论加强国有控股企业内部控制

李玉娥

一、加强内部控制的必要性

国有控股企业是我国市场经济的重要组成部分，它掌握了国家的核心事业，是国家把控经济的重要筹码，国有控股企业的健康发展对于国家的繁荣富强和长治久安有着重要的意义。国有控股企业有它不同于一般企业的特点，它的所有权是国家的，而经营权则归以总经理为首的经营者。在我国，企业的所有者往往认为自己不应该干预经营者的决策，让经营者最大限度的使用自己的权利，这其实是十分错误的。以发达国家为例，资本家进行投资之后，它绝不会对下面的经营者放手不管，在重大的决策方面，他会始终把决定权掌握在自己手上，同时还会对经营者进行监督，这样的管理方式，使得它能及时的发现并解决问题，规避风险，降低损失。其次，由于经营层中人员素质参差不齐，不同的人又有不同的价值观，导致经营中会存在道德风险，而公司如果缺乏相应的监督管理，一些人员的利己行为可能会给公司带来巨大的危害。我国目前的国有控股企业，往往存在着两方面的问题。一是国有控股企业缺乏活力，由于领导层都是由国家直接任命，所以很多人都认为公司是国家的下属，自己抱着铁饭碗绝对安全，工作没有热情，不思进取，没有压力就没有动力，导致企业死气沉沉，缺乏创新。二是国有控股企业缺乏管理和监督，管理层权利过大，容易发生领导决策错误，下属仍盲目执行，给整个公司带来巨大危害的问题。

二、现阶段内部控制存在的问题

1.整体环境的问题。首先是国企工作人员的思想问题，部分人员不理解、不认可内控工作，认为内部控制是可有可无的，不求改变，给内控工作带来了很大的障碍；其次是因为国有企业自身具有政企一体的特点，由于上下级观念严重，很多事情都是听从上级安排，自营能力差，难以进行内控；其次是企业的考核问题，国企由于绩效制度的问题，大多数人只求完成自己的任务和目标，不在意市场的需求，不能顺应市场的变化。

2.内控制度自身的问题。国有控股企业自身的内控制度不健全，部分企业还只看重业务轻视内控，导致内部控制没有得到重视。有的企业的内控部门形同虚设，企业没有看清自身的具体问题，生搬硬套上级交代的制度，导致内控效果差甚至引起员工的反感，从而给员工造成对内控的错误认识，没有找到适合自己的内控方法。部分领导自己都没有将内控技术学习完善，就开始推行，导致整个内部控制不清楚、不合理，最终导致内部控制收效甚微。

3.内部控制缺乏监督。由于很多企业都不重视内部控制，认为已经有了外部的审计机构进行监督工作，自己就不需要设立内部审计机构了，或者让其他部门兼任内部控制工作，导致内控工作定位模糊，内控效果差。

4.人事管理问题。我国一些国有企业的人事管理在很多方面都没有具体的管理制度，员工的管理松散，导致业务方面容易发生错漏，一些员工自控能力差，为了私利钻制度的漏洞，给公司带来不必要的损害；部分人员徇私舞弊，假公济私，严重损害公司和国家的利益。

5.企业文化薄弱。由于受传统思想影响，一些国企的员工乃至领导都思想僵化，不求创新和顺应市场的发展，为了效益不择手段，不顾诚信、偷税漏税。没有自己的企业文化，员工也没有归属感和自豪感，在工作时就没有热情，导致整个企业都没有生气。

6.缺少信息交流。二十一世纪是信息的时代，市场信息的重要性不言而喻。但由于国有控股企业规模较大、部门多、人员复杂，各部门之间往往缺乏沟通交流，导致信息闭塞，导致工作效率低下，无法及时把控市场信息的变化，这样不仅浪费时间，更有可能是企业因消息闭塞而错失良机，造成难以挽回的损失。部分国企的管理模式落后，领导下令，下属执行，整个流程完全无法适应市场的变化。

三、加强内部控制的建议

1.改善企业的内部控制环境。改善整体环境，要从多个方面入手。首先是企业员工的内部环境，要通过培训学习的方式，改变员工的观念，让大家认同内部控制，了解内部控制的重要性，可以通过案例分析，讲座等方式，提高员工的内控意识，配合内控工作。然后是外部环境，要理清国家和企业的关系，制定合理、科学的管理方法，以法治代替认知，让所有的事都有法可依，减少人为操控引发的问题。

2.完善内部结构，加强风险管理。想要内部控制规范可行，必须要有完善的制度，企业要先分析自身的现状，找到自己的问题，然后制定相应的管理体系，明确各层级的职能，做到各方制衡，均衡发展。企业还要加强监督管理，监督机构必须是独立且强力的，它能有效地纠正公司决策上的偏差，有效地帮助企业规避风险。

3.完善企业人事管理。人力资源是企业的重要财富，制定一套合理的人力资源管理系统是帮助企业留住财富，增加财富最直接有效的方法。通过分析企业的实际情况，制定一套合理的、适合企业发展的人事制度，能对全体工作人员起到一个导向作用，将全体员工联系起来，为了实现同一个目标而共同奋斗。

4.树立企业文化，增强企业的社会责任感。如今市场经济竞争激烈，企业如果没有属于自己的企业文化，缺乏凝聚力，会使企业在市场中缺乏竞争力，员工没有团队意识，领导没有社会责任感，不利于国有企业的发展，更不利于国家经济的发展。企业领导要不断学习，提高自身素质，然后带动员工相互协作，大家有集体意识，相互信任，才能促进企业健康有序地发展，同时为国家经济添砖加瓦。

5.规范内部控制。国有控股企业和其他企业一样，在销售等涉及到资金的环节最容易出现问题，一些思想觉悟不够的员工为了一己私利进行暗箱操作、徇私舞弊的事件时有发生。对此，企业要加大市场调研工作，了解市场行情，加大监管力度，对涉及到资金的环节进行严格把控，特别是涉及到民生行业的大宗业务，更是要公开透明，能经得起人民群众的考验。严禁一切违法行为，不断规范内部控制。

四、结语

国有控股企业掌握着国家经济的命脉，是国家经济健康有序发展的保障，随着我国经济的不断发展，市场经济竞争激烈，再加上经济全球化的影响，带来了巨大的机遇和挑战。国有企业在面临这些挑战时，必须对自己进行大刀阔斧的改革，转变内部控制，正视自身存在的问题，在加强规章制度管理和人力资源管理的同时，注重企业文化这种软实力的培养。只有不断进步，才能跟得上时代的发展，只有不断创新，才能把握住市场经济带来的巨大机遇，更好地迎接挑战，为国家的经济建设做出贡献，使国家强盛，人民幸福。