试分析中小企业财务内控管理

邢晓梅 万声通讯实业有限公司

中小企业内控管理是全体人员共同努力实现管理目标的过程，系统的财务内控管理制度，可以提高企业的综合实力以及危险防范能力，促进了企业的长久发展。目前中小企业财务内控管理工作虽然得到了广泛关注，但是其具体实施时，还需要针对相关问题提出解决措施，目的是帮助企业建立完善的财务内控管理机制，同时降低财务风险，维护企业自身利益。

一、中小企业财务内控管理工作重要性

（一）中小企业的经营发展要遵守国家法规。企业在经营中要遵纪守法，这是其可持续发展的基本保证。中小企业领导者要重视内控管理制度，这项工作的顺利实行有利于企业的经营管理更加系统、规范，它为企业的全面发展提供了有力支持。

（二）财务内控管理保证企业资产安全。财产安全是促进企业长久发展的有力支持，是企业资产运营期间资产保值和增值的有效方式，因此，要切实保证企业的资产安全，就要科学、合理地运用财务内控管理制度，做好企业财务内控管理有助于保护企业资产的安全。

（三）财务内控管理有利于真实反应信息质量。财务内控管理需要企业提供真实、可靠的数据信息，而准确、有效的信息可以增加企业信息的精确性、全面性以及可靠性，有助于企业内部管理决定和企业自身形象的建立。

二、中小企业财务内控管理工作出现的问题

（一）企业内部环境不够完善。我国中小企业的领导者管理企业的模式与先进科学的管理机制不匹配，管理人员思想保守，缺乏创新意识，内部运营过程中执行力较差，管理结构与内部规定与国家法律法规的内容不相符，企业管理中的各项权利相互交叉，合理地平衡权利机制就成为了空谈，因此，内部管理制度得不到全面实施。

（二）财务内控活动制度不完善。1.大部分中小企业将内部的财务管理具体流程作为企业财务内控管理制度，这种做法其实是非常简单的，企业领导人实际上并没有注意到财务内控制度的重要性，这将导致内控制度无法真正执行。2.预算编制方式不具体，而且具体实施时没有相应的考核制度，它的管理形式太表面化，并没有按照企业的经营方向去设定预算管理目标，另外，企业绩效考评机制不完善，具体预算工作没有有效开展。3.企业的档案管理制度不健全，而且没有系统的档案管理流程，这其实影响了内控管理工作的高效进行，同时也给企业带来了巨大风险。

（三）没有建立系统的内部控制监督制度。财务内控制度是按照企业经营管理的需求而设立的，之后的财务内控机制运行情况，大部分中小企业没有进行实时地跟踪和监督，其实际的可行性评价也没有按照相关制度具体执行，对调查中出现的问题不能够进行及时整改。由此可以看出，中小企业的内部审核功能形同虚设，不能科学地对其进行实时、有效地监督。

（四）内部控制与运行效率的矛盾。在企业的内部控制中，需要遵循全面性、制衡性、重要性原则，在推行企业内控的同时会造成企业运行效率低，进而制约了企业内部控制的实施。如何调节和化解内控和效率之间的矛盾和冲突，是提高企业内部控制效率的关键。

三、完善中小企业财务内控管理的具体措施

（一）完善中小企业内部环境。1.要提升中小企业管理人员的内控管理思维，就要高度重视公司平时的管理工作，积极调动全体工作人员对内控工作的参与度，大力支持企业建立健全的内部管理工作制度，使内部控制在公司实际运营中发挥出重要作用，打造完善的企业内部监督管理环境。2.鼓励员工积极参与内控管理工作，由于员工的自身素质与内控制度的顺利实施有着很大关系，为此，公司招聘员工时，要将人的品行与专业技术进行综合考虑，不能只看学历，也不能只注重企业利益，从而忽略员工的综合素养。3.要严格遵守国家的法律规定，规范企业内控管理结构，制定完善的企业规章制度，并科学划分管理人员的具体职责，另外，要根据相关规定评价企业运营效果，对治理结构中出现的问题，要选择合理的方式进行针对性的解决。4.合理优化内控管理机构。中小企业要从自身的实际情况出发，综合考虑各个方面的因素进行综合测评，对于机构中存在的相关问题，要立即调整并加以解决，保证内控机构运行的有效性和可靠性。

（二）完善中小企业财务内控管理制度。企业在处于不同环境不同时期时，都要相应制定与企业长久发展相符合的财务内控制度，保证公司完成具体运营目标。从档案管理制度来看，企业需要按照公司具体业务需求与财务内控管理工作的发展，健全财务档案管理制度，保证财务档案的安全性。

（三）完善企业财务内控管理监督制度。企业内部监督制度与企业财务内控机制的有效性密切相关，内部审计工作是企业内部监督制度的主要构成部分，通过设置一个相对对立的内部审计部门，从而实施监督工作。

（四）平衡内部控制与运行效率的矛盾。 在企业内部控制中，平衡内部控制与运行效率的矛盾是提高企业运行效率的重要所在，建立健全完善的内部控制机制，需要根据企业规模和业务特点，从成本效益出发，以适当的成本实现有效控制。并遵守适用性原则，根据企业规模和业务变化调整企业内部控制措施，找到内部控制与运行效率的平衡点，提高企业的内部控制效率。

结论：中小企业对推进社会全面发展发挥着积极影响，但是大部分公司的财务内控管理制度还不完善。本文分析了目前财务内控制度存在的问题，并针对这些问题提供了一些有效的措施。由此看出，建立与企业发展程度相符合的财务内控机制，有利于完成企业内控管理目标，从而促进中小企业的可持续发展。