高校对横向科研项目资金与财政资金审批实行差异化管理的研究

马秀坤 任广伟

1.沈阳药科大学； 2.中建铁路投资建设集团有限公司

一、研究背景

2016年以来，中央和辽宁省委省政府先后出台了《财政部科技部教育部发展改革委关于进一步做好中央财政科研项目资金管理等政策贯彻落实工作的通知》（财科教〔2017〕6 号）、《辽宁省人民政府关于进一步做好促进科技成果转化和技术转移工作的通知》（辽政发〔2016〕34号）、中共辽宁省委办公厅辽宁省人民政府办公厅印发《关于贯彻以增加知识价值为导向分配政策的实施意见》的通知（辽委办发〔2017〕25号）、《关于优化科研管理提升科研绩效若干措施的通知》（辽科发〔2018〕31号）、《关于推广科技成果转化政策落实试点有关政策措施和沈阳市全面创新改革试验科技创新典型经验的通知》（辽科发〔2018〕23号）等一系列科研管理的政策文件，要求为横向课题松绑，促进科技成果转化。近期，辽宁省审计厅也下达了《辽宁省审计厅关于开展省属高校和科研院所科技成果转化情况审计调查的通知》（辽审发〔2019〕42号）文件，在审计中明确了 “是否将横向科研项目资金与财政资金使用审批实行差异化管理，缩短科技人员办事流程，提高效率”作为一项重要的审计内容。

二、横向科研经费管理现状

目前很多地方高校对横向科研经费管理欠缺健全合理的管理机制，没有积极响应国家对科研经费实施“放管服”的改革措施。

一是对横向科研经费审批管理过于保守严苛，一味效仿财政资金的管理模式。科研人员使用横向科研经费需要逐级申请，层层审批，加重了科研人员的工作负担，更加消磨了科研人员创新创收的活力和积极性，不利于科技成果的转化。

二是横向科研经费预算管理制度混乱。虽然一些院校逐渐放开了横向科研经费的审批权限，但是没有健全的横向课题预算管理制度。在项目立项之初，没有科学合理的编制项目预算，使得项目经费无章可循，经费管理混乱。

三是课题组内部对经费管理缺乏合理性。一些项目负责人对有关财经法律法规和科研经费管理制度并不熟悉，项目负责人对于项目算编制、使用都存在“想当然”的现象，而学校财务部门对于横向课题经费的管理作用仅仅表现在监督和控制方面，无法实现对该笔经费合理性的监管。

三、实行差异化管理的重要意义

对横向科研经费实施有别于财政资金使用审批的差异化管理模式，符合目前中央的政策导向，是当前的大势所趋，是深入实施创新驱动发展战略，促进大众创业、万众创新，进一步推进简政放权、放管结合、优化服务的必然要求，对促进高校科研事业发展具有重要而深远的意义。

一是简化办事流程，提高工作效率，为科研人员潜心研究营造良好环境；二是改革和创新科研经费使用和管理模式，适应科研活动特点和实际需要，促进形成充满活力的科技管理和运行机制；三是进一步简政放权、优化服务，为科研人员简除烦苛，松绑减负，调动科研人员积极性，激发创新创造活力。

四、实行差异化管理的实施路径

（一）推行科研项目负责人责任制

项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对经费使用的合规性、合理性、真实性和相关性承担法律责任。横向科研项目负责人对科研项目经费享有自主使用权，横向科研经费的使用和支出可由课题负责人自己审批，无需向上进行逐级审批，即课题负责人将对课题经费的支出负完全的责任。项目负责人要熟悉并掌握有关财经法律法规和科研经费管理制度，依法、据实编制科研项目预算和决算，及时办理科研项目结题及结账手续，按照项目主管部门批复预算和合同（任务书）使用经费，接受上级和学校相关部门的监督检查。

（二）横向科研项目实行校内预算制度

鼓励横向科研项目负责人在签订“四技”合同时，依照相关科研项目管理办法的规定，结合科研活动的特点和实际需要，依据目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则，据实、合理地编制项目预算书，科研经费预算书经合同双方同意后，项目组应按预算使用合同经费；签订合同时未编制项目经费预算且合同规定项目经费为包干使用，科研经费到账后，由项目负责人编制项目预算书，并报科研处审核同意后，项目组应按预算使用合同经费。

（三）强化科研经费的监管机制

高等学校应强化对科研经费的监管责任，加强自我约束和自我规范能力，尽快出台操作性强的科研经费管理实施细则，加强横向科研项目经费预算、经费支出票据的审核把关，规范财务支出行为，完善内部风险防控机制，强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。

（四）创新优化服务形式

要建立健全科研财务助理制度，加强对科研财务助理的培训，充分发挥科研财务助理的“桥梁”作用，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务。同时充分利用信息化手段，建立健全单位内部科研、财务部门和项目负责人共享的信息平台，提高科研管理效率和便利化程度。