社保资金缴款中的“诡异”现象

◆屈文光 董小芸/襄阳市审计局

在部门预算执行全覆盖审计中，审计人员利用大数据思维和计算机审计技术，通过分析、延伸，查出一起贪污、挪用公款的违规违纪行为。

疑点核实初现形

年初数据分析小组采集国库集中支付、非税收支等财政数据，以及部门单位财务账套电子数据，进行关联分析后将疑点下发到各审计组，审计组赴各单位进一步核实疑点数据。A审计组收到疑点后立即前往B单位开展疑点核查工作。面对众多疑点，审计组进行内部分工，小蔡负责对大额转款、多次转款以及转款金额累计超过20万的疑点进行核查。

对于大额转款疑点，小蔡通过核实凭证及相关附件的真实性及合规性后逐笔予以排除。多次转款及转款金额累计超过20万元的疑点通过查看疑点表，发现支付摘要上多为日常缴纳社保金支出，通过询问会计人员了解到，出纳甲某为图方便，将应缴社保金转入其个人账户后再去地税部门缴纳。为提高审计效率，小蔡将明细账上的社保支出与疑点中的金额进行比对，数额相等，小蔡将这个情况汇报给主审，问是否就此排除此项疑点。主审老许拿过核对后的汇总数据，发现表面上看金额确实与账面上社保支出金额相同，但收款人姓名有些奇怪：收款涉及3个人（甲某、乙某、丙某）的账户，但是社保支出不是应该只是转到出纳甲某账户上再去缴纳吗？此时会计走了进来，老许问道：“乙某、丙某是谁？”会计答道：“乙某是甲某之前的出纳，丙某是甲某的妻子。”审计组人员面面相觑，心里都有了疑惑，单位资金怎么能转入甲某妻子卡中？

多方数据再核实

待会计走后，老许立刻组织审计组召开内部会议，通过分析现有数据，决定从两个方面进一步核实。一是开具银行协查函，赴银行查询社保金转入的个人账号的交易明细，与国库集中支付数据相结合查看每笔社保经费转入后的支出去向；二是将非税数据中B单位缴纳的社保金数据提取出来，并结合账面数据进行分析核对，看实际缴纳的社保金是否与账面一致，并逐笔翻阅查看社保金缴纳支出的原始票据。通过核实，审计组发现，财务账面的社保支出金额高于非税系统中的实际缴纳金额，且会计凭证中1至11月的社保支出仅以国库集中支付的转账单据作为附件入账，将1至11月完税凭证全部放到12月的会计凭证中，且金额有差异。银行账户查询发现，社保金转入出纳甲某及其妻子丙某个人账户后，部分资金或是大额整数取现或是转入其个人其他账户，还有大额资金直接转入房地产公司账户。审计组基本确定该出纳甲某涉嫌贪污、挪用公款。

百口莫辩难抵赖

据核实后的数据统计，出纳甲某将单位应缴纳的社保资金转入其本人及妻子丙某账户共计163.88万元，并以银行转账单据作为账务处理依据，在财务账表上反映社保支出163.88万元，经核实，该期间实际缴纳社保费用112.3万元，差额51.58万元用于购置房产等个人消费支出，截至审计之日未退还到单位账户。另在审计中发现，出纳甲某长期滞留公款在其个人账户中，2016年12月，甲某以支付2017年1月份社保金名义分别转入公款到其个人账户0.98万元和0.54万元，共计1.52万元，于2017年4月才将款项缴纳至地税局，滞留在其账户达4个月之久。

铁证如山，出纳甲某百口莫辩。至此，这看似寻常支出中的不寻常被审计组全部挖出。审计机关及时将这起贪污挪用的违法违纪案件移交至相关部门，纪委根据问题线索立案调查后，对相关人员予以应有处分。