浅析建筑施工企业资金管理现存问题与对策

付学敏

建筑施工企业是典型的资金密集型企业，近年来，建筑施工企业随着其行业竞争的加剧，资金需求量大，项目周期长，资金紧张的矛盾日益突出，企业面临较大的财务风险。资金管理作为企业财务管理的核心，管理的成败不仅是衡量财务管理工作水平的重要标准，而且会对企业的生存发展产生重大影响。因此，建筑施工企业必须重视资金管理工作，合理控制财务风险，有效提升企业的综合竞争力。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

（一）缺乏资金风险管控意识

建筑施工企业大多只重视业务拓展，欠缺资金风险管控意识。主要体现在三个方面：第一，建筑施工行业竞争激烈，为了抢夺市场份额，建筑施工企业往往对于项目自身和业主单位的建设资金来源、资信情况等事前摸查不到位，调查不充分，就盲目进行投标，对项目的现金流预测也常常是敷衍了事，给企业带来了很大的风险和不稳定因素。第二，对于本企业的经营现状、资金状况缺乏客观认识，盲目扩张业务，承接超过企业运营能力数量的施工项目，使资金周转处于异常紧张的境地，严重影响了各项目的施工进度，工程进度款的回收也无法得到保证，甚至会导致企业的资金链存在断裂的风险。第三，企业对资金管理不够重视，在制定相关部门的考核指标时多注重收入、利润总额等经济效益指标而忽视资金计划的完成率、应收账款回收率等财务指标的考核。

（二）资金使用效率低下

建筑施工企业的发展需要大量的资金支持，而资金分散、两金占用资金额度大等资金使用效率低下的问题已成为制约其发展的瓶颈。一是建筑施工企业项目多，且多为外地施工，常常因管理需要按项目设立分支机构，并单独开设银存账户。而多头开户现象的出现会导致许多问题，首先，有限的资金被分散到众多账户中，项目建设资金难以集中使用，容易造成资金闲置。其次，加大了企业总部对下属公司资金管理的难度，不利于资金的统一调配。再次，整个企业的融资需求增大，导致资产负债率和资金成本居高不下。二是建筑施工企业普遍存在“两金”占资较高的问题，严重影响了企业的资金周转能力。如投标前对项目资金收回的风险估计不足，工程进度款无法按期收回，应收账款长期挂账；施工计划安排不合理，造成存货积压；由于双方存在利益矛盾，完工项目结算工作久拖不决，这些都将引起“两金”占用过高的问题。如果再加上企业内部管理又不到位，出现工期延误、质量存在缺陷，引起业主索赔，质保金无法足额退回等问题，那无疑是雪上加霜，企业的现金流就会更加捉襟见肘。

（三）资金监管难度大

建筑施工企业由于项目多且分散，资金监控与管理本身就比较难，再加上资金管理制度不健全，无章可循；财务人员的业务素质参差不齐，对资金管理缺乏专业指导能力；资金预算流于形式，未严格按预算使用资金，发生拆东墙补西墙，挪用项目资金等情况仍然存在，这些都在一定程度上给整个企业的资金监管带来一定的难度，从而大大增加了企业的财务风险。

二、优化建筑施工企业资金管理问题的措施

（一）转变固有观念，增强资金风险管控意识。

建筑施工企业首先要认识到资金管理对企业的重要性，转变重经济效益，轻现金流的固有思想。其次，要强化对投标项目的审查，认真研判项目主体、资金来源、支付条件及业主单位的履约能力等，并结合企业自身的资金情况，作好资金测算和风险评估后再作出选择。当企业的支付能力有限、现金流不足的时候，应当选择一些风险低、回款条件好的项目，以降低企业的财务风险。需要注意的是，企业不能认为资金测算仅仅是财务部门的事情，它需要很多的部门共同参与，其他部门的参与度也会影响到项目的选择的结果。最后，企业对相关部门的考核应加入资金计划偏差率、应收账款回收率等指标的考核，以增强其资金管理的意识，提高其资金管理的积极性。

（二）强化管理措施，提高资金使用效率

针对项目分散，开户较多，资金难以集中的情况，企业总部应建立统一的资金管理结算中心，作为专门进行资金管理的部门。资金管理结算中心可以通过银行的现金管理系统对分散账户的资金进行集中管理，将各下属公司纳入该系统的成员单位，对各账户设定目标余额和时间频率，系统定时将各个分散账户超过目标余额的资金自动归集到总部指定的账户中，由其统一进行管理和调配。各下属公司需按月提交资金需求计划，待资金管理结算中心进行资金平衡后，制定统一的资金计划，报经营层审批后，按计划拨付给下属公司。计划外资金的支付，必须重新报经营层审批后方可执行。同时，每月还要严格对资金计划的执行情况进行考核，从而对企业资金的使用效率进行整体评价，并及时作出调配。虽然资金收归总部，但资金的所有权仍然归各下属公司所有，只是通过实现资金的集中管理，达到降低负债总额，减少资金成本，提高资金使用效率的目的。

针对“两金”占资较高的问题，第一，企业应作好项目前期的可行性研究，选择风险低、回款有保障的项目。第二，要加强项目现场管理，合理安排施工进度，保证工程质量。第三，要作好施工计划，科学控制存货，减少存货的资金占用。第四，在签订合同时，要利用有利条件签订更能体现公平的条款。同时，要重视工程进度款结算资料的编制，必要时可通过司法途径来解决。第五，对应收账款等债权要定期对账，建立催收责任制度，按照“谁放账，谁清收”的原则，考核催收责任效果，有效降低坏账损失的发生。第六，要科学制定降“两金”目标，签订目标责任书，将非正常占用的“两金”余额纳入企业的考核体系与绩效兑现挂钩，从而调动责任人降“两金”工作的主观能动性，增强其风险意识和责任感。

（三）增加管理手段，提升资金监管力度

资金的合规、高效使用离不开监管的作用。要加强监管力度，主要从以下五个方面着手：一是要建立健全企业的各项资金管理制度，为资金监管提供有效的制度保障；二是要建立资金风险预警机制，设立预警管理指标，提前研究应对措施，降低实际风险的发生几率；三是制定科学合理的资金收付计划，严格执行，并对执行结果定期进行考核分析；四是要严格执行资金划拨审批流程，加强资金周转各环节的可控性，严把资金的出入关口；五是要加强财务人员的教育和培训工作，提高其专业能力，进而在资金管理过程中发挥更加积极的作用。

三、结语

在当今市场竞争日益激烈的形势下，结合自身的实际情况，做好资金管控是每个建筑施工企业刻不容缓的事情。因此，本文从提高风险管控意识、增强资金使用效率、加强资金监管几个方面入手，提出优化资金管理的措施，以期帮助建筑施工企业不断提高资金管理的水平，科学合理的使用和管理资金。