互联网公司全面预算管理的研究

赵翠菊

摘 要：由于互联网变化速度快、更新换代快、涉及范围广，导致互联网公司全面预算管理在预算机制设置、预算目标和预算考评激励机制以及预算管理信息化四方面存在较大的漏洞。仍然有很多互联网公司采用传统预算管理的理念和方式，在预算编制、预算执行和预算评价中习惯依赖旧数据和增量减量的管理方式，未能了解互联网市场环境因素的波动，且忽视计算机及网络信息技术手段对预算数据的收集和量化分析的作用，导致预算目标和预算执行后期的分析反馈不完整，甚至降低互联网公司全面预算管理水平低，增大其阻力。在互联网时代全面预算管理对公司财务管理的影响较深远，但互联网下的公司全面预算管理未受到更多重视而出现较多的问题，而我国尚未形成完整的预算管理理论和完善的预算管理体系，对预算管理的研究还处于探索阶段。本文基于互联网公司发展和全面预算管理的特点，分析了互联网下全面预算管理的现状，并通过互联网全面预算管理存在的主要问题，提出互联网公司如何发挥全面预算管理的作用的对策，以此提升互联网公司的持续发展能力。

关键词：互联网公司;全面预算管理;预算编辑;预算执行;预算评价

一、互联网公司发展的特点

互联网公司是对传统公司的变革和创新，随着社会大数据的发展在很多方面发生质的转变。业务内容、市场范围、经营战略、公司模式、财务风险等呈现出新的特点。

首先，互联网公司经营战略上进行较大的变化将导致其战略性的模糊或频繁性调整。而战略性不清楚的特点也是互联网公司在发展初期都会经历的过程，且对公司的目标和地位也会受到不稳定性因素的影响引发内外部环境的挑战，被替代品取代的风险和市场竞争压力增加，导致公司战略调整的被动性，缩减周期的情况下加快了调整频率。

其次，是互联网公司业务模式和内容的复杂性导致其更新换代速度的加快。互联网公司变化快和弹性大是最主要的特点，在公司产品的形态和业务模式以及研发标准等方面需要技术和思维的更新，对各项资源和市场进行整合处理，但是若未创新出新的流程和模式将会无法达到较多的用户群，不改变用户的新需求只能让公司面临落后的局面，因此业务模式的复杂性是促进公司创新的动力。

再次，互联网公司具备轻资产的特点。不同于传统公司的基础设备，互联网公司要求技术和人力资源，可以对战略性部署进行准确快速调整，符合更多模式下的发展需求。

最后，互联网公司的资本交易是其重要的一部分，国内对创业项目会进行资金支持，而资金的投资为新兴的互联网公司提供了更大的资金保障，解决了其初期的资金运转问题，并且可让互联网公司进行外部规模的扩张。但是由于资本的干预会让很多新兴的互联网公司改变原本的发展方向，而注重短期业绩，忽视公司长期发展和市场的竞争力。

二、全面预算管理的特点

互联网公司的全面预算管理不同于传统公司的全面预算管理方式。互联网公司的全面预算管理是在互联网公司发展的特点上产生与之相适应的模式，在不断地开发与应用中形成自身的特点，其主要表现为预测目标更精准且具备导向化，预算控制采用透明化，预算与公司各项目存在紧密联系等。

全面预算管理首先主要基于互联网公司的优势上进行的网络化数据和技术分析，熟悉并可推测公司的发展数据、成本数据、产品数据、风险数据。其次加上互联网系统的快速准确对公司全面预算的编制、执行、评价进行透明公开的处理。另外预算的方案不仅要符合互联网发展的需求，更考虑方案的实施性。在方案制定中目标的要求和公司文化及战略目标要求一致，引导公司获得更大程度的发展。最后全面预算管理是对公司业务指标和规模范围下提出的更大方向上的内容更改，在内容信息的变化下先站在公司的角度出发，全面预算管理的内容和范围增加是否会对公司起到积极的作用。

