商业银行财务管理改革与探索

刘慧英

随着经济全球化的推进，商业银行作为金融行业中的重要金融机构，势必需要对传统的作业模式和运营方式进行创新性的改革。同时，金融市场瞬息万变，竞争愈演愈烈，因此商业银行若要脱颖而出，需要对自身的财务管理模式进行改革和创新，摒弃传统管理方式的弊端和漏洞，积极探索新的方法和途径。财务管理的目标在于合理整合商业银行的各项资金并实现其自身的经营目标，有利于提升商业银行的核心竞争力，实现商业银行的健康长远发展。

一、商业银行财务管理的现状

1.商业银行财务管理理念陈旧落后

大多数的商业银行目前仍然将利润最大化的盈利目标作为其首要经营目标，然而在金融市场瞬息万变的今天，此目标显然不具有长期战略视野和高度。商业银行过度追求短期营业利润会导致其缺乏战略发展的意识，局限在短期的收益而忽视了商业银行持续成长理念。同时，很多商业银行缺乏成本管理意识，并未建立现代化的全面成本管理体系，无法做到压缩成本，不能对成本进行动态实时的监控，薄弱的成本管理理念导致对成本只能进行事后分析，而不能从源头跟踪成本。目前商业银行财务管理理念陈旧最重要的一点是未实施全面预算管理，导致商业银行缺乏发展目标、合理的绩效考核指标以及导致资源配置的混乱。陈旧落后的财务管理理念会在很大程度上限制商业银行的发展，因此首先应该突破思维上的阻碍和发展理念的瓶颈。

2.商业银行管理人员缺乏专业素养

商业银行的很多业务需要配备专业能力极其强的管理人员支撑，不仅需要扎实的专业知识基础，更需要丰富的业务和实践经验。然而现实中，很多商业银行管理人员的配备存在着关系户以及内部人员垄断的情况，直接导致人员素质不合格、业务能力不达标等现象，对商业银行的发展极其不利。同时，即使是通过正规途径招聘进来的财务管理人员，很多人也存在着意识的缺乏和管理理念的薄弱等问题，不能及时跟进商业银行创新发展的步伐，存在思维滞后、行动缓慢、执行力不足等一系列的问题，这些都是影响商业银行改革的定时炸弹。人力资源管理是财务管理的重要一环，企业的竞争实际上是人才的竞争、实力的竞争，因此商业银行应该加强对人力才的储备和培养。

3.商业银行未更新财务信息系统

在信息化极度发达的今天，信息技术已经融入到社会生活的方方面面。可能是考虑到成本因素以及惯性，很多商业银行对财务信息系统的作用不够重视，认为其只是对收支进行核算，以及对日常经营进行记录的简单系统，这种理念便限制着商业银行使用并更新其财务系统。科学高效的现代化财务信息系统可以在很大程度上节约时间和成本，能够代替人工进行一些复杂性的计算和操作，能够简化工作流程并且保持数据更加精准真实。然而目前商业银行的系统更新缓慢，容易出现差错，而一旦出现错误将很难弥补，甚至会对管理层的决策造成影响，因此财务信息系统的更新换代也是迫在眉睫。

4.商业银行资产负债结构不合理

商业银行在经历过中央银行多次降息之后，便存在着十分严重的高负债现象，同时商业银行的信贷逐渐疲软，这些情况均导致了商业银行的利差逐渐变小，并且恶化的速度持续上升。因此很多商业银行都存在着资产负债结构不合理的情况。这种现象表明，目前商业银行的盈利模式不符合大的经营环境，应该着重考虑制定新的定价模式，对资产负债的结构进行重新规划，以应对容易出现的财务风险。商业银行需要维持一定水平的财务杠杆，但是必须控制在合理的范围之类，否则很容易引发债务危机，最终导致商业银行破产。所以商业银行必须重视其逐渐增加的负债，预防其资金链发生断裂，找到关键控制点，是目前其发展的重中之重。

二、商业银行财务管理改革的具体对策

1.更新财务管理观念，建立风险控制体系

商业银行管理层首先应该坚定改革财务管理的信念，并将这一目标传达至各层级，监督各个相关人员对创新理念的接受和汲取，摒弃过去传统陈旧的发展理念，站在战略的高度去审视发展。商业银行应该建立全面成本管理和全面预算管理，不仅能够实现传统的利润目标，同时还能够建立长远的战略发展目标，统筹各方资源，实现健康发展。同时商业银行还需要建立风险控制体系，对各个风险点实时监控，做到事前、事中、事后的动态跟踪，将风险控制在合理的范围内，及时解决出现的异常和问题，能够高效地促进其发展。只有商业银行进行新理念的贯彻，才能实现真正的发展。

2.深化落实培训教育，提升财务管理人员综合素质

财务管理人员的专业素质对促进商业银行实施财务管理的创新改革的重要作用不言而喻。然而目前重中之重是提升财务管理人员的专业水平和实际操作的能力。首先商业银行应该从招聘的源头严格把关，杜绝严重的“关系户”现象，做到招聘的高质量高水平，保持公正、公开、公平的态度，这样才可以吸纳真正优秀的人才。同时对己有的财务管理人员做好后续的培训工作，定期开展教育讲坛、专家讲座、能力培训等各项后续项目对员工进行后续教育，并且制定严格的考核标准，确保员工能够达到培训的目标。培训的内容需要涉及很多方面，不仅要包括最新的金融政策，还需要对其管理能力进行培训，同时还要对新信息软件的运用进行强化。商业银行想要提升其竞争实力，必须创新改革人力资源管理。

3.更新财务信息系统，融入大数据时代

大数据信息化时代要求各行各业摒弃传统手工做账、人力操作等传统的财务管理方式，商业银行想要提升自身效率、促进其高效运作、确保数据精准无误、节约时间成本等，就必须更新其财务信息系统，新型的系统才能匹配商业银行的发展速度，才能够支撑商业银行的高速发展，才能够提升其竞争实力。

4.重塑资产负债表，调整资产负债结构

商业银行应该重点关注其反映财务风险的各项指标，对负债端资金的变化实施动态监管，尽量将财务风险控制在合理的接受范围之内，避免由于过高的财务杠杆导致商业银行资不抵债。对于商业银行来说，其收益就是在借贷之间产生，一旦这个链条中的负债端发生了突变，那么对商业银行的打击是致命的。因此商业银行需要关注其资产负债结构，一旦不合理，立刻进行调整和重塑，保证其在合理的运营范围内波动。

三、总结

金融行业的竞争愈演愈烈，商业银行若想要脱颖而出，提升自身竞争实力就必须进行财务管理改革和创新，这不仅是大环境所驱，更是商业银行长远发展的长久之计。只要商业银行坚定不移地实施财务管理改革，把握改革的重点策略，并控制风险，一定能够成功地提升自身实力，实现战略性地发展。