以习总书记论述为指导优化税收营商环境

马正文

（作者：国家税务总局上海市税务局党委书记、局长）

上海是新时代改革开放排头兵、创新发展先行者，也是中国首批开展优化营商环境试点工作的城市，其经验和做法更令人关注和学习。

——编者

上海作为中国最大的经济中心城市和对外开放的重要窗口，在改革开放40年里，深入融入经济全球化进程，积极连接国内外发展市场，为中国经济的发展做出了重要的贡献。在这一过程中，我们上海市税务局主动服务上海发展，推动上海税收改革创新，借鉴国际先进经验，打造良好的税收营商环境。

上海是《世界纳税报告》评价中国税收营商环境的样本城市之一。在过去的13年中，上海税收营商环境的不断改善，也带动了中国相关纳税指标的提升。根据2019年《世界纳税报告》，中国的纳税时间从2004年的832小时缩短为142小时，降幅达83%；纳税次数从2004年的37次减少至7次，降幅达81%。2018年上海的总税收和缴费率有望降低到63%左右，纳税时间有望缩短至120小时以内。这一切成绩均是上海市税务局认真落实习近平中国特色社会主义思想的结果。

一、学习论述、深化认识，筑牢优化税收营商环境的思想基础

我们认真学习领会习近平总书记有关“以人民为中心”、深化改革开放，以及改善营商环境、支持企业发展等一系列重要讲话精神，并以此作为优化上海市税收营商环境的根本遵循。

（一）学习习近平总书记在深入推进东北振兴座谈会上的讲话精神。2018年9月习近平总书记在辽宁沈阳主持召开深入推进东北振兴座谈会。座谈会上，习近平提出了“以优化营商环境为基础，全面深化改革”的要求。这一要求，抓住辽宁自由贸易试验区建设的机遇，加快政府职能转变，用制度创新推动全面深化改革，以改革新突破形成发展新动力。这同样适用于上海经济社会改革发展的新形势、新要求。诚如上海市委书记李强所指出的，在经济转向高质量发展的时代，上海亟待构筑新优势、培育新的增长点，而要构筑“功能优势、先发优势、品牌优势、人才优势”等四大战略优势，最重要的基础和突破口是一个法治化、国际化、便利化的优质营商环境。为此，上海提出要对标国际最高标准、最好水平，为建设卓越的全球城市和社会主义现代化国际大都市营造一流的营商环境。

（二）学习习近平总书记在民营企业座谈会上的讲话精神。2018年11月1日习近平总书记在民营企业座谈会上发表讲话，重申了“三个没有变”，其中一个没有变就是“我们致力于为非公有制经济发展营造良好环境和提供更多机会的方针政策没有变！”上海市税务局认识到，一方面，民营经济撑起了中国经济“半壁江山”，在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥了重要作用。因此，我国民营经济只能壮大、不能弱化，而且要走向更加广阔的舞台；一切适合于民营经济发展壮大的土壤、环境、举措，需要进一步厚植、优化、完善，不能有丝毫削弱。另一方面，企业的发展壮大离不开良好的社会环境。税务机关作为直接面对各类企业的行政管理机关，每天与纳税人打交道，在优化营商环境方面更是责无旁贷、大有可为。当前税务部门的工作主题就是确保减税降费的各项举措落地生根，通过破除“玻璃门”“旋转门”“弹簧门”等隐性壁垒，营造公平、透明、法治的发展环境，使纳税人满意度稳步提升、获得感持续增强。

（三）学习习近平在首届中国国际进口博览会开幕式上主旨演讲精神。2018年11月5日习近平在首届中国国际进口博览会开幕式主旨演讲中谈及“营造国际一流营商环境”时指出：“中国将加快出台外商投资法规，完善公开、透明的涉外法律体系，全面深入实施准入前国民待遇加负面清单管理制度。中国将尊重国际营商惯例，对在中国境内注册的各类企业一视同仁、平等对待。中国将保护外资企业合法权益，坚决依法惩处侵犯外商合法权益特别是侵犯知识产权行为，提高知识产权审查质量和审查效率，引入惩罚性赔偿制度，显著提高违法成本。营商环境只有更好，没有最好”。这一讲话，既为营造国际一流营商环境指明了方向，也为推进“营商环境只有更好，没有最好”赋予了动力。

