浅论国家电网公司全面预算管理的创新实践

吕菁

摘要：全面预算管理是企业协调和控制各项经济活动的一种管理工具，是实现企业资源优化配置的重要举措。随着经济体制的改革，目前我国在电力体制改革也不断深入。建立好电力企业的全面预算体制不仅能够提升企业的管理水平，更能够实现企业的资源利用的优化，提升企业的全面市场竞争力。对此，笔者将通过分析国家电网公司全面预算管理中存在的问题，提出一些优化的措施，以期给相关人员提供参考。

关键词：全面预算管理；国家电网；电网公司；创新实践

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。一般而言，全面预算管理需遵循全面性、统筹性、战略性、协同性和绩效性五个基本原则。在国家电网公司进行全面预算管理中，由于电网处于相对垄断的地位，而且关乎人们的生产生活，因此我们在做预算管理中，需要考虑和衡量的内容更为复杂，必须做到严格监督预算成本的落实，建立科学的预算管理体制，确保资源的有效利用。

1 全面预算管理的必要性

以经济效益为中心是我们国家的目标，也是国家电力企业的目标。在节能减耗空间有限的状况下，加强预算管理也能够成为企业提高经济效益的有效途径。

1.1能够促进公司经营业绩的提升

对于电网集体企业来说，要提升企业的经济效益，一方面需要把握电量的销售，扩大销量，另一方面则是进行成本控制。而要做好成本控制的基础则是做好全面预算。全面预算管理通过一系列的预算约束，能够激励公司内部的成本控制部门以及利益部门尽可能地去降低成本，互相配合，能够促进企业的经营业绩的实现。

1.2能够有效规避财务风险

在进行财务预算管理过程中，公司负责人将会对公司各个方面进行详尽地了解认识分析，立足自身，结合电网市场发展形势，制定合理的财务标准，有意识地去规避可能出现的风险，在某些程度上明确公司整体的发展的方向，使公司实现利益的最大化。

1.3能够明确权责问题

由于全面预算管理涉及供电企业生产运作的各个方面，因此具有全员参与性。在全面预算管理推进过程中，各个部门一方面可以根据自身的状况进行本部门的预算管理，另一方面能够明确本部门的权利和责任，并实行权责到岗，增加凝聚力，并最终促进全面预算目标的实现。

1.4可以促进信息化建设

在进行财务预算管理时，很多时候都是借用计算机技术来实现，首先进行的是企业财务信息的收集、整理与分析，然后可以提高财务预算管理效率和管理精准性，并以直观、详细的数字化形式呈现，及时反馈电网集体企业的实际经营和发展状况，及时发现问题，并通过财务预算管理进行调整和优化使其得到有效解决。

2国家电网公司全面预算管理存在的问题

2.1重视度不足，预算管理体系不健全

出于业绩考核因素，国家电网公司管理者依然存在“重生产、轻经营”的管理思维，在预算编制过程中常常以“自上而下”的预算编制为主，做预算仅仅是为了完成上级部门下达的预算编制任务，脱离实际经营状况结合；另一方面全面预算在我们的国家电网公司过于形式化，全面预算的指标单一。所谓预算管理就是利润管理的思想是占主导地位，公司上下还没有形成统一的亏损预算意识，在预算方面，各部门之间的交流也是少之又少，完全无法构成一个有效的体系，大大影响了预算决策的制定，更不利于公司企业的长远发展。

2.2资源配置不合理，缺乏完整的评价体系

由于公司缺乏完整的预算管理体系，也没有制定有效量化的管理工具，在预算后资源进行分配的过程中往往会出现分配不合理的状况，需要重点投入的项目内容没有得到相应的技术资金支持，而另一些则出现投入过剩的问题，整体的资源没有得到充分的利用。一方面影响了发展的进度，另一方面也会影响企业内部部门之间或者项目组之间的不合，不利于未来的和谐发展。另外，由于电网资源本身网状联结的特殊性，很多时候在项目结束了也不进行有效性的绩效评价，对项目前的评价就更少了。

2.3预算方法不稳定，缺少考核激励

当前国家电网公司的预算基本采用增量预算为主，这种预算的操作通过借鉴原有项目的支出，并在此基础上进行大致修订，完成预算。该预算方法是一种懒惰的行为方法。每个项目都有其特点，进行全面预算时，必须深入分析，考虑全面，剔除不必要的成本，考虑项目的新特点。而不是一味地按照主观意识去进行调整，给一些人钻空子的机会。另外，目前国内的电网企业缺乏有效的预算考核制度。总所周知，预算考核是衡量电网企业全面预算落实和执行情况的重要手段。一方面，它是在后续绩效激励的主要依据，是员工积极配合执行预算计划的动力；另一方面，没有量化考核的预算，也没有监督实施预算的理由，影响预算的有效执行。

3国家电网公司全面预算管理的创新实践建议

3.1构建合理的预算管理体系

作为电网行业的领导者，国家电网公司要坚持“供需平衡”的原则，采用管理会计方法，识别有效需求，配置有效供给，建立科学评价绩效，实现从“战略—业务、业务—资源、资源—绩效”的完美匹配，另外构建一体化的信息平台，制定完整的管理机制，将管理数据进行整合，利用数字手段进行管理。形成一套有方向，有目标，有考核信息的预算管理体系

3.2构建管控组织以及考核机制

资金预算是国家电网公司在资金管理中的重要组成部分，它涉及国家电网公司在投资、采购、生产、管理以及销售等各个环节的资金预算，还兼顾了企业集团总公司及其下属单位等之间资金往来的预算。构建合理的资金预算管理体系需要国家电网公司与其下属子公司及其部门的积极配合才能实现。因此，笔者建议可以设立资金预算组织机构，并安排专人进行管理。同时，在实际管控预算中，必须严格按照相应的程序进行资金的管理，有效地将预算与实际费用结合起来。另外，建立健全合理有效的资金考核评价体系，定期对资金预算执行情况进行考察。对管控比较合理的部门进行相应的奖励，对于超出预算的部分需要进行检查重新推算。

3.3推进全面预算管理信息化

要实现国家电网公司全面预算的合理性，必须全面推行预算信息化管理。一方面，摒弃传统预算管理方式，将预算目标、预算编制、预算执行、预算内容、预算考核等全部纳入信息系统管理，实现数据管理的信息化，同时为各部门、各单位之间的沟通联络提供平台，保证财务信息的准确性和实时性，提高预算管理人员的工作效率，监护整体业务流程，提高公司的管理效率。另一方面，在设置的信息化系统中设计数据分析模块。每天将上传的数据报表、预算执行状况、剩余预算等进行自动化分析，形成数据报表，为相应管理者了解整体状况、管理经济活动提供参考。满足国家电网公司财务人员动态掌握本单位各项成本的预算执行情况，为公司整体的运营提供建议。

结束语：

总而言之，实现国家电网公司全面预算管理，必须做到建立健全预算管理体制，设立监督管理组织，将预算管理进行信息化的管理。只有如此，国家电网公司的预算才能跟上时代发展的步伐，促进良性发展。

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