企业财务管理中的税收筹划问题研究

陈红启

摘要：全球经济一体化趋势不断增强的大背景下，企业面临的市场竞争形势日益严峻，而财务管理是影响企业综合竞争力的重要因素，如何有效的提升财务管理水平，是当前大部分中小企业面临的重要课题。税收筹划是企业财务管理活动中一项重要的内容，税收筹划的有效利用已经成为了影响企业改革和目标管理是否实现的关键指标。因此，在现代企业的财务管理活动中，对税收筹划的关注程度不断提升。因此，本文对企业财务管理中的税收筹划问题进行研究。

关键词：企业财务管理；税收筹划；问题研究

税收筹划是我国一项重要的政策，对于各企业来说，在财务管理活动中合理的运用税收筹划，可以增强企业的盈利能力和偿债能力，也有利于促进企业经营水平的提升，最终实现企业利益的最大化。

1税收筹划概述

税收筹划按企业作为纳税的义务人根据税法的规定，进行相应的经济活动中做好的安排，而尽可能的节省税费的支出，帮助企业获得更大的投资收益。税收筹划在实际经营中的内容涉及范围较广，并且工作的流程也较为复杂和需要细致的规划，而学会做好对企业税收财务中的探讨和研究能够较大程度的帮助企业做好财务管理。做好企业的税收筹划的主要目的是帮助降低企业经营中的税费，尽可能的根据企业经营中的项目扣除相应的金额。企业在实现自身的财务管理的目标时，主要会受到来自内部的制约还有外部环境的而约束，让如何让企业充分考虑自身的纳税成本，让企业的成本和收益保持在较佳的平衡水平下，是企业在发展中应当注重的。税收筹划作为现在企业管理中的重要参考对象，将会对企业造成不同程度的影响，如果运用得到，那么税收筹划将会直接提高企业财务管理的影响力，企业的竞争力也会相应的得到较大的提升。

2税收与财务管理的关联

2.1税收在财务管理的内容上具有相关性

在一个企业发展的历程上来讲对于我国社会经济的价值导向有着重要的实际内容，在企业家们进行筹集资金的过程中，不同的筹资方式和融资渠道不一样，这就造成了税收制度的不平衡性，融资方式方法的形态的差异性，推动了社会经济的发展，所以。企业家在整个筹资的过程里，要慎重对待，在企业家里进行一个融资的过程中要进行社会的差异性和有序性，要求投资的利息最大化，推动社会结构健康发展，在整个税收的过程中，他不但影响着企业发展的一个经营情况，而且还会推动着社会经济发展的企业家们的根本利益，总之，税收在整个社会发展情况来看是贯穿于整个社会的一个有力保证。

2.2税收和财务管理具有互动效果

在一个企业中，税收筹划是企业发展的一个有机体，与财务管理具有很大的联系，他不但具有社会发展的有序性推动了社会整体化发展，有力的带动了经济，为提高税收改革和社会现代化的进行经济结构的管理与开发，各个环节的开发与治理推动社会发展最大利益目标，和管理最终环节都可以出现税收的改革。所以，税收筹划和企业财务管理方面具也有一定的互动性，在整个财务税收方面只要进行竞争化管理模式体制之下，它就会有利于社会的发展水平，所以，税收筹划是推动企业提高企业财务管理水平的一个重要因素，要建立社会和谐化专业技术水平不断提高财务人员的各种素质推动社会科学化，进行资源的统筹兼顾有效的利用维护社会发展状况，推动财务管理制度在税收筹划下合理化发展。

3企业财务管理中税收筹划的发展现状

企业的财务管理中的税收筹划工作的研究是一个很有意义的问题，很多时候需要更多的考虑，在工作开展的过程中企业的内部管理制度也在慢慢完善。税收筹划的价值是实现企业财务管理效益的方式之一，完善税收筹划的管理体系，提高企业的市场竞争力，在税收筹划的工作中要实现财务管理和经济效益的考虑，全方位的分析筹划十分必要，可以保证企业的财务管理工作顺利开展。在企业的税收筹划工作中会受到很多问题的影响，这些问题主要还是体现在财务管理制度的建设和税务管理的实施上，缺少一个完整的体系管理。企业在进行财务管理的过程中对税收筹划的问题不够重视，不利于企业在税务管理的财政问题上精准的把握，影响企业长远的发展。企业的发展过程中只注重对产品的开发，以及对人事管理和市场营销，在税收筹划的工作方面没有过多的重视。我国的一些纳税人以及纳税的机构在财务管理中税收筹划的重要性认识还没有加强，对一些纳税管理的能力经验还比较的缺乏，在未来的发展中，如果不注重税收筹划工作的科学开展，就必然会影响企业在市场中的可持续发展。

4现代企业财务管理中发展税收筹划的方法

4.1做好基础工作提高管理质量

企业税务的日常管理工作是企业在经营发展的道路上的基本工作，并且是十分重要的财务管理工作之一，也是企业获取管理信息最重要的来源。企业需要结合实际的税务管理机制，针对企业的税务管理体系，做好企业财务管理中的税收筹划工作，及时申报税务避免企业纳税发展延迟或漏报的现象，这样大问题会对企业日后的发展产生不良的影响。企业的管理人员要有更先进的理念，加强在企业财政管理中的税收筹划问题的重视，建立一个现代化和专业化的税收政策信息渠道，及时掌握国家的税收动态，及时调整税务政策，充分发挥政府税收的正面效益。一定要加强企业涉税行为的监管，避免任何企业发展中税务漏洞带来的负面影响。很多财务管理人员的专业性不高，无法认识到企业税收筹划的重要性，难以有效的实行关于税收筹划的工作安排。

4.2加强税收筹划的法律效力

为了提高企业税收筹划水平，企业在进行税收筹划时，应深入解读有关税收筹划的法律法规，如：对“营改增”政策进行解读，了解企业进出项抵扣内容，掌握国家对不同行业的税收税率。只有全面了解税收筹划的法律法规，企业税收筹划管理人员才能依法进行筹划，保证税收筹划方案的合法性，避免企业出现偷税漏税，給企业的经济发展和社会效益带来不利的影响。

4.3提升财务的税收筹划水平

根据企业实际及国家税法相关政策法规制定出科学合理的税收政策，可以帮助企业减轻纳税负担，降低运营成本。所以，针对企业实施税筹划的相关人员要进行严格的筛选，确保税收筹划人员的综合素质，保证其对于企业整体运营模式有宏观的概念和透彻的理解，在制定税收筹划方案的过程中能够保证方案的科学性。此外，企业还应当加强对于税收筹划人员的培训，进一步深化员工对于企业核心价值的认识，和员工分享企业的发展规划，这样也有利于财务管理人员在睡熟筹划过程中可以做出正确的判断。此外，培训过程中还要确保税收筹划人员对于国家税法政策及税收筹划机制的认识，同时还要加强财务部门的规范管理，保证企业的税收筹划政策科学合理，为提高企业的收益服务。

5结束语

在我国发展当前这个大背景下税收规划已将是众多企业面临的一个重要的议题，也是国家进行财政收入的规划一个有力保证，推动我国经济保持良好的发展态势，企业要进行合理的规划，增强税收体制建设，把企业的重大决策也应当考虑进来推动社会税收体质健康合理化，逐个采用多种税收制度可以为企业的发展节约了成本，创造更多的利润空间，让我国的经济发展系统化，规范化。

参考文献：

[1]企业财务管理中税收筹划的应用[J].吕俊虹.中国管理信息化.2018（11）.

[2]企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].史存峰.中国商论.2016（22）.

[3]企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J].付春晓.商场现代化.2016（17）.