刍议中小企业财务战略问题

2019-03-12杨国臣

中国乡镇企业会计 2019年7期

杨国臣

据悉，中小企业占国家50%的税收，国内生产总值的60%是由中小企业创造，发明专利的70%来自于中小企业，就业岗位的80%是由中小企业提供，企业总数中99%都是中小企业。所以说，中小企业是实施创业和实现创新的重要介质，在激励经济增长、研究新科技技术、增添工作机会与促使社会融洽稳定等方面展现了不可替换的作用，对社会和国民经济发展具有紧要的战略意义。

一、中小企业财务战略存在的问题

中小企业在发展过程中，仍然因其自身的规模限制和管理者对财务战略的理念没有更深的了解，暴露出许多问题，没法有效地谋求企业资金均衡的流动和实现企业整体战略，增强企业长期的财务竞争优势，严重制约了中小企业的健康发展。

（一）缺乏有效的内部控制制度，财务控制力度较弱

从中小企业的界定标准来看，其企业从业人员、营业收入、资产总额三个重要指标规模都要比所处行业的大企业都要小，通常由一人或几人出资，其从业人员与营业收入皆不大，因此在经营上多数由经营者直接经管，并不受其他人的干预。正是因为中小企业规模的限制和内部权利责任划分不清，内部控制管理基础差造成企业缺乏有效的内部控制，高层人员在做出财务战略时可能依照自己的主观意见或者因职位不受相互制约就会有机会导致财务战略管理不到位，从而减弱了财务控制力度，令企业的目标难以得到实现。

（二）高层次财务战略人才的匮乏

同样是因为受到中小企业规模的限制，企业的经营者同时就是投资者，容易产生领导集权问题，从而越权行事，没有按照职责分离相互限制的原则来设立相应的职位，且大多数中小企业的管理者并没有很强的财务战略意识，其次企业的财务战略目标也并不明确，仅仅保留在追求产品销售的增长额和所占市场份额的不断扩大。非管理层次的财务人员处理财务信息能力较弱，财务工作的范围仍是局限于记账、算账、报账层面上，对于支出结构、成本资金等问题缺乏深入研究，没有站在企业长远的目标来考虑财务战略，因此严重缺乏财务战略制定、执行和完善的高层次人才。

（三）融资能力差且受到多处限制

中小企业的主要融资渠道主要有银行贷款、融资租赁、募股或企业外资融资这几种方式。但因为中小企业本身融资实力不足，我国中小企业大多均过分依赖的主要融资渠道是银行贷款。尽管中小企业对于资金需求量较少，然而资金流动速度较快，银行贷款流程又较为繁杂，并且周期较长，中小企业获取资金不及时，短期借款的目的无法达成。再者，中小企业的融资成本会比较高，中小企业资产较少，加上信息的不透明化或自身没有良好的管理控制或者信用状况不佳导致贷款分析技术失效，这使众多中小企业在融资方面居于下风，导致很多银行等机构会拒绝为中小企业提供贷款服务。

二、完善中小企业财务战略的建议

（一）明确企业目标，努力营造良好财务战略环境

缺乏一个卓有成效的财务管理模式和企业长短期目标，对我国中小企业的信用和融资渠道造成诸多的负面影响。应对措施是：首先从企业经营者着手，企业经营者必须要有通过运用好财务战略来做大企业的意识，并加强自身对财务、会计、管理各方面知识的学习，充分利用财务管理来发挥对企业的指导作用。其次，要根据多方面因素科学合理地制定企业能实现的长短期期目标，切勿过于急进，确立好目标就一定要严格按照其执行，记录好过程中的变化来优化下次目标。为了保障企业的目标能有效实现，企业也应该将财务管理的各项活动都归到日常的管理范畴内，从而营造良好财务战略环境，尽量降低企业的风险和提高企业收益。

（二）完善有效的内部控制制度，提高管理人员财务战略意识

企业对于内部控制制度建设要给予重视，加强内部审计工作和财务监管。尤其要创建健全财产物资管理的内部控制制度，在物资购买、领用、出售等管理上建立规范的操作程序，防止出现破绽，维护资产安全，并要求财产保管职务要与会计记录职务相分离，严格遵守职责分离原则，从而形成强内部牵制，明确各责任人权力、责任和义务，完善财务账户管理制度。企业同时应在内部大力宣传实施财务战略的重要性，树立管理人员正确的财务战略观念，对于货币资金、存货等流动资产的管理也不容忽视，要求正规使用资金，做到有根有据，不能坐支现金，严格且科学地核算采购进货成本和保管仓储成本，以实现总库存成本最低的最佳订货量等，培养管理人员的财务管理能力。

（三）加强财务战略人员队伍建设

1.提高企业内部职员的财务专业素质和能力。首先要规范财务人员行为，其次也要按期对财务人员举行职业道德、有关业务知识、法律法规和其他范畴知识培训，或提供网上视频进修，通过专业培训或自我学习拓宽知识面、强化知识结构，以进一步提高其业务实力和职业水准。最后，在培训或学习结束后，企业应当召开相关会议和要求员工提交总结来巩固新知识等。

2.科学招聘外部高质量财务人才。中小企业务必精确地辨别出能达成短期，中期，长期的财务战略目标所需要的人才类型，并且秉持企业发展战略差异化的原则，通过较高的薪资报酬吸引高素质财务知识技术型人才，以岗选人，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，从而雇用有潜力成为出色工作者的就业者，并使其尽快适应企业文化。

3.保护人才，设定合理的考核制度。对于内部员工和新外聘的员工，企业理当保证采取一切可能的措施来防止竞争对手挖走企业的人才，确保企业人员流动性稳定，如设立合理的激励与约束、晋升与奖惩机制更能保证员工按照企业的目标高效率地工作，同时加强对员工的绩效评估，做到如下七大原则：公开透明原则、客观考评原则、与工作相关原则、注重反馈原则、差别与公平原则、可行性与实用性原则、参与原则，以此激发员工对企业的忠诚度，从而组建出属于该企业的一个金牌团队。

（四）优化资本结构，保持良好的信用政策和寻求多方式融资渠道

在大力倡导"大众创新万众创业”的今天，国家采取措施支持社会资金参与投资中小企业。在众多优惠的政策中，中小企业只要稳定地成长，按照大企业的标准做到处处规范，增强该自身的信用意识，改变以往的不良形象，提升还款能力，让自身的信用额度得到提高，便有利于与银行建立长期友好互助互利的关系。同时企业可以适当地提高负债水平，充分发挥财务杠杆的调节作用，但需要时刻注意资产负债率、净资产负债率等的高低，避免过度举债，造成偿债压力。