三、互联网公司全面预算管理的现状

（1）预算编制层面

预算编制是全面预算管理的一部分。传统的预算编制工作复杂且量大周期长，需要各部门之间共同配合完成，进行数据和信息的有效手机，不断优化资源配置。互联网公司全面预算管理则是将获取的数据和信息输入到相关系统，通过云计算技术的处理应用进行数据信息的综合整理，解决预算编制中信息收集困难的问题，此预算方式提高了全面预算管理的开始工作，并为企业获得了较大的可信度。

（2）预算执行层面

预算执行是在预算编制后的流程，是对预算预期进行的处理。预算执行容易受到内外环境的影响而发生改变。例如在公司内部资金和资源以及运营模式系统发生变化的时候其会相应产生要求的转变，在市场经济的外部环境影响下，产品的市场价格、营销方式都会发生转变，传统的预算执行是沒有办法预测后期因素的变化方向，因此容易增大风险，不利于公司竞争能力的提高。互联网公司全面预算管理通过大数据平台对模块的划分和在以往公司发展和运营过程中所产生的数据信息进行客观的提前预测，对不合理的部分进行提前修改，将会减少预算执行的难度，但是实际上预算执行依旧存在较大的问题。

（3）预算评价层面

预算评价是在预算编制和预算执行后的部分，也是全面预算管理的最后一部分。相关工作人员对预算数据和信息进行推算，得到相应的结果。但是互联网全面预算过程中工作人员会自觉降低公司收益估计，提高产品成本，这导致预算现象的偏差。另外公司若按照员工的业绩进行计算将会加大预算松弛的现象，降低预算的准确性，对公司产生消极影响。

四、互联网公司全面预算管理存在的主要问题

（1）预算机制设置不科学，组织结构频繁

预算机制设置在互联网公司中的更新慢，部门之间的牵制性强，而公司管理层并未重视预算机制设置在整个管理中的重要性，于是预算机制的设置趋向形式化。甚至有些互联网公司在预算机制设置上缺少实际的操作经验和具体的指导，导致预算结构、方法、体系等方面缺少底层基础，在业务方面未加入预算管理任务，只有执行和被考核的流程，影响到预算管理在互联网企业的作用。

（2）预算目标确定不合理，缺乏战略指引

预算编制在全面预算管理中主要是财务部的责任，但是财务部在预算编制中所参考的目标数据和信息资料较为单一，往往偏重于历史数据，这导致设定的预算目标出现偏差，不确定因素的出现让预算目标和公司的战略目标不一致，甚至严重忽视了财务部门预算编制中的内部管理流程和潜在客户带来的利益关系。预算目标和实际情况存在偏差导致绩效考核对长期活动的关注下降，不利于公司长期的战略部署。

（3）预算考评激励机制不健全，导致管理的随意性

预算评价在很多互联网公司中并不规范，甚至比较片面和形式，注重年度考核，而忽视月、季指标性的考核。换句话说预算考评注重事后控制，而忽视事前控制，这导致公司财务风险提高，也错过预算监管的最佳时期，长期下来公司预算管理将处于随意性的状态。预算目标和预算考评激励机制未结合，导致预算执行过程中的监督性工作未发挥作用，预算考评激励机制存在较大的弊端，限制了预算管理体系的全面运作。

（4）预算管理信息化程度不高，影响预算实施效果

业务、财务、资金、信息数据等属于预算管理的内容，互联网预算管理对信息要求高，报表数量大，对数据要求新。在预算管理上人力物力的消耗大，在编制、上报、合并等流程上容易出现数据偏差，尤其是手工的方式增加了统计和计算量，对预算分析的准确度无法精准把握，出现信息不对称现象，使事前控制，始终监督，事后控制的作用难以发挥，也对全面预算管理的实施效果起到负面作用。

