，从而增加现金储备，控制短期借款利率，推动企业正常运营；其次有利于丰富企业管理方式，营运资本管理能够为财务管理提供丰富而细致的日常经营活动信息，从而实现信息流、资金流、实物流融合与协作，促进企业优化管理；最后，有利于控制企业财务管理风险，营运资本管理能够有效提升短期资金周转、利用效率，增加企业短期收益，并疏通日常经营活动各环节的信息交流，降低投资风险，提高财务管理效率。

三、营运资本管理在商贸企业财务管理中的应用策略

（一）规范企业融资规模，提升企业融资能力

商贸企业在运营过程中会利用对供应商的欠款、银行贷款等实现融资，而在营运资本管理过程中商贸企业应根据业务类型以及企业战略发展目标，合理规划融资规模，避免盲目延伸融资链条，扩大融资规模，确保企业能够良好的信誉下实现有效融资，加强与供应商的合作管理，提高银行信用评估水平，从而提升其融资能力，并能够结合企业扩大投资或限制经营的需要，调控贷款规模，降低企业经营风险。

（二）梳理企业经营活动，拓宽企业融资渠道

商贸企业主要依靠商品销售实现资金的周转与流动，而加强销售渠道的营运资本管理也是商贸企业加強财务管理应用，拓宽融资渠道的必然选择。在企业内部管理中，首先要对经营业务进行梳理与分类，推动财务信息与经营管理信息的有效融合，利用营运资本的运转带动销售业务，并探究多元化的融资渠道；其次，加强对销售信息流管理，依据营运资本建立信息系统，根据信息流转，提高财务信息质量，并获取新的融资渠道。

（三）加强短期财务管理，加速企业资金周转

灵活管理日常经营活动的现金流，尤其是对短期财务活动的控制，是商贸企业经营管理的特殊需求。目前在商贸企业管理中，短期借款与应付款项占据了营运资本的大部分，而这些财务项目的管理效果直接影响着企业的资金周转速度，商贸企业应结合短期财务管工作需要，对商贸活动进行设计，从而缩短企业存货，加快资金周转速度，确保企业在市场竞争中的信誉与形象，并最大限度保证流动资产价值，提高企业营运资本管理水平。

（四）优化短期投资管理，提高企业运营效率

加强短期投资管理是商贸企业财务管理中提高营运资本管理应用的重要体现。营运资本是商贸企业管理日常管理的重要内容，是增加企业应收账款管理的必要手段，企业在与供应商、银行的沟通中，应在维护自身信誉形象的前提下，尽量做好“早收晚付”，延长资金使用时间，扩大短期投资规模，促进现金周转速度；此外，密切关注市场竞争环境，以及政府相关正常，分析外部因素对商贸企业短期投资影响，优化投资结构，推动企业健康运营。

（五）优化资本管理结构，控制财务管理风险

缩减资金管理周期是商贸企业优化资本管理结构，提高营运资本管理效率的重要方法。商贸企业在财务管理中应做好资本结构分析，深入分析不同营运资本类型财务风险系数，并合理安排投资组合，根据短期投资需求，制定切实可行的风险管理方案，控制财务管理风险，保证企业安全运营。

四、结语

随着市场竞争环境的不断变化，营运资本在企业内部控制中的作用逐渐凸显，因此，商贸企业在财务管理中应加强对营运资本的控制，提高营运资本管理效果，并推动财务管理体系的不断完善，进而实现商贸企业健康稳定发展。

（作者单位为彬县煤炭有限责任公司）

[作者简介：陈勇（1986—），男，陕西咸阳人，本科，毕业于西安财经学院，经济师，会计师，研究方向：财务管理及内部控制管理。]

参考文献

[1] 王光峰.营运资本管理在商贸企业财务管理中的应用[J].经贸实践，2017（17）：13-14.

[2] 冯源.企业财务管理中的营运资本管理分析[J].现代商业，2015

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