浅谈高速公路企业风险管理的内部审计措施

2019-02-16张昆

四川水泥 2019年8期

张昆

（四川成渝高速公路股份有限公司）

随着高速公路发展规模的扩大，公路企业也需要面对更多的风险，尤其是在公司负债方面，很有可能发生风险。因此，公司必须进行风险管理，对各种风险进行内部控制。在风险管理与控制中，内部审计发挥着重要的作用，能够帮助企业对所面临的风险进行分析与评估，并且有利于做出相关的决策。所以，在当下，我们需要重视公路企业的风险管理，发挥内部审计在其中的作用，对风险进行有效地防范，完善企业的管理，推动企业的长远发展。

1 公路企业风险管理内部控制的不足

1.1 不重视风险管理

高速公路的投资建设本身具有的一个最大的特点就是工程建设投资大、回收期长，而且还存在着诸多外部因素，例如其他路网的建设、税收政策的变化、车流量的自然增长、汽油价格的变化等，这些因素都会给公路企业的经营带来不确定的影响，这些风险是无法预测的。但是企业对于风险管理并没有加以重视，主要体现在以下两点。

首先，高速公路企业缺乏专门的风险内控管理人才。目前，由于公路企业没有完全树立起风险控制的意识，没有真正重视起风险管理，在公司内部，缺乏专门进行风险管理的人才，或者进行风险管理的工作人员水平比较薄弱，无法对公司的风险进行有效的分析、评估与预测。

此外，高速公路企业在风险管理文化方面的培养比较缺乏。我国的公路企业因为对风险管理意识不加以重视，因此，企业内部也难以建立起风险管理文化。公路企业内部很少对工作人员进行风险管理方面的培训，员工缺乏风险管理的意识，也不具备健全的风险管理知识结构，结果就很容易导致因为忽视风险管理而导致发生损失的现象。

1.2 风险信息系统薄弱

在风险管理中，内部控制信息系统是其中最关键但是也最薄弱的环节。目前，内部控制信息系统在收集风险数据以及进行风险分析方面，仍然不够完善，没有建立起企业自身的风险信息标准，传送渠道也尚未打通，导致企业在进行风险管理时缺乏充分、有效的信息支持。同时，内部控制信息系统缺乏公司与公司以及部门与部门之间的数据，无法对有价值的资料进行充分利用，此外，由于信息系统的不健全，无法对系统内存在的数据进行整合与分析，无法对风险管理决策提供相关的建议。而且，企业内部往往会存在着多个相互独立的信息系统，不仅造成资源的浪费与冗沉，也并没有推进风险控制信息系统的完善与改进，还会使得企业内部对于风险信息无法达成统一认识，不能对有关的风险信息进行协调和统一，最终反而会影响风险管理决策的有效性。此外，没有建立起一个有效的沟通平台，打通公司上下的沟通机制，使得企业内部的信息交流存在着滞后性，难以对工作效率进行保证。

2 做好高速公路风险管理内部审计的策略

在高速公路企业风险的管理中，内部审计发挥着重要的作用。内部审计能够帮助企业对存在的风险进行分析、评估与预测，评价企业内部控制的有效性，并且根据评估结果对决策给出相关的建议。充分发挥内部审计在企业风险管理中的作用，对企业进行监督，能够不断完善企业的内部管理，有效管理公司面临的风险，对企业的资源进行优化配置，防范风险，促进企业的可持续健康发展。

2.1 加强转变内部审计角色

在高速公路企业风险管理的过程中，传统的内部审计仅仅聚焦于检查账目这些简单的功能，没有充分发出内部审计的真正作用，这种传统的内部审计模式已经无法满足如今企业风险管理的需要。在当下，为了更好进行风险管控，需要转变内部审计的角色，将传统的内部审计模式转变为以企业风险导向为导向的内部审计模式，充分发挥出内部审计在风险导向方面的作用，做到风险管理能够与内部审计的有机结合。在以风险导向为指导方向的内部审计工作过程中，能够更好地对企业所存在的风险进行分析与评估，给出相关的建议，同时也能够根据企业的发展实际，对企业的潜在风险进行预测，充分发挥出内部审计的风险预警功能，防患于未然，实现对风险的事前监督，对风险进行有效防范，提高企业风险管理的水平。但是，在内部审计工作进行角色转型的同时，我们也需要注意尽可能地减少审计的成本，降低审计所带来的风险，提高内部审计工作的质量与效率。

2.2 完善内部审计制度

高速公路企业发挥内部审计在企业风险管理中的作用，还需要提高风险管理的意识，建立起完善的内部审计制度，树立内部审计的权威性，并且要保证内部审计工作的独立性，从而充分发挥出内部审计在企业风险管理中的作用。企业在建立内部审计制度时，应当充分对国内相关的内部审计的工作标准与要求进行借鉴，遵照风险管理机制的要求，逐渐建立起完善的企业内部审计制度，使得企业的内部审计工作能够有章可循，充分发挥出制度对工作的约束与保障作用。在内部审计制度建立的过程中，还需要对风险管理与内部控制的重点进行明确，保证内部审计制度能够完全覆盖高速公路企业的业务，并且能够根据企业的发展情况，发现企业业务中存在的风险点，充分发挥出内部审计的作用。此外，完善的内部审计制度在制定过程中，还需要与公路企业业务的实际发展与变化相结合，根据实际情况对内部审计制度进行修改与调整，保证内部审计能够对企业的业务经营进行有效的监督，保证内部审计工作的有效性、协调性与统一性。最后，企业的内部审计制度还需要符合国家的相关政策要求，建立起符合企业发展实际的内部审计制度，真正落实企业的风险管理工作。

2.3 营造良好的内部审计氛围

高速公路企业发挥内部审计在企业风险管理中的作用，还需要营造良好的内部审计的氛围。营造良好的内部审计氛围对于推进企业的风险管理工作非常有利，能够推动企业内部各个部门以及员工对内部审计工作的配合，真正将内部审计工作落到实处。高速公路企业应当加强对内部审计工作的宣传，提高大家对于风险管理的认识，树立起大家内部审计重要性的意识，从而有利于内部审计工作能够得到大家的理解和支持，推动审计工作的开展与进行。企业内部还应当加强关于风险管理的培训，让大家构建起健全的风险管理知识体系，从而推动风险管理文化的建立，使得内部审计工作得到进一步的认可，内部审计的氛围得到优化。内部审计工作需要员工们的支持，需要员工们进行共同努力，只有企业内部的每一个人都能够对内部审计工作进行不断探索与完善，才能将内部审计真正落到实处，同时，还能够实现每位员工对自我的约束。只有打通企业内部的沟通机制，加强相互之间的沟通与交流，不仅能够获得员工们对内部审计工作的理解与支持，减少因为误会而给审计工作带来的不便，而且能够保证审计的质量与效果，充分发挥出内部审计的监督作用。