五、互联网公司全面预算管理的解决对策

（1）完善预算编制管理，增强预算编制的科学性

预算编制管理是全面预算管理的开端，也是核心环节，是对整个预算管理的做基础。因此想要提高预算编制的规范性和准确性，则需要做好预算管理的各项要求标准，对零基预算和增量预算相结合达到预算管理的目标。利用互联网行业的技术优势建立预算信息管理体系，整合数据大平台，把预算编制结果和日常核算输入信息系统，可以随时为企业高层提供相关的业务数据，及时掌握实际执行情况和预算偏差预警，根据预先设计程序产生差异报告，利用科学的指标参数，定性分析偏离数据变化的原因和趋势，根据新的业务状况做出合理决策。在整个互联网公司的运营中摸索到适合自身发展的预算编制方法，对各部门的基本情况进行信息收集，核对公司基础数据，并且对公司的资本投入、产品受益等各项收入进行合理预测，做好编制收入预算，在确定预算结构后对支出项目细化处理，减少行政类支出，采用大数据信息化和科学化，增强预算编制的科学性和准确性，做到收支平衡。

（2）加强预算执行管理，增强预算执行的约束性

互联网公司想要发挥到预期效益，则需要对预算执行的过程进行严格的监管，按照公司批复的预算金额安排相应的支出。在预算执行管理方面切忌随意改动预算金额，切记频繁改动预算金额，需按照批复的预算申请同意后进行集体讨论或相关的流程制度进行追加预算，并严格遵守审批手续执行，不可违反预算原則，对预算信息进行上下级别的传递，做好协调沟通工作。全面预算管理体系对层级职责要求严格，预算执行要结合各层级的工作内容，将企业目标合理有效结合到财务部和业务部的各项数据分享，了解预算编制和执行任务，达到预算执行的最优整合。

（3）建立预算绩效管理，增强预算监督的严肃性

预算执行情况和预算评价情况和预算绩效管理存在联系，并且项目的预算推测和实施效果都与预算绩效管理相关，提高预算绩效管理部门人员的意识，使预算执行、预算评价的流程达到整体的运行体制，进行审批、监督、检查等职能，将监督贯穿于整个预算管理过程。通过互联网公司的财务部门和经审组织的相互监督对预算管理尽心规范化的管理，达到预期的预算目标。另外建立资产信息公开制度和资产监管联运机制。对资产配置标准、存量资产、经营资产等情况进行资产信息公平，

接受社会公众的监督。资产监管联运机制是实质性的存在，互联网公司更需要加大对违法违纪行为的处理力度，加强预算监督的严肃性。

（4）加强全面预算网络体系建设和管理软件的开发与应用

全面预算管理需要几个部门同时配合完成，想提高全面预算管理的水平可建设网络体系，在成本控制、资产管理、资金管理等环节上进行严格的控制和联系，为预算编制、预算执行、预算评价奠定工作基础，对具体管理细节进行规范性的要求，借助互联网体系加强各部门之间的信息交流，在网络体系规划和设计中保障各部门的参与，设计全面的网络体系建设，推进全面预算管理工作的顺利进行。另外互联网公司在全面预算管理工作中需要进一步提升自身公司的信息化管理手段，依靠更新速度快的信息化软硬件设备，增加自动化管理软件的开发和应用，并且将成品软件与定制软件设定为市场管理软件。根据公司自身的文化和管理策略进行特色功能模块的开发，通过各项控制关键点对应相应的预算管理和预算定额，促进互联网公司全面预算管理绩效的稳步提高。

六、结论

随着互联网+时代的到来，公司的全面预算管理系统在获得更多理论知识储备和实操基础的同时，也面临着更大的挑战和机遇。互联网公司作为新兴的经济体，由于外部环境的竞争和变化，以及内部管理更新速度慢，预算管理的效果并不明显。

因此互联网下的公司发展不仅需要调整发展战略和组织构架，且应引入更新的模式和成功案例经验，为自身公司长期持续性的发展做准备。互联网公司的更新换代速度快，对信息掌握和市场需求动态的要求高，实现企业经营活动的管控需要优化资产管理信息系统，确保资产信息数据实现真实、准确、及时，具有实用性和适用性。另外全面预算管理的全面化和精准化需建立在规范化、标准化和可控化具体业务流程的基础上，结合互联网发展的市场背景和特征进行优化提升，提高公司的核心竞争力，摸索出符合公司发展特色的企业道路。

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