二、汇聚合力、务实求真，落实优化税收营商环境的各项举措

今年以来，上海继续对标国际最高标准，推进税收营商环境改革，助力企业尽享税收红利，提升上海乃至中国在全球营商环境中的地位和影响力。

（一）落实减税降费举措。今年上半年，本市新增减免税费额931.3亿元，其中减税921.0亿元。新增减税主要包括增值税改革减税319.2亿元（其中调整增值税税率翘尾减税80.3亿元，深化增值税改革减税238.9亿元），小微企业普惠性政策减税59.2亿元，个人所得税两步改革叠加减税353.7亿元，进一步降低了企业税费成本，激励企业增强创新能力，促进实体经济减负增效。

（二）减少纳税时间。推出增值税发票网上代开，全流程无人工干预，开票时间从20分钟缩减至1分钟。对明确取消的资料，对内做好业务培训，对外做好告知宣传。对可取消的资料，积极探索通过第三方信息共享方式获取相关信息，从而达到减少报送资料的目的。同时，利用纳税人实名办税信息，结合纳税信用等级信息，通过电子税务局和金三系统的免填单服务，简化纳税人填写表单的步骤。智能咨询帮理解。运用“互联网+”理念，形成“分类分级”“智能先行”“人工为辅”的新型纳税咨询服务模式，初步形成了网上、掌上、线上“三位一体”智能咨询新模式。智能转换减少申报时间。财务会计报表导入电子申报功能，目前已覆盖所有居民企业纳税人需填报的全部22套财务会计报表，有效提高了纳税人财务会计报表填报工作的效率。智能办税优化办税方式。着力打造“规则+规范”“智慧化+智能化”的电子税务局，至今年上半年，电子税务局企业纳税人注册用户近164万户，自然人（含个体工商户、合伙企业）用户近404万户，网上申报已覆盖所有日常申报表，网上申报率超过99%，网上认证率超95%。平均网上办理率达95%，实体办税服务厅人流量总体呈减少趋势。智能排队减少办税时间。通过微信等多渠道推出包含大厅流量监控、网上预约、微信取号等53个服务项目，让纳税人随时随地享受网上服务。与中国人民银行上海分行通力合作，实现了企业和自然人纳税人的电子税务局三方协议申请、签订和验证一键式自助办理，真正实现“全程网签”，一次都不用跑，签订授权划缴税款协议在上海实现“全程网签”，从原来的“最多跑三次”缩减到“全程不用跑”，在2分钟内即可网上办结。简化完税证明开具。在全市推行网上开具除代扣代缴证券交易印花税外的其他所有税种的《税收完税证明》，实现了税务机关和纳税人的“双减负”。

（三）创新电子退税流程。稳妥落实留抵退税工作。根据财税［2018］70号文件要求，上海2018年实现增值税留抵退税的企业户数为2776户，税额89.3亿元。进一步简化退税流程。优化电子退更免系统，实现了出口退税、更正、免抵调和汇算清缴退税业务的全程无纸化办理。在新的电子退税模式下，税企端和税银端全面打通，电子数据代替了纸质资料，网上传输代替了人工传递，极大地提高了纳税人、税务、国库等多方的工作效率。

（四）其他指标改革情况。积极主动配合市市场监管部门，做好开办企业指标相关工作。各区税务局开展“一窗通”服务专区硬件改造和窗口入驻行政服务中心。优化电子税务局“新办企业套餐”相关功能，对接市政府“一窗通”平台，提升税务端处理效率。联合市不动产登记部门对不动产登记涉及的缴税、登记工作流程进一步整合和优化。同时，整合登记受理和办税窗口的功能，不动产登记部门和税务部门共同设置受理窗口，统一受理资料，实行综合受理。

三、勇立潮头、不断创新，提升优化税收营商环境的新的方式

我们要认真学习贯彻习近平一系列重要讲话精神，继续践行王军局长提出的“持续优化税收营商环境，深入推进经济高质量发展”理念，以上海市委书记李强提出的“对照世行评估标准，借鉴各地经验做法，善于博采众长，不断研究推出新的改革举措”为指引，以税务部门的“辛苦指数”，换来纳税人的“幸福指数”和企业的“发展指数”。把优化税收营商环境与高质量推进新时代税收现代化、充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性的作用相结合，以把上海打造成为贸易投资最便利、行政效率最高、服务管理最规范、法制体系最完善的城市为目标，着力优化税收营商环境，为上海赢得城市发展的持续动力。

