财务报表审计风险及防范措施探讨

任建军

摘要：在我国社会经济发展中，审计行业属于其中重要的组成部分之一，而财务报表的审计是各行业工作时的重要组成元素，它的发展很大程度上会影响到我国整体资本市场的运作状态。对财务风险管控进行分析，可以一定程度上帮助公司全体职员加强对于风险防御的意识，使资金可以正常、稳定、持续地进行运作使用，还可以帮助相关公司在竞争激烈的金融市场增加自己的竞争优势，使资本可以得到保值增值。

关键词：财务报表;审计;风险管理;防范措施

鉴于公司自身具有的性质和特征，在它的生存和发展过程中，存在着财务风险，包括小规模的资产、不平衡的收入构成等等。分析公司的财务报表审计风险管理，能有效地为公司的发展产生积极的影响，使得公司在该行业具备竞争优势，实现稳定持续的发展。加强公司财务报表审计风险管控的力度是各个公司需要重视的工作，针对公司财务风险管理，需要了解财务报表审计风险种类。针对这些风险，需要分析公司现有阶段存在的问题有哪些，并提出解决措施。

1.公司财务报表审计风险种类

公司的财务风险根据不同的分类标准可以分为不同的种类，主要的划分标准包括：按照资金流动的过程划分和按照财务风险的性质划分。

举例来说，首先是系统风险，这样的风险在公司内部会产生一系列的反应，降低投资者的积极性，对公司的效益来说具有较强的消极意义;其次是资产的流动性风险，公司的很大部分资金通过银行借款和其他途径得来，如果没有充足的资本来偿付到期债务，会影响到负债率的指标值，如果指标值越高则流动性风险越高，使得公司受到经济上的损失，这类财务风险较其他类别比较常见;此外还包括市场风险、法律风险等。

2.财务报表审计中现有的问题

2.1审计人员缺乏责任性

从业于审计行业的人才在实际项目中会出现有少部分人对自己岗位的职责意义认识不清，在工作中草草了事甚至以权谋私;审计人员需要自身具有过硬的专业素养，包括技术能力、协调能力和业务能力，审计人员如果缺乏整体的高素质，对财务报表的审计工作正常实施不会起到积极的促进作用，甚至会影响到相关项目的顺利进行。

2.2缺乏公司内部的风险管理

在对财务报表审计的过程中设置了一定的控制指标，但在公司管理体系中，财务人员是对风险指标进行监控的主要存在，而一些风险指标只对公司财务风险起到监管作用，所以更重要的是对于公司内部的风险管理。而且，如果我国整体金融行业出现问题，不论是对单个的财务报表审计工作还是整体的金融体系，都会造成消极作用，所以应宏观考虑我国整体金融行业的实际情况，再结合单个的财务报表审计工作的实际存在，两者综合考虑后，制定出最适合两者发展的风险控制指标。

2.3财务报表审计缺乏权威性

当前，存在部分风险控制部门缺少权威性的问题，实际上，这样的工作部门在工作性质上是和其他部门有一定的对立关系的。这样的部门大多不存在独立性而且不受到重视，缺少专业性，权威性不足，风控人员不足，缺少实际工作的总结报告等，这些情况主要由于缺少具备专业知识和技能的风险控制人才在公司活跃，部分工作人员甚至不清楚自己的工作职责，这样会严重影响到财务报表审计工作的正常效益。

3.财务报表审计风险防范措施

3.1改善风险管控部门工作

公司成立专门的风险控制部门，对公司内部的风险分类分级，设计不同的策略对这些财务报表审计方面的风险进行管理和控制，并且使用多种方法推动管控进程，为公司董事会等提供财务风险管控方面的信息服务，为的是对财务风险进行预防、识别、控制等。公司在职责上要进行合理和有效的分工，使得公司各个岗位和权责设置上实现相互有效的监督，对公司内部的工作流程进行梳理和总结，持续进行监督和控制，其次，公司内部需要建立信息系统并对其进行更新和管理运维，同时针对发生危机的可能性，建立危机处理机制，针对整个流程内的各个业务环节，制定切实可行的有效解决方案和应急措施。

3.2提高财务报表审计人员的专业性

财务报表审计工作需要从业人员将专业知识实际运用到工作过程中，首先需要审计人员自身具有专业的知识和技能素养，负责任地做好本职工作，为提高工作效用做出贡献，属于在平凡的岗位上尽职尽责，实现自身价值的工作岗位。企业应该严格执行合同对审计人员的安排，避免减少审计人员数量和质量以达到节约成本的目的，影响到正常的风险管控建设进程。并且要保证从业人员的资格，加大对从业人员的专业化和素质的培训。作为审计人员，在工作中不断总结和反馈，积累充分的监理经验，在以后的工作中不断完善，做出贡献。

3.3革新风险追踪技术和全面预算

公司建立一套系統，通过这样的指标体系可以敏感地察觉到资本市场上的各类市场风险，通过各种分析方法评价和估计各类财务风险，并且对一些风险指标进行追踪，同时不断引进一些可以计量市场风险的引擎，比如Risk Metrics等，不断地完善可以管控市场风险的信息系统。同时，完善全面预算的管控，这样可以帮助公司有效地管控财务报表审计方面的风险，全面预算包括人力资源预算、营销的预算、资金回收的预算等各个方面的预算，同时，要加强对财务管控系统的管理，要时刻关注我国金融宏观环境的变化，适当调整政策，防止风险发生。

结束语

本文章主要针对财务报表审计风险管理及其防范措施进行分析，分析了公司财务风险种类和公司风险管理中现有的问题并提出了解决办法。希望可以通过这些分析有效地帮助和管控财务报表审计风险管理，帮助公司稳定持续的发展。

参考文献：

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[2]师艳.会计电算化视角下的审计风险与防范措施[J].中国乡镇企业会计，2018（03）：198-199.