试论中小企业财务风险及防范对策研究

付倩倩

随着经济全球化的不断深入和落实，我国的经济发展飞速提升，社会主义制度不断完善，在经济市场有着举足轻重的地位，国家的影响力也日渐扩大。而在国家经济建设过程中，中小型企业发挥了重要的作用。中小企业在市场经济中呈现灵活、适应性强的特点，在国民经济体系中占有更多元的社会角色和地位。但因许多企业在创建和发展过程中都面临着财务风险问题，为此，我国政府在扶持与帮助中小企业的创建与发展壮大，是政府和全社会一项重要的举措和责任。

一、新时代中小型企业财务风险的类别

1.投资风险。如果企业所筹资金进行的投资收益无法达到预期，引起了企业盈利能力和偿还能力的下降就是所谓的投资风险。中小企业由于管理水平低，缺少严格的控制机制，在资金利用上缺乏必要的风险预估或者风险预估能力不足，使企业投资存在很大的风险。

2.筹资风险。中小企业由于资金规模小，为进一步发展壮大向社会筹集资金。如果筹集资金所带来的收益无法支付到期需要偿还的本息，影响了企业正常运营，就会带来很严重的后果。企业适度的负债经营可以使企业得到财务杠杆的收益，提高企业的经营效益。

3.经营风险。财务风险产生的主要原因是由于生产经营过程中供产销一系列环节的非确定性因素的影响，导致的企业资金周转的不顺畅，给企业的财务收益带来损失的行为。

二、中小型企业财务风险现状与归因分析

1.中小型企业财务现状。一是企业内部控制不规范，缺乏财务风险管理机构。中小企业没有形成强烈的财务风险管理意误，没有科学的财务管理制度，即便有，往往也难以贯彻执行。在资金使用方面存在较大的随意性，管理不严格，分配存在较大的人为因素。由于没有明确的权责关系，导致资金使用效率不高，流失现象十分明显。此外，资金管理不规范，出现问题之后，顾忌人情，不会严加追查，以至于给企业经营带来较大风险隐患。二是融资困难。对于中小企业来说，流动资金不足较为普遍。由于市场瞬息万变，各种不确定因素在很大程度上提高了中小企业的经营成本，压缩了中小企业的利润。在融资过程中，中小企业要充分把握适度的融资规模，如果规模过大，需要承担过高的融资成本，背负过重的经济负担。如果融资规模过小，则无法解决资金紧张的问题，达不到融资目的。三是人才的缺失与流失。如今，我们已经步入知识经济时代，企业之间的竞争归根到底是人力资源的竞争。中小企业由于自身实力有限，提供的资金待遇不足，管理不规范，难以留住人才。

2.中小型企业财务风险产生的内部原因。一是缺乏先进管理观念，没有完善管理体制。在我国，中小企业主要是民营企业，缺乏先进管理观念，没有建立完善的管理体制，在实际操作中，采取粗放式管理，没有形成严格的内部监控，例如，对库存仓储没有有效管理，导致库存积压严重，出现大量资产流失，造成大量浪费。不重视资料保管，常常出现遗漏；没有规范的客户管理，缺乏良好的客户沟通；在账目方面，存在过高的应收账款，大量资金被占用；中小企业员工往往身兼多职，甚至从事不相容岗位。二是资金管理不规范，没有形成合理的资本结构。资本结构是指企业资金中所有者权益和负债的比例。一般来说，在中小企业建立初期，资金结构非常不合理，也正是这个原因，导致中小企业存在较重的资金负担，因而偿债能力较弱。

3.中小企业财务风险产生的外部原因。外部原因指国家宏观经济政策方面的原因。一直以来，国家在制定宏观经济政策的过程中，主要着眼于大型企业，对中小企业的关注有限。但是，宏观政策出台之后，必然会对中小企业产生较大的影响。例如，当央行公布调高存款准备金率的时候，银行会收紧银根，给中小企业融资带来明显的难度，以至于很多中小企业因为资金周转不足，陷入被动局面，甚至出现倒闭。还有，银行方面的原因。由于国家金融体制不够完善，银行普遍倾向于贷款给大企业。在面对中小企业的贷款申请时，银行主要考虑三个问题：第一，中小企业经济实力弱，抵御外部风险的能力弱，企业能否实现持续生存和发展具有很大变数；第二，中小企业规模有限，资金缺乏流动性，偿债能力往往不足；第三，中小企业信誉相对较低，透明度不够高，需要花费大量人力和时间进行调查。基于上述原因，银行往往不愿意向中小企业贷款，导致这类企业的财务风险增加。

三、新时代背景下中小型企业财务风险的防范对策

1.转变商业银行观念。目前，银行对中小企业依旧不愿意给中小企业提供贷款，这种观念需要得到彻底转变。城商行需要将中小企业作为重要客户资源，针对性的建立信贷评价体系，为其提供信贷支持。

2.加大政府部门扶持政策。政府需要对中小企业给予足够的重视，可以充分借鉴发达国家的做法，适当放宽对中小企业的贷款条件，给予一定的资金支持。建立专门服务中小企业的金融机构，并创建投资基金，服务对象主要是具有发展潜力的中小企业。对目前商业银行的贷款审核程序进行改革，适当简化对中小企业的审贷流程，形成针对性的融资政策。

4.建立完善的内部控制制度。一是强化对流动资产的管理。中小企业要对目前存在的应收账款加大回收力度，对账龄进行分析，在此基础上建立坏账准备制度，控制可能存在的损失。二是重视人才，加强管理。中小企业要想得到发展，离不开人才，要想留存人才，一是提高薪资待遇，二是加强管理，建立规范的公司管理制度，明确员工岗位工作，提供培训机会，让员工得到满意薪资的同时得到学习和成长的机会，获得良好的职业发展前景。三是多元化经营分散风险，有效分解企业风险。如果企业采取多种方式经营，当某些产品出现滞销的时候，另一些产品会带来收益，弥补损失，进而有效规避财务风险。这样做就可以在一定程度上保证企业得到稳定发展。四是合理调整中小企业资本结构，适当降低负债比例。中小企业在融资的过程中，需要充分考虑自身的偿债能力，尽可能减少资金负担。一旦偿债压力过重，就会引发债务风险，导致企业的资金周转困难，进而陷入危机。为此，中小企业的流动比率需要控制在2：1范围内，适当负债，掌控风险，实现稳健持续发展。

中小企业因自身的局限性和政府政策落实不到位，在银行等信贷机构严格的标准与门槛前，常常因为财务风险导致企业无法正常运营。改变当前中小企业应对财务风险难的被动局面，一方面，企业要自身提高能力，加强管理、引进技术与人才，提高社会信用。另一方面政府应从政策、税收、利率、补贴等政策方式扶持与帮助中小企业的发展。最后从金融机构的角度来说，丰富融资服务体系、降低贷款门槛、延长贷款期限、注重与政府协同配合来为中小企业融资拓宽渠道。只有共同努力，为企业解决融资难问题创立条件，才能更有效的帮助中小企业的发展。