（一）提高办税便利化水平。打造“优质便捷、智能高效、协同一体”的电子税务局。依托互联网、移动互联、大数据、云计算、智能分析等技术，重点解决办税服务厅办理业务时易发的堵点事项，争取建成面向企业、自然人、涉税专业服务分类分级的“优质便捷、智能高效、协同一体”的电子税务局，使网上办税功能更契合纳税人实际需求。推广移动办税服务。积极推进覆盖范围广、应用频率高的办税服务事项向移动端延伸，推动实现更多办税服务事项“掌上办”“指尖办”“一键办”，为纳税人带来更为快速、高效的办税服务体验。围绕多方联动机制，提升“一网通办”服务成效“前台”“后台”联动，提升政务服务标准化、规范化水平，实现税务事项“一网通办”从纳税人“能办”到“好办”“愿办”。继续打造“零距离”纳税服务体系。进一步优化自助办税终端功能，充分利用银行、邮局、社区等网格化网点，积极开展社会共治工作，拓展离厅式自助办税服务范围，打造纳税人身边的办税服务场所。引入智能机器人等信息化技术，提供便捷导税、自助办税、智能咨询等服务，推进办税服务厅智能化转型，实现自助式、信息化办税。通过办税服务指标的常态化跟踪、采集、分析，及时判断和解决纳税人办税堵点、痛点，实现办税资源动态调整。对部分涉税业务试点推行“网上预约办理”制度，探索纳税人分类分级预约机制，最终实现网上预约办税“全覆盖”。

（二）积极探索优化纳税服务创新举措。进一步提升跨部门业务办理事项便捷程度实现跨部门数据“实时发送、实时获取”，实现企业开办主要业务事项一站办理。强化税务局内部涉税信息共享。进一步强化涉税信息的内部共享。通过推进金税三期系统、增值税发票管理信息系统、出口退税审核系统、社保费缴费系统等数据整合，加强数据内部共享，强化数据标准和质量管理。优化纳税信用评价工作。拓宽纳税信用查询渠道，使自助查询渠道更加公开便捷。同时，纳税人也可通过电子税务局，实现纳税信用补评和复评工作的全流程网上办理。加强纳税信用评价结果、重大税收违法案件信息与其他政府部门的共享，实现联合奖励和惩戒，提高纳税信用评价结果的增值应用。支持涉税专业服务机构健康发展。深化政府购买涉税中介服务的探索，满足纳税人多元化、个性化的需求。进一步研究扩大银税互动共享信息范围，持续完善银税互动线上平台，探索银税互动平台向移动端发展，拓宽加入平台的银行范围，加大银税互动等信用共享激励措施的推进力度。

（三）提升办税规范化水准。从机构改革后的各类制度流程梳理优化入手，有效破解影响纳税人办税体验感的制度性瓶颈，加强全市基层税务机关“最后一公里”的标准化、规范化建设，切实提升纳税人的满意度和获得感。继续加大对各项税收优惠政策的宣传和辅导，拓展宣传渠道和形式，提高政策宣传和落实的服务水平，提高政策宣传和辅导内容的规范性和服务对象的精准性，帮助企业和纳税人“应享尽享”政策红利。

（四）充分保护纳税人权益。提升纳税服务投诉处理工作。进一步健全内部管理机制，畅通投诉受理渠道，规范统一处理流程，利用信息化手段，完善纳税服务投诉“受理、承办、转办、督办、反馈、分析和持续改进”一整套流程的处理机制。整合投诉数据，加强分析应用。结合电子税务局建设，通过信息化系统将纳税服务投诉、纳税咨询、纳税人需求等进行痕迹化管理，实现诉求采集、诉求反馈、诉求分析的“诉求一体化”过程。通过综合汇集纳税服务投诉处理数据，分析纳税人需求，通过数据分析建立纳税人行为特征库，为纳税人建立身份档案，优化办税服务体验。